Jeśli twoja firma prowadzi sprzedaż w Kanadzie i wysyła pracowników nierezydentów do tymczasowej pracy w Kanadzie, istotne jest poznanie związanych z tym obowiązków oraz możliwych rozwiązań.
W poprzednim artykule, wyjaśniliśmy, czym jest zwolnienie dla pracownika nierezydenta oraz omówiliśmy jego zalety i wymagania.
W niniejszym artykule rozwikłamy złożoność zaświadczenia dla pracodawcy nierezydenta, dostarczając kluczowej wiedzy, aby z pewnością poruszać się po kanadyjskim krajobrazie podatkowym.
Podamy praktyczne wskazówki, które pomogą lepiej zrozumieć to rozwiązanie.
Po zakończeniu tego artykułu będziesz miał dobry obraz obowiązków podatkowych twojej firmy, gdy wysyła pracowników niemających miejsca zamieszkania w Kanadzie oraz narzędzi do łatwego poruszania się w tym obszarze.
Dlaczego obowiązki podatkowe?
Pracownicy nierezydenci, którzy tymczasowo pracują w Kanadzie, mają takie same obowiązki w zakresie potrącania, wpłacania i raportowania jak pracownicy rezydenci Kanady.
Oznacza to, że każdy pracodawca, w tym pracodawca nierezydent, musi potrącać kwoty w imieniu obowiązku podatkowego pracownika w Kanadzie, nawet jeśli pracownik może być zwolniony z podatku z powodu umowy podatkowej.
Aby być zwolnionym z obowiązku potrącania, pracownik musi złożyć wniosek i uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego od Kanadyjskiej Agencji Skarbowej (ARC), jeśli spełnione są warunki.
Jednak kwalifikujący się pracodawcy nierezydenci, którzy wypłacają dochody z zatrudnienia kwalifikującym się pracownikom nierezydentom za wykonywanie zadań w Kanadzie, mogą uzyskać certyfikację pracodawcy nierezydenta, aby skorzystać z ulgi w potrącaniu podatku u źródła:
Czym jest zaświadczenie pracodawcy nierezydenta?
Ta certyfikacja służy jako mechanizm upraszczający procedury zgodności podatkowej zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracowników. Gdy przedsiębiorstwo nierezydenckie uzyskuje certyfikację, oznacza to, że spełnia określone kryteria ustalone przez Kanadyjską Agencję Skarbową (ARC). Certyfikacja umożliwia firmie zwolnienie z obowiązku potrącania i wpłacania podatku dochodowego w imieniu pracowników nierezydentów pracujących w Kanadzie.
Jakie warunki należy spełnić?
Aby uzyskać certyfikację pracodawcy nierezydenta w Kanadzie, pracodawca nierezydent oraz jego pracownicy muszą spełniać określone kryteria.
Status nierezydenta
Pracodawca musi być nierezydentem Kanady dla celów podatkowych. Oznacza to, że firma nie jest zarejestrowana ani nie ma siedziby w Kanadzie oraz że nie posiada stałego zakładu w Kanadzie. Stały zakład to stałe miejsce prowadzenia działalności, takie jak biuro, oddział lub fabryka, za pośrednictwem którego pracodawca prowadzi działalność w Kanadzie.
Kwalifikowalność do umów podatkowych
Pracodawca musi być rezydentem kraju, który zawarł umowę podatkową z Kanadą. Umowy podatkowe to dwustronne porozumienia, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu i określają traktowanie podatkowe działań transgranicznych.
Kwalifikujący się pracownicy
Pracownicy wysłani do pracy w Kanadzie muszą również spełniać określone kryteria (obywatelstwo, kraj zamieszkania, kwota wynagrodzenia wypłacanego w Kanadzie, próg 10 000 CAD… itd.) Aby się kwalifikować, całkowity okres zatrudnienia w Kanadzie nie może przekraczać 45 dni w roku kalendarzowym. Zatrudnienie w Kanadzie nie trwa dłużej niż 90 dni, a kwalifikujący się pracownicy nie przebywają w Kanadzie dłużej niż 183 dni w okresie 12 miesięcy.
Odpowiednie działania
Działania pracodawcy w Kanadzie muszą mieścić się w zakresie umowy podatkowej i być kwalifikowalne do certyfikacji. Najczęściej kwalifikujące się działania to udział w spotkaniach, programach szkoleniowych lub dostarczanie ekspertyz i porad na zasadzie tymczasowej.
Wniosek musi zostać złożony co najmniej 30 dni przed rozpoczęciem przez kwalifikującego się pracownika nierezydenta świadczenia usług w Kanadzie lub przed dokonaniem pierwszej płatności za usługi zatrudnienia.
Proces składania wniosku: Pracodawca musi wypełnić i złożyć do ARC wniosek o zaświadczenie pracodawcy nierezydenta. Wniosek wymaga szczegółowych informacji na temat pracodawcy, pracowników, charakteru pracy w Kanadzie oraz postanowień umów podatkowych.
Oto dwa przykłady studiów przypadku, które ilustrują scenariusze, w których pracownicy nierezydenci mogą wywołać obowiązek potrącania podatku dla przedsiębiorstw nierezydenckich działających w Kanadzie:
Studia przypadku: scenariusze wywołujące obowiązek potrącania podatku u źródła w Kanadzie
Kontrakt na projekt budowlany
Przykład firmy ABC Construction (z siedzibą w Europie)
Scenariusz: ABC Construction otrzymuje ważny projekt budowlany w Kanadzie. Aby zrealizować ten projekt, wysyła zespół wykwalifikowanych pracowników z europejskiej siedziby. Ci europejscy pracownicy są nierezydentami Kanady. Ponieważ projekt budowlany obejmuje świadczenie usług w Kanadzie, ABC Construction jest zobowiązana do dokonania potrącenia podatku u źródła. Firma musi odliczyć i wpłacić wymagane podatki od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom nierezydentom pracującym przy projekcie.
Zaangażowanie w usługi konsultingowe
Przykład międzynarodowej firmy konsultingowej (z siedzibą w USA)
Scenariusz: Międzynarodowa firma konsultingowa zostaje zaangażowana przez kanadyjskiego klienta do świadczenia usług konsultingowych. W ramach tego zlecenia wysyła zespół konsultantów ze swoich biur w Nowym Jorku, aby pracowali na miejscu z klientem. Konsultanci są nierezydentami Kanady.
Ze względu na charakter ich pracy, konsultanci nierezydenci są uznawani za świadczących usługi w Kanadzie. W związku z tym Global Consulting Firm jest odpowiedzialna za potrącanie i wpłacanie podatków w ich imieniu, zgodnie z kanadyjskimi przepisami podatkowymi.
Te studia przypadku podkreślają różne scenariusze, w których pracownicy nierezydenci pracujący w Kanadzie mogą wywołać obowiązki potrącania podatku dla swoich firm.
Jakie są korzyści płynące z certyfikacji pracodawcy nierezydenta?
Ulga w potrącaniu podatku
Certyfikacja pracodawcy nierezydenta pozwala na zwolnienie z niektórych obowiązków w zakresie potrącania podatku u źródła. Zazwyczaj, gdy pracownicy nierezydenci pracują w Kanadzie, ich pracodawcy są zobowiązani do potrącania i wpłacania podatku dochodowego w ich imieniu. Jednak kwalifikujący się pracodawcy mogą być zwolnieni z tego obowiązku potrącania, co przekłada się na poprawę przepływów pieniężnych i zmniejszenie obciążeń administracyjnych.
Oszczędności kosztów
Eliminując konieczność potrącania i wpłacania podatku dochodowego, certyfikacja może przynieść znaczne oszczędności dla pracodawców nierezydentów. Zamiast przeznaczać zasoby na procedury zgodności podatkowej, firmy mogą przeznaczyć te środki na inne priorytety, takie jak ekspansja, badania i rozwój lub programy rozwoju pracowników. Może to przyczynić się do bardziej efektywnego i finansowo zdrowego funkcjonowania.
Uproszczenie procedur płacowych
Zarządzanie wynagrodzeniami pracowników nierezydentów może być skomplikowane ze względu na różne regulacje i wymagania podatkowe. Jednak dzięki certyfikacji firmy zyskują uproszczone procesy płacowe. Eliminując konieczność potrącania podatku u źródła, pracodawcy mogą usprawnić swoje operacje płacowe, co zmniejsza złożoność administracyjną i zwiększa efektywność. Certyfikacja może być ważna przez maksymalnie dwa lata.
Poprawa satysfakcji pracowników
Gdy pracownicy nierezydenci podlegają potrącaniu podatku, może to powodować komplikacje i frustracje. Uzyskując certyfikację, odciążasz swoich pracowników, co przekłada się na większą satysfakcję z pracy i lepsze morale. Szczęśliwsi pracownicy są bardziej skłonni do zaangażowania, produktywności i motywacji, co przyczynia się do ogólnego sukcesu twojej organizacji.
Co może zrobić dla Ciebie ASD Group?
Uwaga: Ten artykuł dostarcza ogólnych informacji na temat obowiązków podatkowych dla przedsiębiorstw nierezydenckich wysyłających pracowników do Kanady oraz zwolnienia podatkowego dla pracowników nierezydentów.
Treść tej strony ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej, finansowej ani podatkowej.
Jednak przepisy podatkowe mogą być złożone i różnić się w zależności od przypadku. Dlatego zaleca się skontaktowanie się z nami, aby uzyskać porady specyficzne dla twojej sytuacji.
