Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek pośredni płacony przez ostatecznego konsumenta na różne towary i usługi. Jest on pobierany przez firmę, która sprzedaje towar lub usługę.
W zależności od rodzaju produktu lub usługi, systemu podatkowego firmy oraz wysokości ceny lub usługi, stosowane stawki VAT mogą się różnić.
Państwa członkowskie Unii Europejskiej oraz Szwajcaria i Zjednoczone Królestwo mają możliwość stosowania stawek normalnych lub obniżonych. Stawki te mogą się różnić w zależności od kraju oraz niektórych kategorii produktów i usług.
W 2025 roku Podatek od wartości dodanej (VAT) nadal odgrywa centralną rolę w systemie podatkowym krajów europejskich. Każde państwo członkowskie Unii Europejskiej (UE) stosuje stawki VAT, które różnią się w zależności od jego krajowych polityk podatkowych. Stawki te dotyczą towarów i usług wymienianych na ich terytorium.
Tabele poniżej przedstawiają ogólny przegląd różnych stawek VAT stosowanych w Europie, w tym stawki normalne, obniżone i super obniżone, gdy są one w mocy. Stanowią one cenne źródło informacji dla firm, księgowych i profesjonalistów zajmujących się handlem międzynarodowym, którzy chcą przestrzegać obowiązków podatkowych, jednocześnie optymalizując zarządzanie finansami.
Dlaczego warto znać stawki VAT na rok 2025 w Europie?
- Zgodność podatkowa: Każda transakcja transgraniczna musi być fakturowana odpowiednią stawką VAT.
- Planowanie finansowe: Zrozumienie stosowanych stawek umożliwia lepsze zarządzanie kosztami i cenami sprzedaży.
- Handel międzynarodowy: Dla firm działających w UE, dobra znajomość stawek VAT jest kluczowa, aby unikać błędów podatkowych.
Nie wahaj się używać tej tabeli jako narzędzia referencyjnego, aby skutecznie poruszać się po ciągle zmieniającym się europejskim środowisku podatkowym.
Stawki VAT na rok 2025 stosowane w krajach członkowskich UE
| Państwo członkowskie | Kod kraju | Stawka standardowa | Obniżone stawki | Super obniżona stawka |
|---|---|---|---|---|
| Austria | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Belgia | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bułgaria | BG | 20% | 9% | |
| Chorwacja | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Cypr | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Dania | DK | 25% | ||
| Estonia * | EE | 22% * (24% od 1 lipca 2025 r.) | 9% | |
| Finlandia * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| Francja | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Grecja | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Hiszpania | ES | 21% | 10% | 4% |
| Irlandia | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Litwa | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Łotwa | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Luksemburg | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Niderlandy | NL | 21% | 9% | |
| Niemcy | DE | 19% | 7% | |
| Polska | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portugalia | PT | 23% | 6%, 13% | |
| Republika Czeska | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Rumunia | RO | 19% | 5%, 9% | |
| Słowacja * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Słowenia | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| Szwecja | SE | 25% | 6%, 12% | |
| Węgry | HU | 27% | 5%, 18% | |
| Włochy | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
* kraje, w których jedna lub więcej stawek uległy zmianie w porównaniu z rokiem 2024.
Stawki VAT na rok 2025 stosowane w Zjednoczonym Królestwie
| Państwo | Code paysKod kraju | Stawka standardowa (%) | Stawka obniżona (%) | Stawka zero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Wielka Brytania | UK | 20 | 5 | 0 |
Stawki VAT na rok 2025 stosowane w Szwajcarii
| Państwo | Kod kraju | Stawka standardowa (%) | Stawka obniżona (%) | Stawka zerowa (%) |
|---|---|---|---|---|
| Szwajcaria | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
NB: te stawki mogą się zmieniać w ciągu roku.
Państwem członkowskim stosującym najniższą stawkę VAT w 2025 roku jest Luksemburg, z podstawową stawką wynoszącą 16%.
Węgry natomiast są państwem członkowskim stosującym najwyższą stawkę VAT w 2025 roku, z podstawową stawką wynoszącą 27%.
Średnia stawka VAT w UE wynosi około 21,72%.
Które stawki VAT na rok 2025 zostały zmienione w porównaniu do 2024 roku?
Stawki VAT 2025 w Estonii
11 grudnia 2024 roku rząd estoński zatwierdził wprowadzenie tymczasowego podatku na bezpieczeństwo (obowiązującego do końca 2028 roku) w celu rozwoju zdolności obronnych i inwestycji w zakresie bezpieczeństwa:
- Tymczasowy podatek od papierów wartościowych obejmuje trzy odrębne środki fiskalne.
- Jednym ze środków jest podwyższenie, począwszy od 1 lipca 2025, stawki VAT z 22 % na 24 %.
Stawki VAT 2025 w Finlandii
28 czerwca 2024 roku fiński parlament przyjął projekt ustawy HE 61/2024 w celu stawienia czoła trudnościom gospodarczym:
- Standardowa stawka VAT wzrośnie z 24 % do 25,5 % z dniem 1 września 2024 roku.
- Nowa stawka będzie miała zastosowanie do towarów i usług obecnie objętych stawką 24 %.
Stawki VAT 2025 na Słowacji
3 października 2024 roku, Narodowa Rada Słowacka przyjęła nowelizację ustawy o VAT:
- Standardowa stawka VAT wzrośnie z 20 % na 23 % od 1 stycznia 2025 roku.
- Stawka obniżona 10 % zostanie zniesiona i zastąpiona nową stawką obniżoną 19 %.
- Druga stawka obniżona 5 % pozostanie bez zmian.
W ASD Group wspieramy naszych klientów w zarządzaniu VAT na poziomie międzynarodowym, oferując usługi doradcze i wsparcie w celu zapewnienia zgodności z lokalnymi przepisami podatkowymi, w tym w zakresie stawek VAT. Bacznie śledzimy zmiany legislacyjne i proponujemy dostosowane rozwiązania w celu optymalizacji zarządzania VAT, zarówno w zakresie deklaracji, wniosków o zwrot VAT, jak i strategicznych porad w zakresie zgodności podatkowej.
Nasza zespół ekspertów jest do Państwa dyspozycji, aby Państwa wspierać, doradzać i dostarczać rozwiązania skrojone na miarę, lub jeśli chcieliby Państwo dowiedzieć się więcej o naszych usługach lub mają Państwo pytania dotyczące VAT w swoim kraju, prosimy o kontakt.
