Ако вашата компания извършва продажби в Канада и изпраща нерезидентни служители да работят временно в Канада, от съществено значение е да знаете свързаните с това задължения и възможните решения.
В предишна статия, ние обяснихме какво представлява освобождаването за нерезидентен служител и разкрихме неговите предимства и изисквания.
В настоящата статия ще разгадаем сложностите на удостоверението за работодател, нерезидент, като ви предоставим основните знания, за да се ориентирате уверено в канадския данъчен пейзаж.
Ще ви дадем практически съвети, които ще ви помогнат да разберете по-добре това решение.
В края на тази статия ще имате ясна представа за данъчните задължения на вашата компания, когато изпраща недомилирани служители в Канада и инструментите, за да се справите лесно с тази област.
Защо има данъчни задължения?
Нерезидентните служители, които работят временно в Канада, имат същите задължения за удържане, внасяне и деклариране като канадските резидентни служители.
Това означава, че всеки работодател, включително нерезидентен работодател, трябва да удържа суми от името на данъчното задължение на служителя в Канада, дори ако служителят вероятно ще бъде освободен от данък поради данъчна конвенция.
За да бъде освободен от задължението за удържане, служителят трябва да поиска и получи освобождаване от данък върху доходите от Агенцията за приходите на Канада (ARC), ако са изпълнени условията.
Въпреки това, квалифицираните нерезидентни работодатели, които изплащат доходи от труд на квалифицирани нерезидентни служители за изпълнение на задачи в Канада, могат да получат сертификация за нерезидентен работодател, за да се възползват от облекчаване на удържането на данък върху доходите в източника:
Какво е удостоверение за работодател, нерезидент?
Тази сертификация служи като механизъм за опростяване на процедурите за данъчно съответствие както за работодателя, така и за служителите. Когато нерезидентна компания получи сертификацията, това означава, че тя отговаря на определени критерии, установени от Агенцията за приходите на Канада (ARC). Сертификацията позволява на компанията да бъде освободена от задължението да удържа и внася данък върху доходите от името на своите нерезидентни служители, работещи в Канада.
Какви са условията за изпълнение?
За да получи сертификация за нерезидентен работодател в Канада, нерезидентният работодател и неговите служители трябва да отговарят на определени критерии.
Статут на нерезидент
Работодателят трябва да бъде нерезидент на Канада за данъчни цели. Това означава, че компанията не е регистрирана или резидентна в Канада и че няма постоянен обект в Канада. Постоянен обект е фиксирано място на дейност, като офис, клон или фабрика, чрез което работодателят осъществява дейността си в Канада.
Допустимост за данъчни конвенции
Работодателят трябва да бъде резидент на страна, която е сключила данъчна конвенция с Канада. Данъчните конвенции са двустранни споразумения, които предотвратяват двойното данъчно облагане и определят данъчното третиране на трансграничните дейности.
Допустими служители
Служителите, изпратени да работят в Канада, също трябва да отговарят на определени критерии (гражданство, страна на пребиваване, размер на заплатата, изплатена в Канада, праг от 10 000 CAD… и т.н.). За да бъдат допустими, общият период на заетост в Канада не трябва да надвишава 45 дни в рамките на календарната година. Заетостта в Канада не трае повече от 90 дни, а допустимите служители не пребивават в Канада повече от 183 дни в рамките на 12-месечен период.
Релевантни дейности
Дейностите на работодателя в Канада трябва да попадат в обхвата на данъчната конвенция и да бъдат допустими за сертификация. Най-често срещаните допустими дейности включват участие в срещи, програми за обучение или предоставяне на експертиза и съвети на временна основа.
Заявлението трябва да бъде получено най-малко 30 дни преди квалифициран нерезидентен служител да започне да предоставя услуги в Канада или преди да бъде извършено първоначалното плащане за трудови услуги.
Процес на кандидатстване: Работодателят трябва да попълни и подаде до ARC заявлението за удостоверение за нерезидентен работодател. Заявлението изисква подробна информация за работодателя, служителите, естеството на работата в Канада и разпоредбите на данъчните конвенции.
Ето два примера за казуси, които илюстрират сценарии, при които нерезидентни служители могат да предизвикат задължение за удържане на данък за нерезидентни компании, опериращи в Канада:
Казуси: Сценарии, предизвикващи задължение за удържане на данък в източника в Канада
Договор за строителен проект
Пример с компанията ABC Construction (базирана в Европа)
Сценарий: ABC Construction получава голям строителен проект в Канада. За да осъществи проекта, тя изпраща екип от квалифицирани работници от европейската си централа. Тези европейски работници са нерезиденти на Канада. Тъй като строителният проект включва предоставяне на услуги в Канада, ABC Construction е задължена да извърши удържане на данък в източника. Компанията трябва да удържа и внесе изискваните данъци върху заплатите, изплатени на нерезидентните служители, работещи по проекта.
Ангажимент за консултантски услуги
Пример с международна консултантска компания (базирана в САЩ)
Сценарий: Международна консултантска компания е ангажирана от канадски клиент да предостави консултантски услуги. В рамките на тази мисия тя изпраща екип от консултанти от офисите си в Ню Йорк, за да работят на място с клиента. Консултантите са нерезиденти на Канада.
Поради естеството на работата им, нерезидентните консултанти се считат за предоставящи услуги в Канада. Следователно Global Consulting Firm е отговорна за удържането и внасянето на данъци от тяхно име в съответствие с канадските данъчни разпоредби.
Тези казуси подчертават различни сценарии, при които нерезидентни служители, работещи в Канада, могат да предизвикат задължения за удържане на данък за съответните им компании.
Какви са предимствата на сертификацията за нерезидентен работодател?
Облекчаване на удържането на данък
Сертификацията за нерезидентен работодател позволява освобождаване от определени задължения за удържане на данък в източника. Обикновено, когато нерезидентни служители работят в Канада, техните работодатели са задължени да удържат и внасят данък върху доходите от тяхно име. Въпреки това, квалифицираните работодатели могат да бъдат освободени от това задължение за удържане, което води до подобряване на паричните потоци и намаляване на административните тежести.
Икономия на разходи
Чрез премахване на необходимостта от удържане и внасяне на данък върху доходите, сертификацията може да доведе до значителни икономии за нерезидентните работодатели. Вместо да разпределя ресурси за процедури за данъчно съответствие, компаниите могат да насочат тези средства към други приоритети, като разширяване, научни изследвания и развитие или програми за развитие на служителите. Това може да допринесе за по-ефективна и финансово здрава дейност.
Опростяване на процедурите за заплати
Управлението на заплатите на нерезидентни служители може да бъде сложно поради различните данъчни разпоредби и изисквания. Въпреки това, благодарение на сертификацията, компаниите се възползват от опростени процеси за заплати. Чрез премахване на необходимостта от удържане на данък в източника, работодателите могат да рационализират операциите си по заплатите, което намалява административните сложности и подобрява ефективността. Сертификацията може да бъде валидна до две години.
Подобряване на удовлетвореността на служителите
Когато нерезидентните служители са подложени на удържане на данък, това може да създаде усложнения и разочарования. С получаването на сертификацията вие облекчавате това бреме за вашите служители, което води до по-голяма удовлетвореност от работата и по-добър морал. По-щастливите служители са по-склонни да бъдат ангажирани, продуктивни и мотивирани, което допринася за цялостния успех на вашата организация.
Какво може да направи ASD Group за вас?
Забележка: Тази статия предоставя обща информация относно данъчните задължения за нерезидентни компании, изпращащи служители в Канада, и данъчното освобождаване за нерезидентни служители.
Съдържанието на тази страница е предназначено за информационни цели и не представлява правен, финансов или данъчен съвет.
Въпреки това, данъчните закони могат да бъдат сложни и да варират в зависимост от случая. Затова се препоръчва да се свържете с нас за конкретни съвети, свързани с вашата ситуация.
