Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň placená konečným spotřebitelem na různé zboží a služby. Je vybírána podnikem, který zboží nebo službu prodává.
V závislosti na druhu produktu nebo služby, daňovém režimu podniku a výši ceny nebo služby se mohou uplatnit různé sazby DPH.
Členské státy Evropské unie, stejně jako Švýcarsko a Spojené království, mají možnost uplatnit normální nebo snížené sazby. Tyto sazby se mohou lišit v závislosti na zemích a také podle některých kategorií produktů a služeb. V roce 2025 bude Daň z přidané hodnoty (DPH) i nadále hrát klíčovou roli v daňovém systému evropských zemí. Každý členský stát Evropské unie (EU) uplatňuje sazby DPH, které se liší v závislosti na jeho národních daňových politikách. Tyto sazby se vztahují na zboží a služby, které jsou vyměňovány na jejich území.
Následující tabulky vám poskytují přehled o různých sazbách DPH uplatňovaných v Evropě, včetně běžných, snížených a super snížených sazeb, pokud jsou v platnosti. Jsou cenným zdrojem pro podniky, účetní odborníky a profesionály v oblasti mezinárodního obchodu, kteří se snaží dodržovat daňové povinnosti a zároveň optimalizovat své finanční řízení.
Proč je důležité znát sazby DPH pro rok 2025 v Evropě?
- Daňová shoda: Každá transakce přeshraničního obchodu musí být fakturována správnou sazbou DPH.
- Finanční plánování: Pochopení platných sazeb umožňuje lepší řízení nákladů a prodejních cen.
- Mezinárodní obchod: Pro podniky působící v rámci EU je dobré pochopení sazeb DPH klíčové pro vyhnutí se daňovým chybám.
Neváhejte tento tabulku použít jako nástroj pro efektivní orientaci v neustále se vyvíjejícím daňovém prostředí Evropy.
Sazby DPH 2025 uplatňované podle členských států EU
| Členský stát | Kód země | Standardní sazba | Snížené sazby | Super snížená sazba |
|---|---|---|---|---|
| Austria | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Belgie | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bulharsko | BG | 20% | 9% | |
| Česká Republika | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Chorvatsko | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Dánsko | DK | 25% | ||
| Estonsko * | EE | 22% * (24% od 1. července 2025) | 9% | |
| Finsko * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| Francie | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Irsko | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Itálie | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
| Kypr | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Litva | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Lotyšsko | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Lucembursko | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Maďarsko | HU | 27% | 5%, 18% | |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Německo | DE | 19% | 7% | |
| Nizozemsko | NL | 21% | 9% | |
| Polsko | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portugalsko | PT | 23% | 6%, 13% | |
| Řecko | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Rumunsko | RO | 19 % (21 % od 01.08.2025) | 5%, 9% (11 % od 01.08.2025) | |
| Slovinsko | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| Slovensko * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Španělsko | ES | 21% | 10% | 4% |
| Švédsko | SE | 25% | 6%, 12% |
* země, jejichž některé sazby se oproti roku 2024 změnily.
Sazby DPH 2025 uplatňované ve Spojeném království
| Stát | Kód země | Taux standard (%)Sazba standardní (%) | Taux réduit 1 (%)Sazba snížená (%) | Sazba nula (%) |
|---|---|---|---|---|
| Spojené království | UK | 20 | 5 | 0 |
Sazby DPH 2025 uplatňované ve Švýcarsku
| Stát | Kód země | Standardní sazba (%) | Snížená sazba (%) | Nulová sazba (%) |
|---|---|---|---|---|
| Švýcarsku | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
POZNÁMKA: tyto sazby se mohou v průběhu roku měnit.
Členský stát s nejnižší sazbou DPH v roce 2025 je Lucembursko s běžnou sazbou 16 %.
Maďarsko je naopak členský stát s nejvyšší sazbou DPH v roce 2025, s běžnou sazbou 27 %.
Průměrná sazba v EU je přibližně 21,72 %.
Které sazby DPH v roce 2025 byly změněny oproti roku 2024?
Sazby DPH 2025 v Estonsku
Dne 11. prosince 2024 estonská vláda schválila zavedení dočasné bezpečnostní daně (v platnosti do konce roku 2028) za účelem rozvoje obranných kapacit a investic do bezpečnosti:
- Dočasná daň na cenné papíry zahrnuje tři různé daňové opatření.
- Jedním z opatření je zvýšení sazby DPH z 22 % na 24 %, a to od 1. července 2025.
Sazby DPH 2025 ve Finsku
Dne 28. června 2024 finský parlament přijal návrh zákona HE 61/2024, který má čelit ekonomickým obtížím:
- Běžná sazba DPH vzroste z 24 % na 25,5 % s účinností od 1. září 2024.
- Tato nová sazba se bude vztahovat na zboží a služby, které jsou v současnosti zdaněny sazbou 24 %.
Sazby DPH 2025 na Slovensku
Dne 3. října 2024 slovenský Národní rada přijal novelu zákona o DPH:
- Běžná sazba DPH vzroste z 20 % na 23 % od 1. ledna 2025.
- Snížená sazba 10 % bude zrušena a nahrazena novou sníženou sazbou 19 %.
- Druhý snížený sazba 5 % zůstane beze změny.
Ve společnosti ASD Group pomáháme našim klientům při správě DPH na mezinárodní úrovni, poskytujeme poradenské a asistenční služby k zajištění jejich shody s místními daňovými předpisy, zejména pokud jde o sazby DPH. Pečlivě sledujeme legislativní změny a nabízíme přizpůsobená řešení pro optimalizaci správy DPH, ať už jde o podání přiznání, žádosti o vrácení daně nebo strategické poradenství v oblasti daňové shody.
Naše tým odborníků je vám k dispozici, aby vám pomohl, poradil a poskytl řešení na míru, nebo pokud chcete vědět více o našich službách nebo máte otázky týkající se DPH ve vaší zemi, neváhejte je kontaktovat.
