Какво представлява фискалното представителство в Португалия?

Фискалното представителство в Португалия се отнася до задължението на някои чуждестранни субекти да назначат местен фискален представител за своите задължения по ДДС. Това обикновено се прилага за компании, които не са установени в Португалия и са базирани извън Европейския съюз в страни, които не са подписали клауза за взаимна помощ при събиране на данъчни вземания с Португалия, но извършват операции, подлежащи на ДДС в Португалия. За компаниите, установени в Европейския съюз или в страни, подписали въпросната клауза, фискалното представителство е незадължително.

Ролята на фискалния представител е да представлява чуждестранния субект пред португалските данъчни власти и да гарантира спазването на неговите данъчни задължения. Това включва подаване на данъчни декларации, плащане на данъци, комуникация с данъчната администрация и управление на данъчни въпроси.

Като цяло, назначаването на фискален представител е задължително за чуждестранните субекти, които имат данъчни задължения в Португалия, особено по отношение на ДДС (данък върху добавената стойност), корпоративен данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица и др. Специфичните изисквания за фискално представителство могат да варират в зависимост от естеството на дейностите и данъчните задължения на чуждестранния субект.

В тази статия ще разгледаме различните аспекти на фискалното представителство в Португалия.

Какви са задачите на фискален представител в Португалия?

На първо място, фискалният представител и компанията от трета страна, за която той изпълнява функциите си, са свързани с мандат за фискално представителство. Той ще бъде отговорен за гарантирането, че счетоводните и данъчните задължения, свързани с ДДС на чуждестранната компания на португалска територия, са спазени. В това отношение задачите, които му се възлагат, са следните:

• Данъчни декларации: Подготовка и подаване на необходимите данъчни декларации.
• Плащане на данъци: Осигуряване на своевременно плащане на всички дължими данъци в Португалия.
• Комуникация с португалските данъчни власти: Действане като посредник за решаване на данъчни въпроси с властите.
• Регистрация в португалския данъчен регистър: Осигуряване на регистрация и получаване на данъчен идентификационен номер.
• Управление на задълженията по ДДС: Управление на събирането и плащането на ДДС, когато е приложимо.
• Законова съответствие: Гарантиране на спазването на португалските данъчни закони.
• Защита срещу санкции: Предотвратяване на санкции чрез гарантиране на данъчно съответствие в Португалия.
• Данъчни консултации: Предоставяне на съвети за оптимизиране на данъчната ситуация в Португалия.

Прочетете по същата тема:

Назначаване на фискален представител в Португалия

Какви са стъпките за назначаване на фискален представител в Португалия?

• Започнете с търсене на квалифициран и компетентен фискален представител в Португалия. Можете да се консултирате с адвокати, счетоводители, данъчни консултанти или компании за данъчни услуги като ASD Group, които имат солидни познания за португалската данъчна система.
• Обсъдете специфичните си данъчни нужди с потенциалния фискален представител. Обяснете ситуацията си, дейностите си и данъчните си задължения в Португалия. Фискалният представител трябва да разбере вашите нужди, за да предостави подходяща услуга.
• След като изберете фискален представител, ще трябва да сключите договор за фискално представителство. Този договор трябва ясно да определя отговорностите на фискалния представител, хонорарите, условията за плащане и други релевантни условия.
• Фискалният представител трябва официално да приеме ролята си, като подпише декларация за приемане. Тази декларация трябва да бъде подадена до португалските данъчни власти, за да се потвърди, че фискалният представител приема да действа като такъв за вашия чуждестранен субект.
• Ще трябва да предоставите на фискалния представител официално упълномощаване, което ще му позволи да действа от ваше име пред португалските данъчни власти. Това упълномощаване може да бъде необходимо за обработка на данъчни въпроси от ваше име.
• След като фискалният представител е назначен, той ще си сътрудничи с вас, за да гарантира, че вашите данъчни задължения в Португалия са изпълнени правилно. Това може да включва подготовка и подаване на данъчни декларации, ДДС, плащане на данъци, комуникация с португалските данъчни власти и управление на всякакви данъчни въпроси.
• Уверете се, че редовно следите работата на вашия фискален представител, за да гарантирате, че всички ваши данъчни задължения в Португалия са спазени и че сте в съответствие с действащото данъчно законодателство.

В какви контексти е необходимо да се назначи фискален представител в Португалия?

В Португалия е необходимо да се назначи фискален представител в няколко контекста, особено за чуждестранни субекти, установени извън Европейския съюз, които имат данъчни задължения или икономически интереси в страната.

Ето някои от контекстите, в които може да се изисква или препоръчва назначаването на фискален представител в Португалия:

• Вие сте чуждестранна компания, извършваща дейности, подлежащи на ДДС в Португалия;
• В страната извън ЕС, в която сте установени, няма правен инструмент, свързан с взаимна помощ, с обхват, подобен на този, предвиден в директива 76/308/ЕИО [10] и в регламент (ЕО) № 1798/2003 (взаимна помощ при събиране на вземания)*;
• Извършвате операции, които ви правят задължени за ДДС в Португалия (например: местни продажби, за които не се прилага механизъм за самооблагане, вътреобщностни доставки, вътреобщностни придобивания, износ и др.).

* Към момента само Норвегия е подписала клаузата с Португалия.

Ако попадате в някое от тези условия, ще бъдете задължени да намерите и назначите фискален представител в Португалия.

При какви условия назначаването на фискален представител в Португалия не е необходимо?

Възможните алтернативни условия, при които вашата компания няма да трябва да назначава фискален представител, са:

• Да бъдете установени в Португалия, в Европейския съюз или в Норвегия*
• Да не сте обект на ДДС
• Да не извършвате облагаеми операции в Португалия

Какви са предимствата на фискалното представителство в Португалия?

Връзката между компанията от трета страна и фискалния представител ще играе ключова роля в улесняването на трансграничните търговски операции и ще предложи значителни предимства като:

• Гарантиране на съответствието с действащите данъчни разпоредби в Европейския съюз и следователно в Португалия.
• Възможността за чуждестранната компания да извършва търговски дейности в Португалия.
• Добра прозрачност и данъчно управление чрез спазване на задълженията за деклариране, регистрация и фискално представителство.
• Насърчаване и по този начин развитие на икономическите обмени между португалската държава и чуждестранната компания.

Какви са основните информации, които трябва да запомните?

• Критично важно е да се отбележи, че въпреки тези промени, назначаването на фискален представител остава задължително в повечето случаи.
• Ако попадате в ситуация, в която имате нужда от фискален представител, е важно да знаете, че срокът за неговото назначаване или за регистрация за получаване на информация по електронен път е 15 дни.
• Трябва да се знае, че при неназначаване могат да бъдат наложени глоби, вариращи от 75 до 7500 евро, с потенциални последици върху правото за подаване на административни и съдебни обжалвания.

Уверете се, че спазвате специфичните правила и изисквания за фискално представителство в Португалия, тъй като те могат да варират в зависимост от естеството на вашите дейности и данъчни задължения. Силно се препоръчва да се консултирате с данъчен експерт или адвокат, специализиран в португалската данъчна система, за да ви напътства през целия процес и да гарантира, че всичко е правилно уредено.

С ASD Group бъдете информирани за последните данъчни промени в Португалия, тъй като тези корекции могат да имат значително въздействие върху данъчните задължения на нерезидентите.
Предприемете необходимите мерки, за да се съобразите с новите разпоредби и да избегнете нежелани финансови санкции.