¿Qué es la representación fiscal en Portugal?

La representación fiscal en Portugal se refiere a la obligación de determinadas entidades extranjeras de designar un representante fiscal local para sus obligaciones en materia de IVA. Esto se aplica generalmente a las empresas no establecidas en Portugal y establecidas fuera de la Unión Europea en países que no han firmado una cláusula de asistencia mutua para el cobro de créditos fiscales con Portugal, que realizan operaciones sujetas al IVA en Portugal. Para las empresas establecidas en la Unión Europea o en países que hayan firmado dicha cláusula, la representación fiscal es facultativa.

La función del representante fiscal es representar a la entidad extranjera ante las autoridades fiscales portuguesas y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Esto incluye la presentación de declaraciones fiscales, el pago de impuestos, la comunicación con las autoridades fiscales y la gestión de los asuntos fiscales.

En general, la designación de un representante fiscal es obligatoria para las entidades extranjeras con obligaciones fiscales en Portugal, incluidos el IVA (impuesto sobre el valor añadido), el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, etc. Los requisitos específicos para la representación fiscal pueden variar en función de la naturaleza de las actividades y obligaciones fiscales de la entidad extranjera. Los requisitos específicos para la representación fiscal pueden variar en función de la naturaleza de las actividades y obligaciones fiscales de la entidad extranjera. En este artículo, examinaremos los diferentes tipos de representación fiscal en Portugal.

¿Cuáles son las funciones de un representante fiscal en Portugal?

En primer lugar, el representante fiscal y la empresa del tercer país para la que actúa están vinculados por un acuerdo de representación fiscal. El representante fiscal se encargará de velar por el correcto cumplimiento de las obligaciones contables y fiscales de la sociedad extranjera en materia de IVA en Portugal. En este sentido, sus obligaciones son las siguientes:

• Declaraciones fiscales: Preparación y presentación de las declaraciones fiscales necesarias.
• Pago de impuestos: Garantizar que todos los impuestos adeudados en Portugal se pagan a tiempo.
• Comunicación con las autoridades fiscales portuguesas: Actuar como intermediario para tratar cuestiones fiscales con las autoridades.
• Inscripción en el registro fiscal portugués: Asegúrese de estar inscrito y tener un número de identificación fiscal.
• Gestión de las obligaciones en materia de IVA: gestión de la recaudación y el pago del IVA, en su caso.
• Cumplimiento legal: Garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal portuguesa.
• Protección contra sanciones : Evite sanciones garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales en Portugal.
• Asesoramiento fiscal: Asesoramiento para optimizar la situación fiscal en Portugal.

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¿Cuáles son los trámites para designar un representante fiscal en Portugal?

• Empiece por buscar un representante fiscal cualificado y competente en Portugal. Puede consultar a abogados, censores jurados de cuentas, asesores fiscales o empresas de servicios fiscales como ASD Group, que tiene un sólido conocimiento de la fiscalidad portuguesa.
• Discuta sus necesidades fiscales específicas con el posible representante fiscal. Explique su situación, sus actividades y sus obligaciones fiscales en Portugal. El representante fiscal deberá comprender sus necesidades para poder ofrecerle un servicio a medida.
• Una vez que haya seleccionado a un representante fiscal, tendrá que firmar un contrato de representación fiscal. Este contrato debe definir claramente las responsabilidades del representante fiscal, los honorarios, las condiciones de pago y otras condiciones pertinentes.
• El representante fiscal debe aceptar formalmente su papel firmando una declaración de aceptación. Esta declaración debe presentarse a las autoridades fiscales portuguesas para confirmar que el representante fiscal acepta actuar como tal para su entidad extranjera.
• Deberá proporcionar al representante fiscal una autorización formal para actuar en su nombre ante las autoridades fiscales portuguesas. Esta autorización puede ser necesaria para tratar asuntos fiscales en su nombre.
• Una vez que el representante fiscal esté en su lugar, trabajará con usted para garantizar que sus obligaciones fiscales en Portugal se cumplan adecuadamente. Esto puede implicar la preparación y presentación de declaraciones fiscales, declaraciones de IVA, el pago de impuestos, la comunicación con las autoridades fiscales portuguesas y la resolución de cualquier problema fiscal que pueda surgir.
• Asegúrese de que supervisa regularmente el trabajo de su representante fiscal para garantizar que se cumplen todas sus obligaciones fiscales en Portugal y que cumple la legislación fiscal vigente.

¿Cuándo es necesario designar un representante fiscal en Portugal?

En Portugal, es necesario designar un representante fiscal en varios contextos, en particular para las entidades extranjeras establecidas fuera de la Unión Europea que tienen obligaciones fiscales o intereses económicos en el país.

A continuación se enumeran algunas de las circunstancias en las que puede ser necesario o aconsejable designar un representante fiscal en Portugal:

• Usted es una empresa extranjera que realiza actividades sujetas al IVA en Portugal;
• En el país no perteneciente a la UE en el que usted está establecido, no existe ningún instrumento jurídico relativo a la asistencia mutua con un ámbito de aplicación similar al previsto por la Directiva 76/308/CEE [10] y por el Reglamento (CE) nº 1798/2003 (asistencia mutua en materia de cobro de créditos)*;
• Realiza operaciones que le hacen sujeto pasivo del IVA en Portugal (por ejemplo, ventas locales a las que no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, entregas intracomunitarias, adquisiciones intracomunitarias, exportaciones, etc.).

* En la actualidad, sólo Noruega ha firmado la cláusula con Portugal.

Si cumple alguna de estas condiciones, deberá encontrar y designar un representante fiscal en Portugal.

¿Cuándo no es necesario designar un representante fiscal en Portugal?

Las posibles condiciones alternativas que harán que su empresa no tenga que nombrar a un representante fiscal son :

• Estar establecido en Portugal, la Unión Europea o Noruega*.
• No estar sujeto al IVA
• No realizar operaciones imponibles en Portugal

¿Cuáles son las ventajas de la representación fiscal en Portugal?

La relación entre la empresa tercera y el representante fiscal desempeñará un papel crucial a la hora de facilitar las transacciones comerciales transfronterizas y ofrecerá ventajas considerables como :

• Garantía de cumplimiento de la normativa fiscal vigente en la Unión Europea y, por tanto, en Portugal.
• La posibilidad de que la empresa extranjera realice actividades comerciales en Portugal.
• Buena transparencia fiscal y gobernanza mediante el cumplimiento de los requisitos de información y registro, así como la representación fiscal.
• La promoción y el desarrollo de los intercambios económicos entre el Estado portugués y las empresas extranjeras.

¿Cuáles son los puntos clave que hay que recordar?

• Es fundamental señalar que, a pesar de estos cambios, el nombramiento de un representante fiscal sigue siendo obligatorio en la mayoría de los casos.
• Si se encuentra en una de las situaciones en las que necesita un representante fiscal, es importante que sepa que el plazo para designarlo o registrarse para recibir información digitalmente es de 15 días.
• En caso de no designar, pueden aplicarse sanciones que oscilan entre 75 y 7.500 euros, con posibles consecuencias para el derecho a emprender acciones administrativas y judiciales.

Asegúrese de seguir las normas y requisitos específicos para la representación fiscal en Portugal, ya que pueden variar en función de la naturaleza de su empresa y de sus obligaciones fiscales. Le recomendamos encarecidamente que consulte a un experto fiscal o a un abogado especializado en fiscalidad portuguesa para que le guíe a lo largo del proceso y se asegure de que todo está correctamente establecido. ASD Group le mantiene informado de las últimas novedades fiscales en Portugal, ya que estos ajustes pueden tener un impacto significativo en las obligaciones fiscales de los no residentes. Tome las medidas necesarias para cumplir con la nueva normativa y evitar sanciones económicas no deseadas.