Na czym polega reprezentacja podatkowa w Portugalii?

Reprezentacja podatkowa w Portugalii odnosi się do obowiązku niektórych podmiotów zagranicznych wyznaczenia lokalnego przedstawiciela podatkowego dla ich zobowiązań w zakresie VAT. Dotyczy to zazwyczaj spółek nieposiadających siedziby w Portugalii i mających siedzibę poza Unią Europejską w krajach, które nie podpisały klauzuli wzajemnej pomocy w odzyskiwaniu należności podatkowych z Portugalią, a które realizują operacje podlegające VAT w Portugalii. Dla spółek z siedzibą w Unii Europejskiej lub w krajach, które podpisały wspomnianą klauzulę, reprezentacja podatkowa jest opcjonalna.

Przedstawiciel podatkowy ma za zadanie reprezentować podmiot zagraniczny przed portugalskimi organami podatkowymi oraz dbać o przestrzeganie jego obowiązków podatkowych. Obejmuje to składanie deklaracji podatkowych, płacenie podatków, komunikację z administracją podatkową oraz zarządzanie kwestiami podatkowymi.

Ogólnie rzecz biorąc, wyznaczenie przedstawiciela podatkowego jest obowiązkowe dla podmiotów zagranicznych, które mają obowiązki podatkowe w Portugalii, w szczególności w zakresie VAT (podatku od wartości dodanej), podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych itp. Specyficzne wymagania dotyczące reprezentacji podatkowej mogą się różnić w zależności od rodzaju działalności i obowiązków podatkowych podmiotu zagranicznego.

W tym artykule omówimy różne aspekty reprezentacji podatkowej w Portugalii.

Jakie są zadania przedstawiciela podatkowego w Portugalii?

Przede wszystkim przedstawiciel podatkowy oraz spółka z kraju trzeciego, dla której pełni swoje funkcje, są związani mandatem reprezentacji podatkowej. Będzie on odpowiedzialny za zapewnienie, że obowiązki księgowe i podatkowe związane z VAT przedsiębiorstwa zagranicznego na terytorium Portugalii są prawidłowo przestrzegane. W tym zakresie zadania, które na nim spoczywają, są następujące:

• Deklaracje podatkowe: Przygotowanie i składanie wymaganych deklaracji podatkowych.
• Płatność podatków: Zapewnienie terminowej płatności wszystkich należnych podatków w Portugalii.
• Komunikacja z portugalskimi organami podatkowymi: Działanie jako pośrednik w kontaktach z organami podatkowymi w sprawach podatkowych.
• Rejestracja w portugalskim rejestrze podatkowym: Zapewnienie rejestracji i uzyskania numeru identyfikacji podatkowej.
• Zarządzanie obowiązkami VAT: Zarządzanie zbieraniem i odprowadzaniem VAT, jeśli dotyczy.
• Zgodność prawna: Zapewnienie przestrzegania portugalskich przepisów podatkowych.
• Ochrona przed sankcjami: Zapobieganie sankcjom poprzez zapewnienie zgodności podatkowej w Portugalii.
• Porady podatkowe: Udzielanie porad w celu optymalizacji sytuacji podatkowej w Portugalii.

Czytaj na ten sam temat:

Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego w Portugalii

Jakie są kroki do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Portugalii?

• Rozpocznij od poszukiwania wykwalifikowanego przedstawiciela podatkowego w Portugalii. Możesz skonsultować się z prawnikami, księgowymi, doradcami podatkowymi lub firmami świadczącymi usługi podatkowe, takimi jak ASD Group, które mają solidną wiedzę na temat portugalskiego systemu podatkowego.
• Omów swoje specyficzne potrzeby podatkowe z potencjalnym przedstawicielem podatkowym. Wyjaśnij swoją sytuację, działalność i obowiązki podatkowe w Portugalii. Przedstawiciel podatkowy będzie musiał zrozumieć Twoje potrzeby, aby świadczyć odpowiednie usługi.
• Po wybraniu przedstawiciela podatkowego należy zawrzeć umowę o reprezentację podatkową. Umowa ta powinna jasno określać obowiązki przedstawiciela podatkowego, honoraria, warunki płatności oraz inne istotne warunki.
• Przedstawiciel podatkowy musi oficjalnie zaakceptować swoją rolę, podpisując oświadczenie o akceptacji. Oświadczenie to musi zostać złożone portugalskim organom podatkowym, aby potwierdzić, że przedstawiciel podatkowy zgadza się działać w imieniu Twojego podmiotu zagranicznego.
• Musisz udzielić przedstawicielowi podatkowemu formalnego upoważnienia, które pozwoli mu działać w Twoim imieniu przed portugalskimi organami podatkowymi. Upoważnienie to może być wymagane do załatwiania spraw podatkowych w Twoim imieniu.
• Po ustanowieniu przedstawiciela podatkowego będzie on współpracował z Tobą, aby zapewnić, że Twoje obowiązki podatkowe w Portugalii są prawidłowo wypełniane. Może to obejmować przygotowanie i składanie deklaracji podatkowych, VAT, płatność podatków, komunikację z portugalskimi organami podatkowymi oraz zarządzanie wszelkimi potencjalnymi kwestiami podatkowymi.
• Upewnij się, że regularnie monitorujesz pracę swojego przedstawiciela podatkowego, aby mieć pewność, że wszystkie Twoje obowiązki podatkowe w Portugalii są przestrzegane i że jesteś w zgodzie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.

W jakich kontekstach konieczne jest wyznaczenie przedstawiciela podatkowego w Portugalii?

W Portugalii konieczne jest wyznaczenie przedstawiciela podatkowego w kilku kontekstach, w szczególności dla podmiotów zagranicznych z siedzibą poza Unią Europejską, które mają obowiązki podatkowe lub interesy gospodarcze w tym kraju.

Oto niektóre z kontekstów, w których może być wymagane lub zalecane wyznaczenie przedstawiciela podatkowego w Portugalii:

• Jesteś zagraniczną firmą prowadzącą działalność podlegającą VAT w Portugalii;
• W kraju spoza UE, w którym masz siedzibę, nie istnieje żaden instrument prawny dotyczący wzajemnej pomocy o zakresie podobnym do tego przewidzianego w dyrektywie 76/308/EWG [10] oraz w rozporządzeniu (WE) nr 1798/2003 (wzajemna pomoc w zakresie odzyskiwania należności)*;
• Realizujesz operacje, które czynią Cię podatnikiem VAT w Portugalii (przykłady: lokalna sprzedaż, dla której nie stosuje się mechanizmu odwrotnego obciążenia, dostawy wewnątrzunijne, nabycia wewnątrzunijne, eksport itp.).

* Obecnie tylko Norwegia podpisała z Portugalią tę klauzulę.

Jeśli znajdujesz się w jednej z tych sytuacji, będziesz zobowiązany do znalezienia i wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Portugalii.

W jakich warunkach wyznaczenie przedstawiciela podatkowego w Portugalii nie jest konieczne?

Możliwe alternatywne warunki, które sprawią, że Twoja firma nie będzie musiała wyznaczać przedstawiciela podatkowego, to:

• Posiadanie siedziby w Portugalii, w Unii Europejskiej lub w Norwegii*
• Brak podlegania VAT
• Brak realizacji operacji podlegających opodatkowaniu w Portugalii

Jakie są korzyści płynące z reprezentacji podatkowej w Portugalii?

Relacja między firmą zagraniczną a przedstawicielem podatkowym odegra kluczową rolę w ułatwianiu transgranicznych operacji handlowych i przyniesie znaczne korzyści, takie jak:

• Zapewnienie zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi w Unii Europejskiej, a tym samym w Portugalii.
• Możliwość prowadzenia działalności handlowej w Portugalii przez zagraniczną firmę.
• Dobra przejrzystość i zarządzanie podatkowe poprzez przestrzeganie obowiązków deklaracyjnych, rejestracyjnych oraz reprezentacji podatkowej.
• Promowanie, a tym samym rozwój wymiany gospodarczej między państwem portugalskim a zagraniczną firmą.

Jakie są kluczowe informacje do zapamiętania?

• Kluczowe jest zauważenie, że pomimo tych zmian, wyznaczenie przedstawiciela podatkowego pozostaje obowiązkowe w większości przypadków.
• Jeśli znajdujesz się w jednej z sytuacji, w której potrzebujesz przedstawiciela podatkowego, ważne jest, aby wiedzieć, że termin na jego wyznaczenie lub zarejestrowanie się w celu otrzymywania informacji drogą elektroniczną wynosi 15 dni.
• Należy wiedzieć, że w przypadku niewyznaczenia przedstawiciela podatkowego mogą zostać nałożone kary, w wysokości od 75 do 7500 euro, z potencjalnymi konsekwencjami dla prawa do składania odwołań administracyjnych i sądowych.

Upewnij się, że przestrzegasz specyficznych zasad i wymagań dotyczących reprezentacji podatkowej w Portugalii, ponieważ mogą się one różnić w zależności od rodzaju Twojej działalności i obowiązków podatkowych. Zdecydowanie zaleca się konsultację z ekspertem podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w portugalskim prawie podatkowym, aby poprowadził Cię przez cały proces i zapewnił, że wszystko jest prawidłowo zorganizowane.

Z ASD Group bądź na bieżąco z najnowszymi zmianami podatkowymi w Portugalii, ponieważ te dostosowania mogą mieć znaczący wpływ na obowiązki podatkowe nierezydentów.
Podejmij niezbędne kroki, aby dostosować się do nowych regulacji i uniknąć niepożądanych sankcji finansowych.