Francuska administracja skarbowa opublikowała nową wersję deklaracji VAT (CA3) w wersji 2022, wraz z notą wyjaśniającą.

W deklaracji pojawiły się nowe pola, a kodowanie wierszy uległo zmianie po wprowadzeniu automatycznego i obowiązkowego odwrotnego obciążenia VAT od importu.

Począwszy od deklaracji za miesiąc styczeń 2022 r. kwoty podatku odwrotnego obciążenia VAT związane z importem do Francji przeprowadzonym w styczniu 2022 r. zostaną automatycznie wymienione w deklaracji VAT za wspomniany okres i pojawią się od 14. dnia miesiąca następującego po przeprowadzeniu importu.

W związku z tym dodane zostały nowe pola, które dotyczą trzech rodzajów operacji:

  • Import:
    • Pole A4 dla importu klasycznego (wstępnie wypełnione, jak wskazano powyżej);
  • Wprowadzenie do obrotu produktów naftowych:
    • Pole B1 dla produktów naftowych podlegających opodatkowaniu;
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe
    • Pole F1 dla transakcji nabycia wewnątrzwspólnotowego, zwolnionych z opodatkowania VAT

Poza tym zmieniły się również nazwy niektórych pól:

  • Sprzedaż, świadczenie usług: pole „A1” zamiast „01”
  • Inne transakcje podlegające opodatkowaniu: pole „A2” zamiast „02”
  • Wewnątrzwspólnotowe zakupy usług: pole „A3” zamiast „2A”
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe: pole „B2” zamiast 03”
  • Eksport poza UE: pole „E1” zamiast „04”
  • Inne transakcje niepodlegające opodatkowaniu: pole „E2” zamiast „05”
  • Dostawy wewnątrzwspólnotowe:  pole „F2” zamiast ”06”

Na zakończenie, jeśli chodzi o rubrykę dotyczącą pobranego podatku VAT, nowe pola zostały wprowadzone w celu odróżnienia stawki VAT dla produktów naftowych (P1 i P2) oraz importu (I1 do I6).

Aby przygotować się do tych zmian, skontaktuj się z naszymi ekspertami.

Źródło: impots.gouv.fr (w języku francuskim)