Taxa pe valoarea adăugată (TVA) reprezintă unul dintre principalele impozite indirecte aplicate consumului. Ea este inclusă în prețul plătit de consumatorul final la achiziționarea unui bun sau serviciu, în timp ce întreprinderea joacă rolul de colector de TVA în numele administrației fiscale.

Cota de TVA aplicabilă nu este întotdeauna identică. Ea variază în funcție de mai mulți criterii, precum natura produselor sau serviciilor, regimul fiscal al întreprinderii, precum și valoarea tranzacției. Acești parametri influențează direct fiscalitatea aplicată fiecărei operațiuni comerciale.

În țările din Uniunea Europeană, dar și în Elveția și în Regatul Unit, autoritățile fiscale pot institui diferite niveluri de taxare. Se distinge în general o cotă normală de TVA, completată de una sau mai multe cote reduse sau super reduse, rezervate anumitor categorii de bunuri și prestații. Aceste cote diferă în funcție de țări și de politicile fiscale naționale.

În 2026, TVA în Europa rămâne un element central al sistemului fiscal european. Fiecare stat membru al UE își stabilește propriile cote de TVA, aplicabile bunurilor și serviciilor comercializate pe teritoriul său, în concordanță cu obiectivele sale economice și bugetare.

Tabelele de mai jos prezintă o imagine de ansamblu asupra cotelor de TVA în vigoare în Europa, incluzând cotele normale, reduse și super reduse atunci când există. Ele reprezintă o resursă esențială pentru întreprinderi, experții contabili și profesioniștii din comerțul internațional, preocupați de respectarea obligațiilor lor fiscale în timp ce își optimiză gestionarea financiară.

De ce este important să stăpâniți cotele de TVA în Europa?

  • Cunoașterea cotelor de TVA în Europa reprezintă o miză majoră pentru orice întreprindere care efectuează operațiuni transfrontaliere. O aplicare incorectă a cotei poate genera riscuri de neconformitate fiscală și poate expune întreprinderea la sancțiuni financiare.
  • Dintr-un punct de vedere strategic, identificarea precisă a cotelor de TVA aplicabile permite anticiparea impactului fiscal asupra costurilor, marjelor și prețurilor de vânzare. Această stăpânire contribuie la o planificare financiară mai fiabilă și la o luare mai bună a deciziilor.
  • În cadrul comerțului internațional în interiorul Uniunii Europene, TVA reprezintă un factor cheie pentru securizarea schimburilor. Întreprinderile active pe mai multe piețe trebuie să integreze obligatoriu regulile locale de TVA pentru a limita erorile declarative și pentru a fluidiza operațiunile lor comerciale.

Tabelul prezentat mai jos a fost conceput ca un instrument de referință practic pentru a consulta rapid cotele de TVA în vigoare în țările europene. El facilitează navigarea între diferitele regimuri fiscale și îi însoțește pe profesioniști în gestionarea zilnică a obligațiilor lor fiscale.

Stat membruCod țarăCota normalăCote reduseCota super redusă
AustriaAT20%10%, 13%
BelgiaBE21%6%, 12%
BulgariaBG20%9%
CroațiaHR25%5%, 13%
CipruCY19%5%, 9%
CehiaCZ21%10%, 15%
DanemarcaDK25%
Estonia *EE24%9%
Finlanda *FI25,50% *14%, 13,5% *
FranțaFR20%5,5%, 10%2,10%
GermaniaDE19%7%
GreciaEL24%6%, 13%
IrlandaIE23%9%, 13,5%4,80%
ItaliaIT22%5%, 10%4%
LetoniaLV21%5%, 12%5%
LituaniaLT21%9%, 12% *
LuxemburgLU16%7%, 13%3%
MaltaMT18%5%, 7%
Țările de JosNL21%9%
PoloniaPL23%5%, 8%
PortugaliaPT23%6%, 13%
RomâniaRO21%11%
Slovacia *SK23% *19% *, 5%
SloveniaSI22%5%, 9,5%
SpaniaES21%10%4%
SuediaSE25%6%, 12%

* țări la care una sau mai multe cote au evoluat față de 2025.

Cotele de TVA în vigoare în Regatul Unit în 2026

StatCod
țară		Cota
normală (%)		Cota
reducere (%)		Cota
zero (%)
Regatul UnitUK2050

Cotele de TVA în vigoare în Elveția în 2026

StatCod
țară		Cota
normală (%)		Cota
reducere (%)		Cota
zero (%)
ElvețiaCH7,72,50

De reținut: cotele de TVA prezentate pot face obiectul unor modificări în cursul anului, în funcție de deciziile fiscale naționale.

Dintre statele membre ale Uniunii Europene, Luxemburg se remarcă prin aplicarea celei mai mici cote standard de TVA în 2026, fixată la 16 %.

Dimpotrivă, Ungaria afișează cea mai mare cotă de TVA de drept comun în 2026, cu un procent de 27 %, adică nivelul cel mai ridicat din UE.

Dacă luăm în considerare toate țările Uniunii Europene, cota medie de TVA se situează în jurul valorii de 21,82 %, reflectând diferențele existente între diferitele politici fiscale naționale.

ASD Group, reprezentantul fiscal acreditat

ASD Group însoțește întreprinderile în gestionarea TVA la nivel internațional, punându-le la dispoziție o expertiză completă în consultanță fiscală și în asistență operațională. Obiectivul nostru este să asigurăm o conformitate totală cu reglementările fiscale locale, în special în ceea ce privește aplicarea cotelor de TVA în vigoare.

Datorită unei monitorizări regulatorii continue, anticipăm evoluțiile legislative și propunem soluții personalizate pentru a simplifica și optimiza gestionarea TVA. Serviciile noastre acoperă atât declarațiile de TVA, cererile de rambursare, cât și însoțirea strategică legată de obligațiile fiscale internaționale.

Formată din specialiști în fiscalitate indirectă, echipa noastră vă stă la dispoziție pentru a vă consilia, a vă ghida și a construi soluții personalizate, adaptate activității dumneavoastră. Pentru a afla mai multe despre serviciile noastre sau pentru a obține răspunsuri la întrebările dumneavoastră referitoare la TVA în țara dumneavoastră, nu ezitați să contactați experții noștri.