Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit indirect plătit de consumatorul final pentru diferite bunuri și servicii. Este colectat de către întreprinderea care vinde bunul sau serviciul.
În funcție de tipul de produs sau serviciu, regimul fiscal al întreprinderii și valoarea prețului sau a prestației, ratele de TVA aplicabile pot varia.
Statele membre ale Uniunii Europene, precum și Elveția și Regatul Unit au posibilitatea de a aplica rate normale sau reduse. Aceste rate pot varia în funcție de țară și, de asemenea, în funcție de anumite categorii de produse și servicii. În 2025, Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA) continuă să joace un rol central în sistemul fiscal al țărilor europene. Fiecare stat membru al Uniunii Europene (UE) aplică rate de TVA care variază în funcție de politicile fiscale naționale. Aceste rate se aplică bunurilor și serviciilor schimbate pe teritoriul lor.
Tabelele de mai jos oferă o imagine de ansamblu asupra tipurilor de TVA diferite aplicate în Europa, incluzând ratele normale, reduse și super-reduse, acolo unde sunt în vigoare. Ele reprezintă o resursă valoroasă pentru afaceri, contabili și profesioniști în comerțul internațional care doresc să respecte obligațiile fiscale, optimizând în același timp gestionarea financiară.
De ce să cunoaștem ratele de TVA din 2025 în Europa?
- Conformitate fiscală: Fiecare tranzacție transfrontalieră trebuie facturată cu rata corectă de TVA.
- Planificare financiară: Înțelegerea ratelor aplicabile permite o gestionare mai bună a costurilor și prețurilor de vânzare.
- Comerț internațional: Pentru companiile care operează în cadrul UE, o bună cunoaștere a ratelor de TVA este esențială pentru a evita erorile fiscale.
Nu ezitați să utilizați acest tabel ca un instrument de referință pentru a naviga eficient în mediul fiscal european în continuă schimbare.
Ratele de TVA 2025 aplicate în funcție de statele membre ale UE
| Stat membru | Cod țară | Cota normală | Cota redusă | Cota redusă superioară |
|---|---|---|---|---|
| Autria | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Belgia | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bulgaria | BG | 20% | 9% | |
| Cipru | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Croatia | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Danemarca | DK | 25% | ||
| Estonia * | EE | 22% * (24% începând cu 1 iulie 2025) | 9% | |
| Finlandia * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| Franța | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Germania | DE | 19% | 7% | |
| Grecia | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Irlanda | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Italia | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
| Letonia | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Lituania | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Luxemburg | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Polonia | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portugalia | PT | 23% | 6%, 13% | |
| Republica Cehă | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Romania | RO | 19% | 5%, 9% | |
| Slovacia * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Slovenia | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| Spania | ES | 21% | 10% | 4% |
| Suedia | SE | 25% | 6%, 12% | |
| Țările de Jos | NL | 21% | 9% | |
| Ungaria | HU | 27% | 5%, 18% |
* țări în care unul sau mai multe tipuri de TVA au evoluat față de 2024.
Ratele de TVA 2025 aplicate în Regatul Unit
| Stat | Cod țară | Cota normală (%) | Cota reducere (%) | Cota zero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Regatul Unit | UK | 20 | 5 | 0 |
Ratele de TVA 2025 aplicate în Elveția
| Stat | Cod țară | Cota normală (%) | Cota reducere (%) | Cota zero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Elveția | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
NB: aceste rate pot varia pe parcursul anului.
Statul membru care aplică cel mai mic tip de TVA în 2025 este Luxemburg, cu un tip general de 16 %.
Ungaria, la rândul său, este statul membru care aplică cel mai mare tip de TVA în 2025, cu un tip general de 27 %.
Tipul mediu în UE este de aproximativ 21,72 %.
Care rate de TVA din 2025 au fost modificate față de 2024?
Ratele de TVA 2025 în Estonia
La 11 decembrie 2024, guvernul eston a aprobat introducerea unui impozit de securitate temporar (în vigoare până la sfârșitul anului 2028) pentru a dezvolta capacitățile de apărare și investițiile în securitate:
- Impozitul temporar pe valorile mobiliare include trei măsuri fiscale distincte.
- Una dintre măsuri constă în creșterea, începând cu 1 iulie 2025, a ratei TVA de la 22 % la 24 %.
Ratele de TVA 2025 în Finlanda
La 28 iunie 2024, parlamentul finlandez a adoptat proiectul de lege HE 61/2024 pentru a face față dificultăților economice:
- Rata standard de TVA va crește de la 24 % la 25,5 % începând cu 1 septembrie 2024.
- Această nouă rată se va aplica bunurilor și serviciilor care sunt în prezent supuse ratei de 24 %.
Ratele de TVA 2025 în Slovacia
El 3 octombrie 2024, Consiliul Național Slovac a adoptat o amendament la legea TVA:
- Rata generală de TVA va crește de la 20 % la 23 % începând cu 1 ianuarie 2025.
- Rata generală de TVA va crește de la 20 % la 23 % începând cu 1 ianuarie 2025.
- Al doilea tip redus de 5 % va rămâne neschimbat.
La ASD Group, însoțim clienții noștri în gestionarea TVA-ului la nivel internațional, oferind servicii de consultanță și asistență pentru a asigura conformitatea acestora cu reglementările fiscale locale, în special în ceea ce privește ratele de TVA. Urmărim îndeaproape evoluțiile legislative și propunem soluții adaptate pentru a optimiza gestionarea TVA-ului, fie că este vorba de declarații, cereri de rambursare sau consultanță strategică privind conformitatea fiscală.
Echipa noastră de experți este la dispoziția dumneavoastră pentru a vă însoți, a vă ghida și a vă oferi soluții personalizate. Dacă doriți să aflați mai multe despre serviciile noastre sau dacă aveți întrebări referitoare la TVA în țara dumneavoastră, nu ezitați să ne contactați.
