Esențialul pe scurt:

  • Data de trecere: Recodificarea TVA din Codul general al impozitelor (CGI) către Codul impozitelor pe bunuri și servicii (CIBS) este amânată la 1 ianuarie 2027.
  • Natura reformei: Este vorba despre o modificare la drept constant; regulile fiscale de fond rămân strict identice.
  • Toleranță facturare: Este acordat un termen suplimentar până la 30 iunie 2028 pentru actualizarea referințelor juridice pe facturi.
  • Impact operațional: Întreprinderile trebuie să actualizeze ERP-urile, sistemele informatice și documentația contractuală.

Fiscalitatea franceză se pregătește să trăiască o transformare structurală majoră. Ancorate inițial în Codul general al impozitelor (CGI), regulile Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA) se pregătesc să treacă către un cadru de referință cu totul nou: Codul impozitelor pe bunuri și servicii (CIBS).

Susținută de ordonanța nr. 2026-6711, această recodificare, denumită „la drept constant”, a văzut oficial calendarul de intrare în vigoare amânat la 1 ianuarie 2027. Pentru direcțiile fiscale, financiare și contabile, acest termen suplimentar reprezintă o oportunitate de aur pentru a anticipa tranziția fără a perturba proiectele în curs, în special implementarea facturării electronice.

De ce a fost amânat calendarul TVA în CIBS?

Prevăzută inițial pentru septembrie 2026, integrarea TVA în cadrul CIBS a fost amânată de guvernul francez la 1 ianuarie 2027.

Motivul principal al acestei amânări constă în dorința de a evita o supraîncărcare operațională pentru întreprinderi. Coincidând cu implementarea marii reforme a facturării electronice, vechiul calendar risca să genereze riscuri importante de confuzie. Această amânare oferă astfel o supapă de siguranță indispensabilă pentru a adapta sistemele informatice în deplină liniște.

⚠️ Punct de atenție
Amânarea recodificării TVA în CIBS nu modifică în niciun fel calendarul nici obligațiile facturării electronice. Cele două șantiere avansează în paralel.

O reformă „la drept constant”: Care sunt impacturile reale pe teren?

O reformă „la drept constant” înseamnă că nu este așteptată nicio răsturnare a regulilor fiscale substanțiale. Mecanismele fundamentale ale TVA rămân intacte, însă impacturile organizaționale sunt reale.

Ceea ce nu se schimbă:

  • Marile principii fundamentale ale TVA.
  • Regulile de impunere și faptele generatoare.
  • Mecanismele de deducere și de virare.
  • Integrarea ultimelor jurisprudențe ale Curții de Justiție a Uniunii Europene (CJUE).

Ceea ce se schimbă radical:

  • Structura globală a dreptului TVA.
  • Numerotarea completă a articolelor juridice.
  • Referențialul documentar intern al întreprinderilor.

Cronologie și etape-cheie ale tranziției TVA / CIBS

Pentru a vă ajuta să gestionați această schimbare în cadrul organizației dumneavoastră, iată calendarul rezumativ al etapelor-cheie de reținut:

Dată / PerioadăEtapă-cheieImplicații pentru întreprinderea dumneavoastră
Februarie – Aprilie 2026Consultare publicăSchimburi privind măsurile tranzitorii și securizarea practicilor.
1 ianuarie 2027Intrarea efectivă în vigoare a CIBSTrecerea oficială a textelor: operațiunile se încadrează în noul Cod al impozitelor pe bunuri și servicii.
Până la 30 iunie 2028Perioadă tranzitorie de facturareToleranță acordată pentru a continua să menționați vechile referințe din CGI pe facturile dumneavoastră.
2027 – 2028Finalizare și ratificareIntegrarea progresivă a textelor reglementare complementare în CIBS.

Plan de acțiune: Cum să vă pregătiți întreprinderea încă de pe acum?

Administrația va pune la dispoziție tabele de corespondență CGI / CIBS pentru a facilita adaptarea. Foaia dumneavoastră de parcurs trebuie să integreze 4 șantiere prioritare:

Iată șantierele prioritare de integrat în foaia dumneavoastră de parcurs:

  • Actualizarea sistemelor informatice: Programați actualizarea programelor dumneavoastră de gestiune integrată (ERP), a software-urilor contabile și a instrumentelor fiscale pentru a integra noua nomenclatură.
  • Securizarea facturării: Profitați de prelungirea perioadei tranzitorii care autorizează utilizarea referințelor din CGI pe facturile dumneavoastră până la 30 iunie 2028 pentru a planifica în liniște evoluția modelelor dumneavoastră de facturi.
  • Revizuirea documentară și contractuală: Revizuiți condițiile generale de vânzare (CGV), contractele clienți/furnizori și procedurile interne care menționează articole din CGI.
  • Formarea echipelor: Sensibilizați echipele dumneavoastră contabile, juridice și fiscale cu privire la noile echivalențe textuale pentru a evita erorile în timpul controalelor.

Beneficiile pe termen lung pentru operatorii economici

Dincolo de constrângerea tehnică de conformare, această mare recodificare aduce adevărate avantaje structurale:

  • O lizibilitate sporită a fiscalității indirecte franceze datorită unei grupări logice a dispozițiilor fiscale.
  • O simplificare a accesului la informații pentru practicienii dreptului fiscal și echipele financiare internaționale.
  • Un consolidare a securității juridice a operațiunilor transfrontaliere și naționale printr-un corpus modernizat și armonizat.

Securizați-vă tranziția către reforma CIBS

Anticipați impacturile asupra ERP-urilor dumneavoastră și aduceți în conformitate fluxurile de TVA încă de pe acum cu sprijinul personalizat al experților ASD Group.

Contactați experții noștri TVA >

Surse:

  1. legifrance.gouv.fr (în franceză) ↩︎

Noémie Almot
Community Manager și Redactor

Noémie este redactoare specializată la ASD Group. Ea creează și gestionează articole de blog, precum și știri pe site-urile noastre, concentrându-se pe TVA, taxe internaționale, operațiuni vamale, reglementări sociale și comerț internațional. Cu un stil clar și educativ, face ca subiectele complexe și tehnice să fie ușor de înțeles și relevante pentru companii.