Esențialul pe scurt:

  • Data de trecere: Recodificarea TVA din Codul general al impozitelor (CGI) către Codul impozitelor pe bunuri și servicii (CIBS) este amânată la 1 ianuarie 2027.
  • Natura reformei: Este vorba despre o modificare la drept constant; regulile fiscale de fond rămân strict identice.
  • Toleranță facturare: Este acordat un termen suplimentar până la 30 iunie 2028 pentru actualizarea referințelor juridice pe facturi.
  • Impact operațional: Întreprinderile trebuie să actualizeze ERP-urile, sistemele informatice și documentația contractuală.

Fiscalitatea franceză se pregătește să trăiască o transformare structurală majoră. Ancorate inițial în Codul general al impozitelor (CGI), regulile Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA) se pregătesc să treacă către un cadru de referință cu totul nou: Codul impozitelor pe bunuri și servicii (CIBS).

Susținută de ordonanța nr. 2026-6711, această recodificare, denumită „la drept constant”, a văzut oficial calendarul de intrare în vigoare amânat la 1 ianuarie 2027. Pentru direcțiile fiscale, financiare și contabile, acest termen suplimentar reprezintă o oportunitate de aur pentru a anticipa tranziția fără a perturba proiectele în curs, în special implementarea facturării electronice.

De ce a fost amânat calendarul TVA în CIBS?

Prevăzută inițial pentru septembrie 2026, integrarea TVA în cadrul CIBS a fost amânată de guvernul francez la 1 ianuarie 2027.

Motivul principal al acestei amânări constă în dorința de a evita o supraîncărcare operațională pentru întreprinderi. Coincidând cu implementarea marii reforme a facturării electronice, vechiul calendar risca să genereze riscuri importante de confuzie. Această amânare oferă astfel o supapă de siguranță indispensabilă pentru a adapta sistemele informatice în deplină liniște.

⚠️ Punct de atenție
Amânarea recodificării TVA în CIBS nu modifică în niciun fel calendarul nici obligațiile facturării electronice. Cele două șantiere avansează în paralel.

O reformă „la drept constant”: Care sunt impacturile reale pe teren?

O reformă „la drept constant” înseamnă că nu este așteptată nicio răsturnare a regulilor fiscale substanțiale. Mecanismele fundamentale ale TVA rămân intacte, însă impacturile organizaționale sunt reale.

Ceea ce nu se schimbă:

  • Marile principii fundamentale ale TVA.
  • Regulile de impunere și faptele generatoare.
  • Mecanismele de deducere și de virare.
  • Integrarea ultimelor jurisprudențe ale Curții de Justiție a Uniunii Europene (CJUE).

Ceea ce se schimbă radical:

  • Structura globală a dreptului TVA.
  • Numerotarea completă a articolelor juridice.
  • Referențialul documentar intern al întreprinderilor.

Cronologie și etape-cheie ale tranziției TVA / CIBS

Pentru a vă ajuta să gestionați această schimbare în cadrul organizației dumneavoastră, iată calendarul rezumativ al etapelor-cheie de reținut:

Dată / PerioadăEtapă-cheieImplicații pentru întreprinderea dumneavoastră
Februarie – Aprilie 2026Consultare publicăSchimburi privind măsurile tranzitorii și securizarea practicilor.
1 ianuarie 2027Intrarea efectivă în vigoare a CIBSTrecerea oficială a textelor: operațiunile se încadrează în noul Cod al impozitelor pe bunuri și servicii.
Până la 30 iunie 2028Perioadă tranzitorie de facturareToleranță acordată pentru a continua să menționați vechile referințe din CGI pe facturile dumneavoastră.
2027 – 2028Finalizare și ratificareIntegrarea progresivă a textelor reglementare complementare în CIBS.

Plan de acțiune: Cum să vă pregătiți întreprinderea încă de pe acum?

Administrația va pune la dispoziție tabele de corespondență CGI / CIBS pentru a facilita adaptarea. Foaia dumneavoastră de parcurs trebuie să integreze 4 șantiere prioritare:

Iată șantierele prioritare de integrat în foaia dumneavoastră de parcurs:

  • Actualizarea sistemelor informatice: Programați actualizarea programelor dumneavoastră de gestiune integrată (ERP), a software-urilor contabile și a instrumentelor fiscale pentru a integra noua nomenclatură.
  • Securizarea facturării: Profitați de prelungirea perioadei tranzitorii care autorizează utilizarea referințelor din CGI pe facturile dumneavoastră până la 30 iunie 2028 pentru a planifica în liniște evoluția modelelor dumneavoastră de facturi.
  • Revizuirea documentară și contractuală: Revizuiți condițiile generale de vânzare (CGV), contractele clienți/furnizori și procedurile interne care menționează articole din CGI.
  • Formarea echipelor: Sensibilizați echipele dumneavoastră contabile, juridice și fiscale cu privire la noile echivalențe textuale pentru a evita erorile în timpul controalelor.

Beneficiile pe termen lung pentru operatorii economici

Dincolo de constrângerea tehnică de conformare, această mare recodificare aduce adevărate avantaje structurale:

  • O lizibilitate sporită a fiscalității indirecte franceze datorită unei grupări logice a dispozițiilor fiscale.
  • O simplificare a accesului la informații pentru practicienii dreptului fiscal și echipele financiare internaționale.
  • Un consolidare a securității juridice a operațiunilor transfrontaliere și naționale printr-un corpus modernizat și armonizat.

Securizați-vă tranziția către reforma CIBS

Anticipați impacturile asupra ERP-urilor dumneavoastră și aduceți în conformitate fluxurile de TVA încă de pe acum cu sprijinul personalizat al experților ASD Group.

Contactați experții noștri TVA >

Surse:

  1. legifrance.gouv.fr (în franceză) ↩︎

Echipa editorială ASD Group
Experți în TVA, vamă și reglementări internaționale

Echipa ASD Group este un colectiv de experți specializați. Aceasta creează și coordonează articolele de blog și noutățile de pe site-urile noastre, punând accentul pe TVA, taxe internaționale, operațiuni vamale, reglementări sociale și comerț internațional. Printr-o exprimare clară și pedagogică, echipa face ca subiectele complexe și tehnice să fie ușor de înțeles și relevante pentru companii.