Esențialul pe scurt:

  • Începând cu 1 ianuarie 2025, întreprinderile stabilite în Germania trebuie să fie în măsură să primească facturi electronice.
  • Începând cu 1 ianuarie 2027, obligația de emitere va viza în special întreprinderile care realizează peste 800 000 € cifră de afaceri anuală.
  • Începând cu 1 ianuarie 2028, obligația de emitere a facturilor electronice B2B va fi generalizată pentru întreprinderile vizate.
  • Facturile electronice trebuie să respecte norma europeană EN 16931, cu în special formatele XRechnung și ZUGFeRD utilizate în Germania.

Când devine obligatorie facturarea electronică în Germania?

Facturarea electronică B2B este introdusă treptat ca obligatorie în Germania1. Începând cu 1 ianuarie 2025, întreprinderile stabilite în Germania trebuie să fie în măsură să primească facturi electronice. Sunt prevăzute perioade de tranziție pentru emiterea facturilor.

DataObligația principală
1 ianuarie 2025Întreprinderile trebuie să poată primi facturi electronice
1 ianuarie 2027Obligație de emitere pentru întreprinderile care depășesc 800 000 € cifră de afaceri anuală2
1 ianuarie 2028Generalizarea obligației de emitere a facturilor electronice B2B

Ce întreprinderi sunt vizate de facturarea electronică în Germania?

Reforma vizează în principal tranzacțiile B2B interne realizate între întreprinderi stabilite în Germania. Întreprinderile vizate trebuie să își adapteze treptat sistemele și procesele de facturare la noile cerințe.

Acestea trebuie, în special, să fie capabile să:

  • primească facturi electronice;
  • emită facturi într-un format structurat;
  • prelucreze automat datele de facturare;
  • asigure conservarea electronică a acestora în conformitate cu cerințele aplicabile.
Citiți și

Ce formate de factură electronică sunt utilizate în Germania?

Facturile electronice trebuie, în special, să fie conforme cu norma europeană EN 16931. Cele două formate principale întâlnite în Germania sunt:

  • XRechnung: un format XML structurat destinat prelucrării automate a datelor;
  • ZUGFeRD: un format hibrid care asociază un document PDF și date XML structurate.

Un simplu PDF trimis prin e-mail nu corespunde, așadar, de unul singur, definiției unei facturi electronice structurate.

Care sunt principalele cerințe, excepții și reguli de arhivare în Germania?

Facturarea electronică obligatorie în Germania vizează în principal tranzacțiile B2B naționale realizate între două întreprinderi stabilite în Germania. Facturile trebuie emise într-un format electronic structurat conform normei europene EN 169312, precum XRechnung sau ZUGFeRD în versiune hibridă, pentru a permite prelucrarea lor electronică.

Anumite operațiuni beneficiază totuși de excepții:

SituațieExcepție
Operațiuni scutiteOperațiuni scutite de TVA în sensul § 4 nr. 8 până la 29 UStG
Facturi de valoare redusăFacturi cu o valoare mai mică sau egală cu 250 €, în conformitate cu § 33 UStDV
Titluri de transportTitluri de transport pentru călători menționate la § 34 UStDV

Întreprinderile trebuie, de asemenea, să respecte obligații de arhivare specifice. Facturile electronice trebuie conservate timp de 8 ani, iar partea structurată a facturii trebuie păstrată intactă în formatul său original, pentru a garanta integritatea și utilizabilitatea datelor pe toată durata legală de conservare.

Cum trebuie să se pregătească întreprinderile pentru următoarele termene?

Întreprinderile vizate trebuie să anticipeze evoluția proceselor lor de facturare electronică, verificând în special:

  1. Operațiunile vizate de obligație;
  2. Capacitatea instrumentelor lor de a primi și prelucra facturi electronice;
  3. Compatibilitatea ERP-ului sau a software-ului de facturare cu formatele solicitate;
  4. Modalitățile de emitere și transmitere a facturilor;
  5. Regulile de arhivare electronică aplicabile.

Un audit TVA și al fluxurilor de facturare permite, de asemenea, identificarea în prealabil a eventualelor riscuri de conformitate și a adaptărilor necesare pentru trecerea la facturarea electronică.

Realizați operațiuni în Germania?

Descoperiți serviciile noastre în Germania și beneficiați de sprijinul experților noștri pentru a vă asigura îndeplinirea obligațiilor fiscale și de reglementare.

Contactați experții noștri pentru Germania >

Echipa editorială ASD Group
Experți în TVA, vamă și reglementări internaționale

Echipa ASD Group este un colectiv de experți specializați. Aceasta creează și coordonează articolele de blog și noutățile de pe site-urile noastre, punând accentul pe TVA, taxe internaționale, operațiuni vamale, reglementări sociale și comerț internațional. Printr-o exprimare clară și pedagogică, echipa face ca subiectele complexe și tehnice să fie ușor de înțeles și relevante pentru companii.

Surse:

  1. Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen (verpflichtenden) E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (în germană) ↩︎
  2. Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025 (pdf în germană) ↩︎