Pokud vaše společnost uskutečňuje prodeje v Kanadě a vysílá nerezidentské zaměstnance do Kanady na dočasnou práci, je nezbytné znát související povinnosti a možné řešení.
V předchozím článku jsme vysvětlili, co je to výjimka pro nerezidentské zaměstnance a demystifikovali její výhody a požadavky.
V tomto článku rozluštíme složitosti certifikace zaměstnavatele nerezidenta a poskytneme vám klíčové znalosti pro sebejisté pohybování se v kanadském daňovém prostředí.
Dáme vám praktické tipy, které vám pomohou lépe pochopit toto řešení.
Na konci tohoto článku budete mít jasnou představu o daňových povinnostech vaší společnosti při vysílání zaměstnanců bez domicilu do Kanady a o nástrojích, jak se v tomto prostředí snadno orientovat.
Proč daňové povinnosti?
Nerezidentské zaměstnance, kteří dočasně pracují v Kanadě, se týkají stejné povinnosti srážek, plateb a hlášení jako kanadské rezidentské zaměstnance.
To znamená, že každý zaměstnavatel, včetně nerezidentského zaměstnavatele, musí srážet částky jménem daňové povinnosti zaměstnance v Kanadě, i když je pravděpodobné, že zaměstnanec bude osvobozen od daně na základě daňové smlouvy.
Aby byl zaměstnanec osvobozen od povinnosti srážek, musí požádat a získat výjimku z daně z příjmu od Kanadské daňové agentury (ARC), pokud jsou splněny podmínky.
Nicméně způsobilí nerezidentské zaměstnavatelé, kteří vyplácejí příjmy ze zaměstnání způsobilým nerezidentským zaměstnancům za plnění úkolů v Kanadě, mohou získat certifikaci zaměstnavatele nerezidenta, aby využili úlevy od srážky daně z příjmu u zdroje:
Co je to certifikace zaměstnavatele nerezidenta?
Tato certifikace slouží jako mechanismus pro zjednodušení postupů daňové shody jak pro zaměstnavatele, tak pro zaměstnance. Když nerezidentská společnost získá certifikaci, znamená to, že splňuje určitá kritéria stanovená Kanadskou daňovou agenturou (ARC). Certifikace umožňuje společnosti být osvobozena od povinnosti srážet a odvádět daň z příjmu jménem svých nerezidentských zaměstnanců pracujících v Kanadě.
Jaké podmínky je třeba splnit?
Pro získání certifikace zaměstnavatele nerezidenta v Kanadě musí nerezidentský zaměstnavatel a jeho zaměstnanci splňovat určitá kritéria.
Status nerezidenta
Zaměstnavatel musí být pro daňové účely nerezidentem Kanady. To znamená, že společnost není založena ani nemá sídlo v Kanadě a nemá v Kanadě stálou provozovnu. Stálá provozovna je pevné místo podnikání, jako je kancelář, pobočka nebo továrna, prostřednictvím které zaměstnavatel vykonává svou činnost v Kanadě.
Způsobilost k daňovým smlouvám
Zaměstnavatel musí být rezidentem země, která uzavřela daňovou smlouvu s Kanadou. Daňové smlouvy jsou bilaterální dohody, které zabraňují dvojímu zdanění a určují daňové zacházení s přeshraničními aktivitami.
Způsobilí zaměstnanci
Zaměstnanci vyslaní do Kanady musí také splňovat určitá kritéria (státní příslušnost, země bydliště, výše platu vypláceného v Kanadě, hranice 10 000 CAD atd.). Aby byli způsobilí, celková doba zaměstnání v Kanadě nesmí přesáhnout 45 dní během kalendářního roku. Zaměstnání v Kanadě netrvá déle než 90 dní a způsobilí zaměstnanci nejsou přítomni v Kanadě déle než 183 dní během 12měsíčního období.
Relevantní aktivity
Aktivity zaměstnavatele v Kanadě musí spadat do rozsahu daňové smlouvy a být způsobilé k certifikaci. Nejběžnější způsobilé aktivity zahrnují účast na schůzkách, školicích programech nebo poskytování odborných znalostí a poradenství na dočasné bázi.
Žádost musí být podána nejméně 30 dní před tím, než způsobilý nerezidentský zaměstnanec začne poskytovat služby v Kanadě nebo než bude provedena počáteční platba za služby zaměstnání.
Proces podání žádosti: Zaměstnavatel musí vyplnit a podat žádost o certifikaci zaměstnavatele nerezidenta u ARC. Žádost vyžaduje podrobné informace o zaměstnavateli, zaměstnancích, povaze práce v Kanadě a ustanoveních daňových smluv.
Zde jsou dva příklady případových studií, které ilustrují scénáře, kdy nerezidentské zaměstnance mohou vyvolat povinnost srážky daně pro nerezidentské společnosti působící v Kanadě:
Případové studie: Scénáře vyvolávající povinnost srážky daně u zdroje v Kanadě
Smlouva na stavební projekt
Příklad společnosti ABC Construction (sídlo v Evropě)
Scénář: ABC Construction získá významný stavební projekt v Kanadě. Aby projekt uskutečnila, vysílá tým kvalifikovaných pracovníků ze svého evropského sídla. Tito evropští pracovníci jsou nerezidenti Kanady. Vzhledem k tomu, že stavební projekt zahrnuje poskytování služeb v Kanadě, je společnost ABC Construction povinna provést srážku daně u zdroje. Společnost musí srazit a odvádět požadované daně z mezd vyplácených nerezidentským zaměstnancům pracujícím na projektu.
Angažmá konzultačních služeb
Příklad mezinárodní konzultační společnosti (sídlo v USA)
Scénář: Mezinárodní konzultační společnost je najata kanadským klientem, aby poskytla konzultační služby. V rámci této mise vysílá tým konzultantů ze svých kanceláří v New Yorku, aby na místě spolupracovali s klientem. Konzultanti jsou nerezidenti Kanady.
Vzhledem k povaze jejich práce jsou nerezidentské konzultanti považováni za poskytovatele služeb v Kanadě. V důsledku toho je společnost Global Consulting Firm odpovědná za srážku a odvádění daní jejich jménem v souladu s kanadskými daňovými předpisy.
Tyto případové studie osvětlují různé scénáře, kdy nerezidentské zaměstnance pracující v Kanadě mohou vyvolat povinnosti srážky daně pro jejich příslušné společnosti.
Jaké jsou výhody certifikace zaměstnavatele nerezidenta?
Úleva od srážky daně
Certifikace zaměstnavatele nerezidenta umožňuje osvobození od některých povinností týkajících se srážky daně u zdroje. Normálně, když nerezidentské zaměstnance pracují v Kanadě, jsou jejich zaměstnavatelé povinni srážet a odvádět daň z příjmu jejich jménem. Způsobilí zaměstnavatelé však mohou být osvobozeni od této povinnosti srážky, což vede k zlepšení peněžních toků a snížení administrativní zátěže.
Úspory nákladů
Eliminací potřeby srážet a odvádět daň z příjmu může certifikace vést k podstatným úsporám pro nerezidentské zaměstnavatele. Místo alokace zdrojů na postupy daňové shody mohou společnosti tyto prostředky věnovat jiným prioritám, jako je expanze, výzkum a vývoj nebo programy rozvoje zaměstnanců. To může přispět k efektivnějšímu a finančně zdravějšímu provozu.
Zjednodušení mzdových procedur
Správa mezd nerezidentských zaměstnanců může být složitá vzhledem k různým regulacím a daňovým požadavkům. Díky certifikaci však společnosti těží ze zjednodušených mzdových procesů. Eliminací potřeby srážet daň u zdroje mohou zaměstnavatelé zefektivnit své mzdové operace, což snižuje administrativní složitost a zvyšuje efektivitu. Certifikace může být platná až dva roky.
Zlepšení spokojenosti zaměstnanců
Když jsou nerezidentské zaměstnance podrobeni srážce daně, může to způsobit komplikace a frustrace. Získáním certifikace zmírníte tuto zátěž pro své zaměstnance, což vede k vyšší spokojenosti s prací a lepší morálce. Spokojenější zaměstnanci jsou pravděpodobněji angažovaní, produktivní a motivovaní, což přispívá k celkovému úspěchu vaší organizace.
Co pro vás může udělat ASD Group?
Poznámka: Tento článek poskytuje obecné informace o daňových povinnostech pro nerezidentské společnosti vysílající zaměstnance do Kanady a o daňové výjimce pro nerezidentské zaměstnance.
Obsah této stránky je určen pro informační účely a nepředstavuje právní, finanční ani daňové poradenství.
Daňové zákony však mohou být složité a liší se případ od případu. Doporučuje se proto konzultovat s námi ohledně specifických rad pro vaši situaci.
