De belasting over de toegevoegde waarde (BTW) vormt een van de belangrijkste indirecte belastingen die op de consumptie worden geheven. Ze is inbegrepen in de prijs die door de eindverbruiker wordt betaald bij de aankoop van een goed of een dienst, terwijl het bedrijf fungeert als BTW-heffer namens de belastingadministratie.

Het toepasselijke btw-tarief is niet systematisch identiek. Het varieert afhankelijk van verschillende criteria, zoals de aard van de producten of diensten, het fiscale regime van het bedrijf, alsook het bedrag van de transactie. Deze parameters beïnvloeden rechtstreeks de fiscaliteit die op elke commerciële handeling wordt toegepast.

In de landen van de Europese Unie, maar ook in Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk, kunnen de belastingautoriteiten verschillende niveaus van belastingheffing instellen. Men onderscheidt doorgaans een standaard btw-tarief, aangevuld met een of meer verlaagde tarieven of super verlaagde tarieven, die zijn voorbehouden voor bepaalde categorieën goederen en diensten. Deze tarieven verschillen per land en per nationaal fiscaal beleid.

In 2026 blijft de BTW in Europa een centraal element van het Europese fiscale stelsel. Elke EU-lidstaat stelt zijn eigen btw-tarieven vast, die van toepassing zijn op goederen en diensten die op zijn grondgebied worden verhandeld, in overeenstemming met zijn economische en begrotingsdoelstellingen.

De onderstaande tabellen bieden een overzicht van de btw-tarieven die in Europa van kracht zijn, inclusief de standaardtarieven, verlaagde tarieven en super verlaagde tarieven wanneer die bestaan. Ze vormen een essentiële bron voor bedrijven, accountants en professionals in de internationale handel die zorgvuldig hun fiscale verplichtingen willen naleven en tegelijk hun financiële beheer willen optimaliseren.

Waarom de btw-tarieven in Europa beheersen?

  • De kennis van de btw-tarieven in Europa is een belangrijk aandachtspunt voor elk bedrijf dat grensoverschrijdende activiteiten uitvoert. Een onjuiste toepassing van het tarief kan leiden tot risico’s op fiscale non-conformiteit en het bedrijf blootstellen aan financiële sancties.
  • Vanuit strategisch oogpunt maakt een precieze identificatie van de toepasselijke btw-tarieven het mogelijk om de fiscale impact op de kosten, de marges en de verkoopprijzen vooraf in te schatten. Deze beheersing draagt bij aan een betrouwbaardere financiële planning en aan betere besluitvorming.
  • Binnen het kader van de internationale handel binnen de Europese Unie vertegenwoordigt de BTW een sleutelfactor voor de beveiliging van de uitwisselingen. Bedrijven die actief zijn op meerdere markten moeten absoluut de lokale btw-regels integreren om aangiftefouten te beperken en hun commerciële activiteiten soepeler te laten verlopen.

De onderstaande tabel is ontworpen als een praktisch naslaginstrument om snel de btw-tarieven die in de Europese landen van kracht zijn te raadplegen. Ze vergemakkelijkt de navigatie tussen de verschillende fiscale regimes en begeleidt professionals bij de dagelijkse beheersing van hun fiscale verplichtingen.

LidstaatLandcodeNormaal tariefVerlaagd tariefSuperverlaagd tarief
OostenrijkAT20%10%, 13%
BelgiëBE21%6%, 12%
BulgarijeBG20%9%
KroatiëHR25%5%, 13%
CyprusCY19%5%, 9%
TsjechiëCZ21%10%, 15%
DenemarkenDK25%
Estland *EE24%9%
Finland *FI25,50% *14%, 13,5% *
FrankrijkFR20%5,5%, 10%2,10%
DuitslandDE19%7%
GriekenlandEL24%6%, 13%
HongarijeHU27%5%, 18%
IerlandIE23%9%, 13,5%4,80%
ItaliëIT22%5%, 10%4%
LetlandLV21%5%, 12%5%
Litouwen *LT21%9%, 12% *
LuxemburgLU16%7%, 13%3%
MaltaMT18%5%, 7%
NederlandNL21%9%
PolenPL23%5%, 8%
PortugalPT23%6%, 13%
RoemeniëRO21%11%
SloveniëSI22%5%, 9,5%
Slowakije *SK23% *19% *, 5%
SpanjeES21%10%4%
ZwedenSE25%6%, 12%

* landen waarvan een of meerdere tarieven zijn gewijzigd ten opzichte van 2025.

BTW-tarieven van kracht in het Verenigd Koninkrijk in 2026

StaatCode
land		Standaardtarrief
(%)		Verlaagd
tarief (%)		Nultarief
(%)
Verenigd KoninkrijkUK2050

BTW-tarieven van kracht in Zwitserland in 2026

StaatCode
land		Standaardtarief
(%)		Verlaagd
tarief (%)		Nultarief
(%)
ZwitserlandCH7,72,50

Opmerking: de gepresenteerde btw-tarieven kunnen gedurende het jaar wijzigingen ondergaan, afhankelijk van nationale fiscale beslissingen.

Onder de lidstaten van de Europese Unie onderscheidt Luxemburg zich door toepassing van het laagste standaard btw-tarief in 2026, vastgesteld op 16 %.

Omgekeerd vertoont Hongarije het hoogste algemene btw-tarief in 2026, met een percentage van 27 %, het hoogste niveau binnen de EU.

Als men alle landen van de Europese Unie in aanmerking neemt, bedraagt het gemiddelde btw-tarief ongeveer 21,82 %, wat de bestaande verschillen tussen de verschillende nationale fiscale beleidslijnen weerspiegelt.

ASD Group, de geaccrediteerde fiscale vertegenwoordiger

ASD Group begeleidt bedrijven bij de internationale BTW-beheer, door hen een volledige expertise ter beschikking te stellen op het gebied van fiscaal advies en operationele ondersteuning. Ons doel is om een volledige naleving van de lokale fiscale regelgeving te waarborgen, met name wat betreft de toepassing van de geldende btw-tarieven.

Door een continue regelgevende monitoring anticiperen wij op wetswijzigingen en stellen wij gepersonaliseerde oplossingen voor om het BTW-beheer te vereenvoudigen en te optimaliseren. Onze diensten omvatten zowel de BTW-aangiften, de teruggaafaanvragen, als de strategische begeleiding met betrekking tot de internationale fiscale verplichtingen.

Ons team, samengesteld uit specialisten in indirecte fiscaliteit, staat tot uw beschikking om u te adviseren, u te oriënteren en oplossingen op maat uit te werken die zijn aangepast aan uw activiteit. Om meer te weten te komen over onze diensten of antwoorden te krijgen op uw vragen met betrekking tot de BTW in uw land, aarzel niet om contact op te nemen met onze experts.