El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final sobre diversos bienes y servicios. Es recaudado por la empresa que vende el bien o el servicio.
Según el tipo de producto o servicio, el régimen fiscal de la empresa y el importe del precio o de la prestación, los tipos de IVA aplicables pueden variar.
Los Estados miembros de la Unión Europea, así como Suiza y el Reino Unido, tienen la posibilidad de aplicar tipos normales o reducidos. Estos tipos pueden variar según los países y también según ciertas categorías de productos y servicios. En 2025, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) sigue desempeñando un papel central en el sistema fiscal de los países europeos. Cada Estado miembro de la Unión Europea (UE) aplica tipos de IVA que varían en función de sus políticas fiscales nacionales. Estos tipos afectan a los bienes y servicios comercializados en su territorio.
Los cuadros a continuación ofrecen una visión general de los diferentes tipos de IVA aplicados en Europa, incluyendo los tipos normales, reducidos y superreducidos cuando están vigentes. Constituyen un recurso valioso para las empresas, los expertos contables y los profesionales del comercio internacional que buscan cumplir con las obligaciones fiscales mientras optimizan su gestión financiera.
¿Por qué conocer los tipos de IVA de 2025 en Europa?
- Conformidad fiscal: Cada transacción transfronteriza debe ser facturada con el tipo de IVA correcto.
- Planificación financiera: Comprender los tipos aplicables permite una mejor gestión de los costos y los precios de venta.
- Comercio internacional: Para las empresas que operan dentro de la UE, un buen conocimiento de los tipos de IVA es esencial para evitar errores fiscales.
No dude en utilizar esta tabla como una herramienta de referencia para navegar de manera eficiente en el entorno fiscal europeo en constante evolución.
Tipos de IVA 2025 aplicados según los países miembros de la UE
| Estado miembro | Código del país | Tasa estándar | Tasas reducidas | Tasa superreducida |
|---|---|---|---|---|
| Alemania | DE | 19% | 7% | |
| Autria | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Bélgica | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bulgaria | BG | 20% | 9% | |
| Chipre | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Croacia | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Dinamarca | DK | 25% | ||
| Eslovaquia * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Eslovenia | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| España | ES | 21% | 10% | 4% |
| Estonia * | EE | 22% * (24% a partir del 1 de julio de 2025) | 9% | |
| Finlandia * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| Francia | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Grecia | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Hungría | HU | 27% | 5%, 18% | |
| Irlanda | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Italia | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
| Letonia | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Lituania | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Luxemburgo | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Países Bajos | NL | 21% | 9% | |
| Polonia | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portugal | PT | 23% | 6%, 13% | |
| Repúbica Checa | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Rumania | RO | 19% | 5%, 9% | |
| Suecia | SE | 25% | 6%, 12% |
* países cuyo tipo o tipos han evolucionado en comparación con 2024.
Tipos de IVA 2025 aplicados en el Reino Unido
| Estado | Código país | Tipo normal (%) | Tipo reducido (%) | Tipo cero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Reino Unido | UK | 20 | 5 | 0 |
Tipos de IVA 2025 aplicados en Suiza
| Estado | Código país | Tipo normal (%) | Tipo reducido (%) | Tipo cero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Suiza | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
NB: estos tipos pueden variar a lo largo del año.
El Estado miembro que aplica el tipo de IVA más bajo en 2025 es Luxemburgo, con un tipo general del 16 %.
Hungría, por su parte, es el Estado miembro que aplica el tipo de IVA más alto en 2025, con un tipo general del 27 %.
El tipo medio en la UE es de aproximadamente el 21,72 %.
¿Qué tipos de IVA de 2025 han sido modificados en comparación con 2024?
Tipo de IVA 2025 en Estonia
El 11 de diciembre de 2024, el gobierno estonio aprobó la introducción del impuesto de seguridad temporal (en vigor hasta finales de 2028) para desarrollar las capacidades de defensa y las inversiones en materia de seguridad:
- El impuesto temporal sobre los valores mobiliarios incluye tres medidas fiscales distintas.
- Una de las medidas consiste en el aumento, a partir del 1 de julio de 2025, del tipo de IVA del 22 % al 24 %.
Tipo de IVA 2025 en Finlandia
El 28 de junio de 2024, el parlamento finlandés adoptó el proyecto de ley HE 61/2024 para hacer frente a las dificultades económicas:
- El tipo de IVA estándar pasará del 24 % al 25,5 % con efecto el 1 de septiembre de 2024.
- Este nuevo tipo se aplicará a los bienes y servicios actualmente sujetos al tipo del 24 %.
Tipo de IVA 2025 en Eslovaquia
El 3 de octubre de 2024, el Consejo Nacional de Eslovaquia adoptó una enmienda a la ley del IVA:
- El tipo general de IVA pasará del 20 % al 23 % a partir del 1 de enero de 2025.
- El tipo reducido del 10 % será suprimido y reemplazado por un nuevo tipo reducido del 19 %.
- El segundo tipo reducido del 5 % permanecerá sin cambios.
En ASD Group, acompañamos a nuestros clientes en la gestión del IVA a nivel internacional, ofreciendo servicios de consultoría y asistencia para garantizar su cumplimiento con las regulaciones fiscales locales, especialmente en lo que respecta a los tipos de IVA. Seguimos de cerca las evoluciones legislativas y proponemos soluciones adaptadas para optimizar la gestión del IVA, ya sea para declaraciones, solicitudes de reembolso o asesoría estratégica en cumplimiento fiscal.
Nuestro equipo de expertos está a su disposición para acompañarle, orientarle y proporcionarle soluciones personalizadas. Si desea saber más sobre nuestros servicios o si tiene preguntas sobre el IVA en su país, no dude en contactarnos.
