La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect payé par le consommateur final sur différents biens et services. Elle est collectée par l’entreprise qui vend le bien ou le service.
Selon le type de produit ou de service, le régime fiscal de l’entreprise et le montant du prix ou de la prestation, les taux de TVA applicables peuvent varier.
Les États membres de l’Union européenne ainsi que la Suisse et le Royaume-Uni ont la possibilité d’appliquer des taux normaux ou réduits. Ces taux peuvent être différents selon les pays et également selon certaines catégories de produits et services.
En 2025, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) continue de jouer un rôle central dans le système fiscal des pays européens. Chaque État membre de l’Union européenne (UE) applique des taux de TVA qui varient en fonction de ses politiques fiscales nationales. Ces taux concernent les biens et services échangés sur leur territoire.
Les tableaux ci-dessous vous proposent une vue d’ensemble des différents taux de TVA appliqués en Europe, incluant les taux normaux, réduits, super réduits lorsqu’ils sont en vigueur. Ils constituent une ressource précieuse pour les entreprises, les experts-comptables et les professionnels du commerce international cherchant à respecter les obligations fiscales tout en optimisant leur gestion financière.
Pourquoi connaître les taux de TVA de 2025 en Europe ?
- Conformité fiscale : Chaque transaction transfrontalière doit être facturée avec le bon taux de TVA.
- Planification financière : Comprendre les taux applicables permet une meilleure gestion des coûts et des prix de vente.
- Commerce international : Pour les entreprises opérant au sein de l’UE, une bonne connaissance des taux de TVA est essentielle pour éviter les erreurs fiscales.
N’hésitez pas à utiliser ce tableau comme un outil de référence pour naviguer efficacement dans l’environnement fiscal européen en constante évolution.
Taux de TVA 2025 appliqués selon les pays membres de l’UE
| État membre | Code pays | Taux normal | Taux | Taux super réduit |
|---|---|---|---|---|
| Allemagne | DE | 19% | 7% | |
| Autriche | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Belgique | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bulgarie | BG | 20% | 9% | |
| Chypre | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Croatie | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Danemark | DK | 25% | ||
| Espagne | ES | 21% | 10% | 4% |
| Estonie * | EE | 22% * (24% à partir du 01/07/2025) | 9% | |
| Finlande * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| France | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Grèce | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Hongrie | HU | 27% | 5%, 18% | |
| Irlande | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Italie | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
| Lettonie | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Lituanie | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Luxembourg | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Malte | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Pays-Bas | NL | 21% | 9% | |
| Pologne | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portugal | PT | 23% | 6%, 13% | |
| République Tchèque | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Roumanie | RO | 19% | 5%, 9% | |
| Slovaquie * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Slovénie | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| Suède | SE | 25% | 6%, 12% |
* pays dont un ou plusieurs taux ont évolué par rapport à 2024.
Taux de TVA 2025 appliqués au Royaume-Uni
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|
| Royaume-Uni | UK | 20 | 5 | 0 |
Taux de TVA 2025 appliqués en Suisse
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|
| Suisse | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
NB : ces taux peuvent varier en cours d’année.
L’État membre appliquant le plus faible taux de TVA en 2025 est le Luxembourg avec un taux de droit commun à 16 %.
La Hongrie est quant à elle l’État membre appliquant le taux de TVA en 2025 le plus élevé avec un taux de droit commun à 27 %.
Le taux moyen en UE est d’environ 21,72 %.
Quels taux de TVA de 2025 ont été modifiés par rapport à 2024 ?
Taux de TVA 2025 en Estonie
Le 11 décembre 2024, le gouvernement estonien a approuvé l’introduction de la taxe de sécurité temporaire (en vigueur jusqu’à fin 2028) pour développer les capacités de défense et les investissements en matière de sécurité :
- La taxe temporaire sur les valeurs mobilières comprend trois mesures fiscales distinctes.
- L’une des mesures consiste en l’augmentation, à partir du 1er juillet 2025, du taux de TVA de 22 % à 24 %.
Taux de TVA 2025 en Finlande
Le 28 juin 2024, le parlement finlandais a adopté le projet de loi HE 61/2024 pour faire face aux difficultés économiques :
- Le taux de TVA standard passera de 24 % à 25,5 % avec effet au 1er septembre 2024.
- Ce nouveau taux s’appliquera aux biens et services actuellement soumis au taux de 24 %.
Taux de TVA 2025 en Slovaquie
Le 3 octobre 2024, le Conseil national slovaque a adopté un amendement à la loi sur la TVA :
- Le taux général de TVA passera de 20 % à 23 % à partir du 1er janvier 2025.
- Le taux réduit de 10 % sera supprimé et remplacé par un nouveau taux réduit de 19 %.
- Le deuxième taux réduit de 5 % restera inchangé.
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