L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è una imposta indiretta pagata dal consumatore finale su vari beni e servizi. Viene riscossa dall’azienda che vende il bene o il servizio.
A seconda del tipo di prodotto o servizio, del regime fiscale dell’azienda e dell’importo del prezzo o della prestazione, le aliquote IVA applicabili possono variare.
Gli Stati membri dell’Unione Europea, così come la Svizzera e il Regno Unito, hanno la possibilità di applicare aliquote normali o ridotte. Queste aliquote possono variare tra i paesi e anche tra alcune categorie di prodotti e servizi. Nel 2025, l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) continua a svolgere un ruolo centrale nel sistema fiscale dei paesi europei. Ogni Stato membro dell’Unione Europea (UE) applica aliquote IVA che variano a seconda delle politiche fiscali nazionali. Queste aliquote riguardano i beni e i servizi scambiati sul loro territorio.
Le tabelle sottostanti offrono una panoramica delle diverse aliquote IVA applicate in Europa, comprese le aliquote normali, ridotte, super-ridotte quando in vigore. Rappresentano una risorsa preziosa per le imprese, i commercialisti e i professionisti del commercio internazionale che cercano di rispettare gli obblighi fiscali e al contempo ottimizzare la loro gestione finanziaria.
Perché conoscere le aliquote IVA del 2025 in Europa?
- Conformità fiscale: Ogni transazione transfrontaliera deve essere fatturata con l’aliquota IVA corretta.
- Pianificazione finanziaria: Comprendere le aliquote applicabili consente una gestione migliore dei costi e dei prezzi di vendita.
- Commercio internazionale: Per le aziende che operano all’interno dell’UE, una buona conoscenza delle aliquote IVA è essenziale per evitare errori fiscali.
Non esitare a utilizzare questa tabella come strumento di riferimento per navigare efficacemente nell’ambiente fiscale europeo in continua evoluzione.
Aliquote IVA 2025 applicate nei paesi membri dell’UE
| Stato membro | Codice paese | Aliquota standard | Aliquote ridotte | Aliquota super ridotta |
|---|---|---|---|---|
| Austria | AT | 20% | 10%, 13% | |
| Belgio | BE | 21% | 6%, 12% | |
| Bulgaria | BG | 20% | 9% | |
| Cipro | CY | 19% | 5%, 9% | |
| Croazia | HR | 25% | 5%, 13% | |
| Danimarca | DK | 25% | ||
| Estonia * | EE | 22% * (24% a partire dal 1° luglio 2025) | 9% | |
| Finlandia * | FI | 25,50% * | 10%, 14% | |
| Francia | FR | 20% | 5,5%, 10% | 2,1% |
| Germania | DE | 19% | 7% | |
| Grecia | EL | 24% | 6%, 13% | |
| Irlanda | IE | 23% | 9%, 13,5% | 4,8% |
| Italia | IT | 22% | 5%, 10% | 4% |
| Lettonia | LV | 21% | 5%, 12% | 5% |
| Lituania | LT | 21% | 5%, 9% | |
| Lussembourgo | LU | 16% | 7% 13% | 3% |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% | |
| Paesi Bassi | NL | 21% | 9% | |
| Polonia | PL | 23% | 5%, 8% | |
| Portogallo | PT | 23% | 6%, 13% | |
| Repubblica Ceca | CZ | 21% | 10%, 15% | |
| Romania | RO | 19% | 5%, 9% | |
| Slovacchia * | SK | 23% * | 19% *, 5% | |
| Slovenia | SI | 22% | 5%, 9,5% | |
| Spagna | ES | 21% | 10% | 4% |
| Svezia | SE | 25% | 6%, 12% | |
| Ungheria | HU | 27% | 5%, 18% |
* Paesi i cui tassi sono cambiati rispetto al 2024.
Aliquote IVA 2025 applicate nel Regno Unito
| Stato | Codice paese | Aliquota standard (%) | Aliquota ridotta (%) | Aliquota zero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Regno Unito | UK | 20 | 5 | 0 |
Aliquote IVA 2025 applicate in Svizzera
| Stato | Codice paese | Aliquota standard (%) | Aliquota ridotta (%) | Aliquota zero (%) |
|---|---|---|---|---|
| Svizzera | CH | 7,7 | 2,5 | 0 |
NB: queste aliquote possono variare nel corso dell’anno.
Lo Stato membro che applica l’aliquota IVA più bassa nel 2025 è il Lussemburgo, con un’aliquota standard del 16%.
L’Ungheria, invece, è lo Stato membro con l’aliquota IVA più alta nel 2025, con un’aliquota normale del 27%.
L’aliquota media nell’UE è di circa 21,72%.
Quali aliquote IVA del 2025 sono state modificate rispetto al 2024?
Tasso IVA 2025 in Estonia
Il 11 dicembre 2024, il governo estone ha approvato l’introduzione della tassa di sicurezza temporanea (in vigore fino alla fine del 2028) per sviluppare le capacità di difesa e gli investimenti in sicurezza:
- La tassa temporanea sulle attività finanziarie include tre misure fiscali distinte.
- Una delle misure prevede l’aumento, a partire dal 1° luglio 2025, dell’aliquota IVA dal 22% al 24%.
Tasso IVA 2025 in Finlandia
Il 28 giugno 2024, il parlamento finlandese ha adottato il progetto di legge HE 61/2024 per affrontare le difficoltà economiche:
- L’aliquota IVA standard passerà dal 24% al 25,5% con effetto dal 1° settembre 2024.
- Questa nuova aliquota si applicherà ai beni e servizi attualmente soggetti all’aliquota del 24%.
Tasso IVA 2025 in Slovacchia
Il 3 ottobre 2024, il Consiglio Nazionale slovacco ha adottato una modifica alla legge sull’IVA:
- L’aliquota generale dell’IVA passerà dal 20% al 23% a partire dal 1° gennaio 2025.
- L’aliquota ridotta del 10% sarà eliminata e sostituita da una nuova aliquota ridotta del 19%.
- Il secondo tasso ridotto del 5% rimarrà invariato.
Presso ASD Group, supportiamo i nostri clienti nella gestione dell’IVA a livello internazionale, offrendo servizi di consulenza e assistenza per garantire la loro conformità con le normative fiscali locali, in particolare per quanto riguarda le aliquote IVA. Seguiamo attentamente gli sviluppi legislativi e proponiamo soluzioni su misura per ottimizzare la gestione dell’IVA, che si tratti di dichiarazioni, richieste di rimborso o consulenze strategiche sulla conformità fiscale.
Il nostro team di esperti è a tua disposizione per accompagnarti, guidarti e fornirti soluzioni personalizzate, oppure se desideri ulteriori informazioni sui nostri servizi o se hai domande sull’IVA nel tuo paese, non esitare a contattarci.
