Ce reprezintă reprezentarea fiscală în Portugalia?

Reprezentarea fiscală în Portugalia se referă la obligația anumitor entități străine de a desemna un reprezentant fiscal local pentru obligațiile lor în materie de TVA. Aceasta se aplică, în general, companiilor care nu sunt stabilite în Portugalia și care sunt stabilite în afara Uniunii Europene, în țări care nu au semnat o clauză de asistență reciprocă pentru recuperarea creanțelor fiscale cu Portugalia și care efectuează operațiuni supuse TVA în Portugalia. Pentru companiile stabilite în Uniunea Europeană sau în țări care au semnat respectiva clauză, reprezentarea fiscală este opțională.

Rolul reprezentantului fiscal este de a reprezenta entitatea străină în fața autorităților fiscale portugheze și de a asigura respectarea obligațiilor fiscale ale acesteia. Aceasta include depunerea declarațiilor fiscale, plata impozitelor, comunicarea cu administrația fiscală și gestionarea problemelor fiscale.

În general, desemnarea unui reprezentant fiscal este obligatorie pentru entitățile străine care au obligații fiscale în Portugalia, în special în ceea ce privește TVA (taxa pe valoarea adăugată), impozitul pe venitul întreprinderilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice etc. Cerințele specifice privind reprezentarea fiscală pot varia în funcție de natura activităților și a obligațiilor fiscale ale entității străine.

În acest articol, vom analiza diferitele modalități ale reprezentării fiscale în Portugalia.

Care sunt misiunile unui reprezentant fiscal în Portugalia?

În primul rând, reprezentantul fiscal și societatea din țara terță pentru care își exercită funcțiile sunt legate printr-un mandat de reprezentare fiscală. Acesta va avea responsabilitatea de a se asigura că obligațiile contabile și fiscale legate de TVA ale întreprinderii străine pe teritoriul portughez sunt respectate corespunzător. În acest sens, misiunile care îi revin sunt următoarele:

• Declarații fiscale: Pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale necesare.
• Plata impozitelor: Asigurarea plății la timp a tuturor impozitelor datorate în Portugalia.
• Comunicarea cu autoritățile fiscale portugheze: Acționarea ca intermediar pentru gestionarea problemelor fiscale cu autoritățile.
• Înregistrarea în registrul fiscal portughez: Asigurarea înscrierii și obținerea unui număr de identificare fiscală.
• Gestionarea obligațiilor de TVA: Gestionarea colectării și vărsării TVA, dacă este cazul.
• Conformitate legală: Garantarea respectării legilor fiscale portugheze.
• Protecție împotriva sancțiunilor: Prevenirea sancțiunilor prin asigurarea conformității fiscale în Portugalia.
• Consultanță fiscală: Furnizarea de sfaturi pentru optimizarea situației fiscale în Portugalia.

Citește pe același subiect:

Desemnarea unui mandatar fiscal în Portugalia

Care sunt etapele pentru desemnarea unui reprezentant fiscal în Portugalia?

• Începeți prin a căuta un reprezentant fiscal calificat și competent în Portugalia. Puteți consulta avocați, experți contabili, consultanți fiscali sau companii de servicii fiscale precum ASD Group, care are o cunoaștere solidă a fiscalității portugheze.
• Discutați despre nevoile fiscale specifice cu reprezentantul fiscal potențial. Explicați situația, activitățile și obligațiile fiscale din Portugalia. Reprezentantul fiscal va trebui să înțeleagă nevoile dumneavoastră pentru a oferi un serviciu adecvat.
• Odată ce ați selectat un reprezentant fiscal, va trebui să încheiați un contract de reprezentare fiscală. Acest contract ar trebui să definească clar responsabilitățile reprezentantului fiscal, onorariile, modalitățile de plată și alte condiții relevante.
• Reprezentantul fiscal trebuie să accepte oficial rolul său prin semnarea unei declarații de acceptare. Această declarație trebuie prezentată autorităților fiscale portugheze pentru a confirma că reprezentantul fiscal acceptă să acționeze în calitate de reprezentant pentru entitatea dumneavoastră străină.
• Va trebui să furnizați reprezentantului fiscal o autorizație oficială care să îi permită să acționeze în numele dumneavoastră în fața autorităților fiscale portugheze. Această autorizație poate fi necesară pentru gestionarea problemelor fiscale în numele dumneavoastră.
• Odată ce reprezentantul fiscal este numit, acesta va colabora cu dumneavoastră pentru a se asigura că obligațiile fiscale din Portugalia sunt îndeplinite corect. Aceasta poate implica pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale și de TVA, plata impozitelor, comunicarea cu autoritățile fiscale portugheze și gestionarea oricăror probleme fiscale care pot apărea.
• Asigurați-vă că monitorizați regulat activitatea reprezentantului fiscal pentru a vă asigura că toate obligațiile fiscale din Portugalia sunt respectate și că sunteți în conformitate cu legislația fiscală în vigoare.

În ce contexte este necesară desemnarea unui reprezentant fiscal în Portugalia?

În Portugalia, este necesară desemnarea unui reprezentant fiscal în mai multe contexte, în special pentru entitățile străine stabilite în afara Uniunii Europene care au obligații fiscale sau interese economice în țară.

Iată câteva dintre contextele în care poate fi necesar sau recomandat să desemnați un reprezentant fiscal în Portugalia:

• Sunteți o companie străină care desfășoară activități supuse TVA în Portugalia;
• Nu există în țara din afara UE în care sunteți stabiliți niciun instrument juridic referitor la asistența reciprocă cu o sferă similară celei prevăzute de directiva 76/308/CEE [10] și de regulamentul (CE) nr. 1798/2003 (asistență reciprocă în materie de recuperare a creanțelor)*;
• Realizați operațiuni care vă fac răspunzători de TVA în Portugalia (exemple: vânzări locale pentru care nu se aplică niciun mecanism de autolichidare, livrări intracomunitare, achiziții intracomunitare, exporturi etc.).

* În prezent, doar Norvegia a semnat cu Portugalia această clauză.

Dacă vă aflați în una dintre aceste condiții, veți avea obligația de a găsi și desemna un reprezentant fiscal în Portugalia.

În ce condiții nu este necesară desemnarea unui reprezentant fiscal în Portugalia?

Condițiile alternative posibile care vor face ca întreprinderea dumneavoastră să nu fie nevoită să desemneze un reprezentant fiscal sunt:

• Fii stabilit în Portugalia, în Uniunea Europeană sau în Norvegia*
• Nu fi supus TVA
• Nu realiza operațiuni impozabile în Portugalia

Care sunt avantajele reprezentării fiscale în Portugalia?

Relația dintre întreprinderea terță și reprezentantul fiscal va juca un rol crucial în facilitarea operațiunilor comerciale transfrontaliere și va oferi avantaje considerabile, cum ar fi:

• Asigurarea conformității cu reglementările fiscale în vigoare în Uniunea Europeană și, prin urmare, în Portugalia.
• Posibilitatea pentru întreprinderea străină de a desfășura activități comerciale în Portugalia.
• O bună transparență și guvernanță fiscală prin conformitatea cu obligațiile declarative, de înregistrare și cu reprezentarea fiscală.
• Favorizarea și, în acest fel, dezvoltarea schimburilor economice între statul portughez și întreprinderea străină.

Care sunt informațiile esențiale de reținut?

• Este crucial de reținut că, în ciuda acestor schimbări, desemnarea unui reprezentant fiscal rămâne obligatorie în majoritatea cazurilor.
• Dacă vă aflați într-una dintre situațiile în care aveți nevoie de un reprezentant fiscal, este important să știți că termenul pentru a desemna unul sau pentru a vă înregistra pentru a primi informații pe cale electronică este de 15 zile.
• Trebuie știut că pot fi aplicate penalități în cazul nedesemnării, variind de la 75 la 7.500 de euro, cu consecințe potențiale asupra dreptului de a formula recursuri administrative și judiciare.

Asigurați-vă că respectați regulile și cerințele specifice privind reprezentarea fiscală în Portugalia, deoarece acestea pot varia în funcție de natura activităților și obligațiilor fiscale. Este foarte recomandat să consultați un expert fiscal sau un avocat specializat în fiscalitatea portugheză pentru a vă ghida pe parcursul procesului și pentru a vă asigura că totul este pus la punct corect.

Cu ASD Group, rămâneți informat despre recentele evoluții fiscale din Portugalia, deoarece aceste ajustări pot avea un impact semnificativ asupra obligațiilor fiscale ale nerezidenților.
Luați măsurile necesare pentru a vă conforma noilor reglementări și pentru a evita sancțiunile financiare nedorite.