Dacă compania dumneavoastră realizează vânzări în Canada și trimite angajați nerezidenți să lucreze temporar în Canada, este esențial să cunoașteți obligațiile asociate și soluțiile posibile.
Într-un articol anterior, am explicat ce este o derogare pentru angajați nerezidenți și am clarificat avantajele și cerințele acesteia.
În acest articol, vom descâlci complexitățile certificării de angajator nerezident, oferindu-vă cunoștințele esențiale pentru a naviga cu încredere în peisajul fiscal canadian.
Vă vom oferi sfaturi practice pentru a vă ajuta să înțelegeți mai bine această soluție.
La finalul acestui articol, veți avea o imagine clară asupra obligațiilor fiscale ale companiei dumneavoastră atunci când trimite angajați nedomciliați în Canada și asupra instrumentelor pentru a naviga cu ușurință în acest domeniu.
De ce obligații fiscale?
Angajații nerezidenți care lucrează temporar în Canada au aceleași obligații de reținere, plată și raportare ca angajații rezidenți canadieni.
Aceasta înseamnă că orice angajator, inclusiv un angajator nerezident, trebuie să rețină sume în numele obligației fiscale a angajatului în Canada, chiar dacă angajatul este susceptibil de a fi scutit de impozit datorită unei convenții fiscale.
Pentru a fi scutit de obligația de reținere, angajatul trebuie să solicite și să obțină o derogare de la impozitul pe venit de la Agenția de Venituri din Canada (ARC) dacă sunt îndeplinite condițiile.
Cu toate acestea, angajatorii nerezidenți eligibili care plătesc venituri din muncă angajaților nerezidenți eligibili pentru îndeplinirea sarcinilor în Canada pot obține o certificare de angajator nerezident pentru a beneficia de scutirea de reținerea la sursă a impozitului pe venit:
Ce este o certificare de angajator nerezident?
Această certificare servește ca un mecanism pentru a simplifica procedurile de conformitate fiscală atât pentru angajator, cât și pentru angajați. Atunci când o companie nerezidentă obține certificarea, aceasta înseamnă că îndeplinește anumite criterii stabilite de Agenția de Venituri din Canada (ARC). Certificarea permite companiei să fie scutită de obligația de a reține și de a vărsa impozitul pe venit în numele angajaților săi nerezidenți care lucrează în Canada.
Care sunt condițiile de îndeplinit?
Pentru a obține certificarea de angajator nerezident în Canada, angajatorul nerezident și angajații săi trebuie să îndeplinească anumite criterii.
Statut de nerezident
Angajatorul trebuie să fie nerezident al Canadei în scopuri fiscale. Aceasta înseamnă că societatea nu este constituită sau rezidentă în Canada și că nu are un sediu permanent în Canada. Un sediu permanent este un loc de afaceri fix, cum ar fi un birou, o sucursală sau o fabrică, prin intermediul căruia angajatorul își desfășoară activitatea în Canada.
Eligibilitate pentru convențiile fiscale
Angajatorul trebuie să fie rezident al unei țări care a încheiat o convenție fiscală cu Canada. Convențiile fiscale sunt acorduri bilaterale care previn dubla impozitare și determină tratamentul fiscal al activităților transfrontaliere.
Angajați eligibili
Angajații trimiși să lucreze în Canada trebuie să îndeplinească, de asemenea, anumite criterii (cetățenie, țara de rezidență, valoarea salariului plătit în Canada, pragul de 10.000 CAD… etc.) Pentru a fi eligibili, perioada totală de angajare în Canada nu trebuie să depășească 45 de zile în cursul anului calendaristic. Angajarea în Canada nu durează mai mult de 90 de zile, iar angajații eligibili nu sunt prezenți în Canada mai mult de 183 de zile într-o perioadă de 12 luni.
Activități relevante
Activitățile angajatorului în Canada trebuie să se încadreze în domeniul de aplicare al convenției fiscale și să fie eligibile pentru certificare. Cele mai frecvente activități eligibile sunt participarea la reuniuni, programe de formare sau furnizarea de expertiză și consultanță pe bază temporară.
Cererea trebuie primită cu cel puțin 30 de zile înainte ca un angajat nerezident eligibil să înceapă să presteze servicii în Canada sau înainte ca plata inițială pentru serviciile de muncă să fie efectuată.
Procesul de aplicare: Angajatorul trebuie să completeze și să depună la ARC cererea de certificare de angajator nerezident. Cererea necesită informații detaliate despre angajator, angajați, natura muncii în Canada și prevederile convențiilor fiscale.
Iată două exemple de studii de caz care ilustrează scenarii în care angajații nerezidenți pot declanșa o obligație de reținere a impozitului pentru companiile nerezidente care operează în Canada:
Studii de caz: scenarii care declanșează o obligație de reținere a impozitului la sursă în Canada
Contract de proiect de construcție
Exemplu al companiei ABC Construction (cu sediul în Europa)
Scenariu: ABC Construction obține un proiect de construcție important în Canada. Pentru a duce la bun sfârșit acest proiect, trimite o echipă de lucrători calificați de la sediul său european. Acești lucrători europeni sunt nerezidenți ai Canadei. Deoarece proiectul de construcție implică prestarea de servicii în Canada, ABC Construction este obligată să efectueze o reținere a impozitului la sursă. Compania trebuie să deducă și să plătească impozitele necesare pe salariile plătite angajaților nerezidenți care lucrează la proiect.
Angajament de servicii de consultanță
Exemplu al unei companii internaționale de consultanță (cu sediul în Statele Unite)
Scenariu: O companie internațională de consultanță este angajată de un client canadian pentru a furniza servicii de consultanță. În cadrul acestei misiuni, trimite o echipă de consultanți de la birourile sale din New York pentru a lucra la fața locului cu clientul. Consultanții sunt nerezidenți ai Canadei.
Datorită naturii muncii lor, consultanții nerezidenți sunt considerați că prestează servicii în Canada. Prin urmare, Global Consulting Firm este responsabilă pentru reținerea și plata impozitelor în numele lor, în conformitate cu reglementările fiscale canadiene.
Aceste studii de caz evidențiază diferite scenarii în care angajații nerezidenți care lucrează în Canada pot genera obligații de reținere a impozitului pentru companiile lor respective.
Care sunt avantajele certificării de angajator nerezident?
Scutirea de reținerea impozitului
Certificarea de angajator nerezident permite eliberarea de anumite obligații legate de reținerea la sursă. În mod normal, atunci când angajații nerezidenți lucrează în Canada, angajatorii lor sunt obligați să rețină și să plătească impozitul pe venit în numele lor. Cu toate acestea, angajatorii eligibili pot fi scutiți de această obligație de reținere, ceea ce se traduce prin îmbunătățirea fluxurilor de numerar și reducerea sarcinilor administrative.
Economii de costuri
Prin eliminarea necesității de a reține și de a plăti impozitul pe venit, certificarea poate genera economii substanțiale pentru angajatorii nerezidenți. În loc să aloce resurse pentru procedurile de conformitate fiscală, companiile pot dedica aceste fonduri altor priorități, cum ar fi expansiunea, cercetarea și dezvoltarea sau programele de dezvoltare a angajaților. Acest lucru poate contribui la o operare mai eficientă și mai sănătoasă din punct de vedere financiar.
Simplificarea procedurilor de salarizare
Gestionarea salariilor angajaților nerezidenți poate fi complexă, având în vedere diversele reglementări și cerințe fiscale. Cu toate acestea, datorită certificării, companiile beneficiază de procese de salarizare simplificate. Prin eliminarea necesității de a reține impozitul la sursă, angajatorii pot eficientiza operațiunile de salarizare, reducând complexitățile administrative și îmbunătățind eficiența. Certificarea poate fi valabilă până la doi ani.
Îmbunătățirea satisfacției angajaților
Atunci când angajații nerezidenți sunt supuși reținerii impozitului, acest lucru poate crea complicații și frustrări. Prin obținerea certificării, reduceți această povară pentru angajații dumneavoastră, ceea ce se traduce printr-o satisfacție mai mare la locul de muncă și un moral mai bun. Angajații mai fericiți sunt mai predispuși să fie implicați, productivi și motivați, contribuind astfel la succesul general al organizației dumneavoastră.
Ce poate face ASD Group pentru dumneavoastră?
Notă: Acest articol oferă informații generale despre obligațiile fiscale pentru companiile nerezidente care trimit angajați în Canada și despre scutirea fiscală pentru angajații nerezidenți.
Conținutul acestei pagini este destinat utilizării informative și nu constituie consiliere juridică, financiară sau fiscală.
Cu toate acestea, legile fiscale pot fi complexe și pot varia de la caz la caz. Prin urmare, este recomandat să ne contactați pentru a obține sfaturi specifice situației dumneavoastră.
