Was ist die steuerliche Vertretung in Portugal?

Die steuerliche Vertretung in Portugal bezieht sich auf die Verpflichtung bestimmter ausländischer Unternehmen, einen lokalen steuerlichen Vertreter für ihre Mehrwertsteuerpflichten zu ernennen. Dies gilt in der Regel für Unternehmen, die nicht in Portugal ansässig sind und ihren Sitz außerhalb der Europäischen Union in Ländern haben, die keine Vereinbarung über gegenseitige Unterstützung bei der Eintreibung steuerlicher Forderungen mit Portugal unterzeichnet haben und in Portugal mehrwertsteuerpflichtige Transaktionen durchführen. Für Unternehmen, die in der Europäischen Union oder in Ländern mit einer solchen Vereinbarung ansässig sind, ist die steuerliche Vertretung optional.

Die Rolle des steuerlichen Vertreters besteht darin, das ausländische Unternehmen gegenüber den portugiesischen Steuerbehörden zu vertreten und die Einhaltung seiner steuerlichen Verpflichtungen sicherzustellen. Dies umfasst die Einreichung von Steuererklärungen, die Zahlung von Steuern, die Kommunikation mit der Steuerverwaltung und die Bearbeitung steuerlicher Fragen.

Im Allgemeinen ist die Bestellung eines steuerlichen Vertreters für ausländische Unternehmen, die steuerliche Verpflichtungen in Portugal haben, insbesondere im Bereich der Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer), der Körperschaftsteuer, der Einkommensteuer usw., obligatorisch. Die spezifischen Anforderungen an die steuerliche Vertretung können je nach Art der Aktivitäten und steuerlichen Verpflichtungen des ausländischen Unternehmens variieren.

In diesem Artikel werden wir die verschiedenen Modalitäten der steuerlichen Vertretung in Portugal betrachten.

Was sind die Aufgaben eines steuerlichen Vertreters in Portugal?

Zunächst sind der steuerliche Vertreter sowie das Unternehmen aus einem Drittland, für das er tätig ist, durch einen Vertrag zur steuerlichen Vertretung gebunden. Er ist dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass die buchhalterischen und steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer des ausländischen Unternehmens auf portugiesischem Gebiet eingehalten werden. In diesem Zusammenhang obliegen ihm folgende Aufgaben:

• Steuererklärungen: Vorbereitung und Einreichung der erforderlichen Steuererklärungen.
• Steuerzahlungen: Sicherstellung der fristgerechten Zahlung aller in Portugal fälligen Steuern.
• Kommunikation mit den portugiesischen Steuerbehörden: Als Vermittler auftreten, um steuerliche Angelegenheiten mit den Behörden zu klären.
• Registrierung im portugiesischen Steuerregister: Sicherstellung der Registrierung und Erlangung einer Steueridentifikationsnummer.
• Verwaltung der Mehrwertsteuerpflichten: Verwaltung der Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer, falls zutreffend.
• Rechtliche Konformität: Sicherstellung der Einhaltung der portugiesischen Steuergesetze.
• Schutz vor Sanktionen: Verhinderung von Sanktionen durch Sicherstellung der steuerlichen Konformität in Portugal.
• Steuerliche Beratung: Bereitstellung von Beratung zur Optimierung der steuerlichen Situation in Portugal.

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Einen steuerlichen Vertreter in Portugal ernennen

Welche Schritte sind erforderlich, um einen steuerlichen Vertreter in Portugal zu ernennen?

• Beginnen Sie mit der Suche nach einem qualifizierten und kompetenten steuerlichen Vertreter in Portugal. Sie können Anwälte, Steuerberater, Steuerkonsultanten oder Steuerdienstleistungsunternehmen wie die ASD Group konsultieren, die über fundierte Kenntnisse der portugiesischen Steuerpolitik verfügt.
• Diskutieren Sie Ihre spezifischen steuerlichen Bedürfnisse mit dem potenziellen steuerlichen Vertreter. Erklären Sie Ihre Situation, Ihre Aktivitäten und Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Portugal. Der steuerliche Vertreter muss Ihre Bedürfnisse verstehen, um einen maßgeschneiderten Service zu bieten.
• Sobald Sie einen steuerlichen Vertreter ausgewählt haben, müssen Sie einen Vertrag zur steuerlichen Vertretung abschließen. Dieser Vertrag sollte die Verantwortlichkeiten des steuerlichen Vertreters, die Honorare, die Zahlungsmodalitäten und andere relevante Bedingungen klar definieren.
• Der steuerliche Vertreter muss seine Rolle offiziell akzeptieren, indem er eine Annahmeerklärung unterzeichnet. Diese Erklärung muss den portugiesischen Steuerbehörden vorgelegt werden, um zu bestätigen, dass der steuerliche Vertreter bereit ist, für Ihr ausländisches Unternehmen zu handeln.
• Sie müssen dem steuerlichen Vertreter eine formelle Vollmacht erteilen, die es ihm ermöglicht, in Ihrem Namen gegenüber den portugiesischen Steuerbehörden zu handeln. Diese Vollmacht kann erforderlich sein, um steuerliche Angelegenheiten in Ihrem Namen zu bearbeiten.
• Sobald der steuerliche Vertreter ernannt ist, wird er mit Ihnen zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Portugal ordnungsgemäß erfüllt werden. Dies kann die Vorbereitung und Einreichung von Steuererklärungen, Mehrwertsteuer, die Zahlung von Steuern, die Kommunikation mit den portugiesischen Steuerbehörden und die Bearbeitung etwaiger steuerlicher Fragen umfassen.
• Stellen Sie sicher, dass Sie die Arbeit Ihres steuerlichen Vertreters regelmäßig überwachen, um sicherzustellen, dass alle Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Portugal erfüllt werden und Sie mit den geltenden Steuergesetzen konform sind.

In welchen Kontexten ist es erforderlich, einen steuerlichen Vertreter in Portugal zu ernennen?

In Portugal ist es in mehreren Kontexten erforderlich, einen steuerlichen Vertreter zu ernennen, insbesondere für ausländische Unternehmen, die außerhalb der Europäischen Union ansässig sind und steuerliche Verpflichtungen oder wirtschaftliche Interessen im Land haben.

Hier sind einige Kontexte, in denen es erforderlich oder empfohlen sein kann, einen steuerlichen Vertreter in Portugal zu ernennen:

• Sie sind ein ausländisches Unternehmen, das in Portugal mehrwertsteuerpflichtige Aktivitäten ausübt;
• In dem Nicht-EU-Land, in dem Sie ansässig sind, gibt es kein Rechtsinstrument zur gegenseitigen Unterstützung mit einer ähnlichen Reichweite wie die Richtlinie 76/308/EG [10] und die Verordnung (EG) Nr. 1798/2003 (gegenseitige Unterstützung bei der Eintreibung von Forderungen)*;
• Sie führen Transaktionen durch, die Sie in Portugal mehrwertsteuerpflichtig machen (Beispiele: lokale Verkäufe, für die kein Reverse-Charge-Mechanismus anwendbar ist, innergemeinschaftliche Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe, Exporte usw.).

* Derzeit hat nur Norwegen die Klausel mit Portugal unterzeichnet.

Wenn Sie sich in einer dieser Situationen befinden, sind Sie verpflichtet, einen steuerlichen Vertreter in Portugal zu finden und zu ernennen.

Unter welchen Bedingungen ist die Ernennung eines steuerlichen Vertreters in Portugal nicht erforderlich?

Die möglichen alternativen Bedingungen, unter denen Ihr Unternehmen keinen steuerlichen Vertreter ernennen muss, sind:

• In Portugal, in der Europäischen Union oder in Norwegen* ansässig sein
• Nicht mehrwertsteuerpflichtig sein
• Keine steuerpflichtigen Transaktionen in Portugal durchführen

Was sind die Vorteile der steuerlichen Vertretung in Portugal?

Die Beziehung zwischen dem Drittunternehmen und dem steuerlichen Vertreter spielt eine entscheidende Rolle bei der Erleichterung grenzüberschreitender Geschäftsaktivitäten und bietet erhebliche Vorteile wie:

• Die Sicherstellung der Einhaltung der geltenden steuerlichen Vorschriften in der Europäischen Union und somit in Portugal.
• Die Möglichkeit für das ausländische Unternehmen, Geschäftsaktivitäten in Portugal durchzuführen.
• Eine gute Transparenz und steuerliche Governance durch die Einhaltung von Meldepflichten, Registrierung und steuerlicher Vertretung.
• Die Förderung und damit die Entwicklung des wirtschaftlichen Austauschs zwischen dem portugiesischen Staat und dem ausländischen Unternehmen.

Welche wesentlichen Informationen sollten beachtet werden?

• Es ist wichtig zu beachten, dass trotz dieser Änderungen die Ernennung eines steuerlichen Vertreters in den meisten Fällen weiterhin obligatorisch ist.
• Wenn Sie sich in einer Situation befinden, in der Sie einen steuerlichen Vertreter benötigen, ist es wichtig zu wissen, dass die Frist zur Ernennung eines Vertreters oder zur Registrierung für den Erhalt von Informationen auf digitalem Weg 15 Tage beträgt.
• Es ist zu beachten, dass bei Nicht-Ernennung Strafen verhängt werden können, die zwischen 75 und 7.500 Euro liegen, mit potenziellen Auswirkungen auf das Recht, administrative und gerichtliche Rechtsmittel einzulegen.

Stellen Sie sicher, dass Sie die spezifischen Regeln und Anforderungen an die steuerliche Vertretung in Portugal einhalten, da diese je nach Art Ihrer Aktivitäten und steuerlichen Verpflichtungen variieren können. Es wird dringend empfohlen, einen Steuerexperten oder einen auf portugiesisches Steuerrecht spezialisierten Anwalt zu konsultieren, um Sie durch den Prozess zu führen und sicherzustellen, dass alles korrekt eingerichtet ist.

Mit ASD Group bleiben Sie über die neuesten steuerlichen Entwicklungen in Portugal informiert, da diese Anpassungen erhebliche Auswirkungen auf die steuerlichen Verpflichtungen von Nichtansässigen haben können.
Ergreifen Sie die notwendigen Maßnahmen, um den neuen Vorschriften zu entsprechen und unerwünschte finanzielle Sanktionen zu vermeiden.