Ustawa budżetowa na 2025 r.1 wprowadza znaczącą reformę w zakresie VAT: zniesienie uproszczonego reżimu opodatkowania od 1 stycznia 2027 r..
Zmiana ta wpisuje się w szerszy ruch modernizacji systemu podatkowego, w szczególności wraz z:
- obowiązkową fakturacją elektroniczną,
- oraz wprowadzeniem real time reporting we Francji.
Jak obecnie (w 2026 r.) funkcjonuje uproszczony reżim VAT?
Obecnie w 2026 r. uproszczony reżim VAT dotyczy przedsiębiorstw, których obrót netto ze sprzedaży w roku N-1 nie przekracza następujących progów:
| Rodzaj działalności | Próg obrotu netto (N-1) |
|---|---|
| Sprzedaż towarów, gastronomia, zakwaterowanie | 945 000 € |
| Usługi | 286 000 € |
Jakie są przypadki przekroczenia progów?
System może być tymczasowo utrzymany nawet w przypadku przekroczenia progów, pod warunkiem że w ciągu roku nie zostaną przekroczone następujące limity:
- 1 040 000 € dla działalności sprzedażowej;
- 323 000 € dla świadczenia usług.
Jak rozlicza się VAT w systemie uproszczonym?
System uproszczony opiera się na uproszczonej strukturze deklaracyjnej:
- 2 zaliczki półroczne
- 1 roczna deklaracja rozliczeniowa
Jakie zmiany od 1 stycznia 2027 r.?
Od tej daty:
- System uproszczony zostaje całkowicie zniesiony
- Wszystkie objęte nim przedsiębiorstwa przechodzą na standardowy system VAT
Jak stosuje się standardowy system VAT?
Standardowy system wiąże się z częstszym składaniem deklaracji.
| Sytuacja przedsiębiorstwa | Częstotliwość |
|---|---|
| Przypadek ogólny | Miesięczna |
| Obrót ≤ 1 mln € (rok N-1) i ≤ 1,1 mln € (rok bieżący) | Kwartalna (domyślnie) |
Co się dzieje w przypadku przekroczenia progów w trakcie roku?
W przypadku przekroczenia progu 1,1 mln €:
- Natychmiastowe przejście na rozliczenie miesięczne
- Obowiązek wykazania, od pierwszego miesiąca objętego zmianą, wszystkich operacji dokonanych od początku kwartału
Dlaczego ta reforma jest powiązana z fakturowaniem elektronicznym?
Zniesienie systemu uproszczonego jest częścią szerszej transformacji:
- upowszechnienia fakturowania elektronicznego
- automatycznego przekazywania danych transakcyjnych (e-reporting)
- niemal czasu rzeczywistego kontroli VAT przez administrację
Jakie są konsekwencje dla przedsiębiorstw?
Ta reforma wiąże się z kilkoma istotnymi zmianami:
- Zwiększenie częstotliwości składania deklaracji
- Dostosowanie procesów księgowych
- Aktualizacja systemów informatycznych
- Przygotowanie do przejścia na system standardowy
Zapewnij sobie zgodność VAT już teraz dzięki indywidualnemu wsparciu
Od rejestracji po deklaracje – nasi eksperci zarządzają Twoją zgodnością podatkową od A do Z.
Noémie Almot
Community Manager i Redaktorka
Noémie jest specjalistką ds. tworzenia treści w ASD Group. Tworzy i zarządza artykułami na blogu oraz aktualnościami na naszych stronach internetowych, koncentrując się na VAT, podatkach międzynarodowych, operacjach celnych, przepisach społecznych i handlu międzynarodowym. Dzięki jasnemu i edukacyjnemu stylowi pisania sprawia, że skomplikowane i techniczne zagadnienia są łatwe do zrozumienia i istotne dla firm.
