La ley de presupuestos para 20251 introduce una reforma importante en materia de IVA: la supresión del régimen simplificado de tributación a partir del 1 de enero de 2027.

Esta evolución se enmarca en un movimiento más amplio de modernización fiscal, especialmente con:

  • la facturación electrónica obligatoria,
  • y la implantación del real time reporting en Francia.

¿Cómo funciona el régimen simplificado hoy (situación en 2026)?

Actualmente en 2026, el régimen simplificado de IVA afecta a las empresas cuyo volumen de negocio sin impuestos del año N-1 no supera los siguientes umbrales:

Tipo de actividadUmbral de volumen de negocio sin IVA (N-1)
Ventas de bienes, restauración, alojamiento945 000 €
Prestaciones de servicios286 000 €
👉 Importante
A esto se suma una condición adicional: el IVA anual devengado debe ser inferior a 15.000 €.

¿Qué casos de superación de los umbrales hay?

El régimen puede mantenerse de forma temporal incluso si se superan los umbrales, siempre que no se rebasen los siguientes límites durante el año:

  • 1.040.000 € para las actividades de venta;
  • 323.000 € para las prestaciones de servicios.

¿Cómo se declara el IVA en el régimen simplificado?

El régimen simplificado se basa en una organización declarativa simplificada:

  • 2 anticipos semestrales
  • 1 declaración anual de regularización
👉 Importante
Este funcionamiento te permite hoy en día reducir la carga administrativa de las empresas.

¿Qué cambios habrá a partir del 1 de enero de 2027?

A partir de esta fecha:

  • El régimen simplificado desaparece por completo
  • Todas las empresas afectadas pasarán al régimen general de IVA

¿Cómo se aplica el régimen general de IVA?

El régimen general implica declaraciones más frecuentes.

Situación de la empresaPeriodicidad
Caso generalMensual
Volumen de negocios ≤ 1 M€ (año N-1) y ≤ 1,1 M€ (año en curso)Trimestral (por defecto)
👉 Importante
Sin embargo, las empresas pueden optar por una declaración mensual.

¿Qué pasa si superas los umbrales durante el año?

Si se supera el umbral de 1,1 M€:

  • Paso inmediato a declaración mensual
  • Obligación de declarar, desde el primer mes afectado, todas las operaciones realizadas desde el inicio del trimestre

¿Por qué esta reforma está vinculada a la facturación electrónica?

La supresión del régimen simplificado forma parte de una transformación más amplia:

  • generalización de la facturación electrónica
  • transmisión automática de datos de transacciones (e-reporting)
  • seguimiento casi en tiempo real del IVA por parte de la administración
👉 Importante
El objetivo de esta reforma es reforzar el control, fiabilizar los datos y modernizar la gestión fiscal.

¿Qué consecuencias tiene para las empresas?

Esta reforma implica varios cambios importantes:

  • Aumento de la frecuencia de las declaraciones
  • Adaptación de los procesos contables
  • Actualización de los sistemas de información
  • Anticipación del paso al régimen general
👉 Importante
Por tanto, tienes que anticipar esta transición desde ahora para evitar cualquier dificultad en 2027.

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  1. Artículo 38 – Ley n.º 2025-127 de 14 de febrero de 2025, BOE de 15 de febrero de 2025 ↩︎

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