Най-важното накратко:

  • От 1 януари 2025 г. предприятията, установени в Германия, трябва да могат да получават електронни фактури.
  • От 1 януари 2027 г. задължението за издаване ще засегне по-специално предприятията с годишен оборот над 800 000 €.
  • От 1 януари 2028 г. задължението за издаване на електронни фактури B2B ще бъде обобщено за засегнатите предприятия.
  • Електронните фактури трябва да съответстват на европейския стандарт EN 16931, като по-специално се използват форматите XRechnung и ZUGFeRD в Германия.

Кога електронното фактуриране става задължително в Германия?

Електронното фактуриране B2B постепенно се прави задължително в Германия1. От 1 януари 2025 г. предприятията, установени в Германия, трябва да могат да получават електронни фактури. Предвидени са преходни периоди за издаването на фактури.

ДатаОсновно задължение
1 януари 2025 г.Предприятията трябва да могат да получават електронни фактури
1 януари 2027 г.Задължение за издаване за предприятията с годишен оборот над 800 000 €2
1 януари 2028 г.Обобщаване на задължението за издаване на електронни фактури B2B

Кои предприятия са засегнати от електронното фактуриране в Германия?

Реформата засяга основно вътрешните B2B сделки, извършвани между предприятия, установени в Германия. Засегнатите предприятия трябва постепенно да адаптират своите системи и процеси за фактуриране към новите изисквания.

Те трябва по-специално да могат да:

  • получават електронни фактури;
  • издават фактури в структуриран формат;
  • обработват автоматично данните от фактурирането;
  • осигуряват тяхното електронно съхранение в съответствие с приложимите изисквания.
Прочетете също

Какви формати на електронни фактури се използват в Германия?

Електронните фактури трябва по-специално да съответстват на европейския стандарт EN 16931. Двата основни формата, срещани в Германия, са:

  • XRechnung : структуриран XML формат, предназначен за автоматизирана обработка на данни;
  • ZUGFeRD : хибриден формат, комбиниращ PDF документ и структурирани XML данни.

Обикновен PDF, изпратен по електронна поща, следователно сам по себе си не отговаря на определението за структурирана електронна фактура.

Какви са основните изисквания, изключения и правила за архивиране в Германия?

Задължителното електронно фактуриране в Германия засяга основно националните B2B сделки, извършвани между две предприятия, установени в Германия. Фактурите трябва да се издават в структуриран електронен формат, съответстващ на европейския стандарт EN 169313, като XRechnung или ZUGFeRD в хибридна версия, за да се позволи тяхната електронна обработка.

Някои операции обаче се ползват с изключения:

СитуацияИзключение
Освободени операцииОперации, освободени от ДДС по смисъла на § 4 № 8 до 29 UStG
Фактури с ниска стойностФактури на стойност по-малка или равна на 250 €, в съответствие с § 33 UStDV
Транспортни билетиТранспортни билети за пътници, посочени в § 34 UStDV

Предприятията трябва също да спазват специфични задължения за архивиране. Електронните фактури трябва да се съхраняват в продължение на 8 години и структурираната част на фактурата трябва да се запази непокътната в оригиналния си формат, за да се гарантира целостта и използваемостта на данните през целия законов срок за съхранение.

Как трябва да се подготвят предприятията за предстоящите срокове?

Засегнатите предприятия трябва да предвидят развитието на своите процеси за електронно фактуриране, като проверят по-специално:

  1. Засегнатите операции от задължението;
  2. Способността на техните инструменти да получават и обработват електронни фактури;
  3. Съвместимостта на тяхната ERP система или софтуер за фактуриране с изискваните формати;
  4. Начините за издаване и предаване на фактурите;
  5. Приложимите правила за електронно архивиране.

Одит на ДДС и на потоците за фактуриране също позволява предварително да се идентифицират евентуалните рискове от несъответствие и необходимите адаптации за преминаване към електронно фактуриране.

Извършвате ли операции в Германия?

Открийте нашите услуги в Германия и се възползвайте от подкрепата на нашите експерти, за да осигурите спазването на данъчните и регулаторните си задължения.

Свържете се с нашите експерти за Германия >

Редакционен екип на ASD Group
Експерти по ДДС, митници и международни разпоредби

Екипът на ASD Group е колектив от специализирани експерти. Той създава и поддържа блог статиите и новините на нашите сайтове, като акцентира върху ДДС, международните данъци, митническите операции, социалните разпоредби и международната търговия. С ясен и достъпен стил, екипът прави сложните и технически теми лесно разбираеми и полезни за вашия бизнес.

Източници:

  1. Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen (verpflichtenden) E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (на немски) ↩︎
  2. Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2025 (на немски) ↩︎
  3. Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025 (pdf на немски) ↩︎