Stručně řečeno:

  • Od 1. ledna 2025 musí být podniky usazené v Německu schopny přijímat elektronické faktury.
  • Od 1. ledna 2027 se povinnost vystavování bude týkat zejména podniků s ročním obratem vyšším než 800 000 €.
  • Od 1. ledna 2028 bude povinnost vystavování elektronických faktur B2B zobecněna na všechny dotčené podniky.
  • Elektronické faktury musí odpovídat evropské normě EN 16931, přičemž v Německu se používají zejména formáty XRechnung a ZUGFeRD.

Kdy se stává elektronická fakturace v Německu povinnou?

Elektronická fakturace B2B se v Německu postupně stává povinnou1. Od 1. ledna 2025 musí být podniky usazené v Německu schopny přijímat elektronické faktury. Pro vystavování faktur jsou stanoveny přechodná období.

DatumHlavní povinnost
1. ledna 2025Podniky musí být schopny přijímat elektronické faktury
1. ledna 2027Povinnost vystavování pro podniky s ročním obratem vyšším než 800 000 €2
1. ledna 2028Zobecnění povinnosti vystavování elektronických faktur B2B

Kterých podniků se týká elektronická fakturace v Německu?

Reforma se týká především domácích transakcí B2B uskutečňovaných mezi podniky usazenými v Německu. Dotčené podniky musí postupně přizpůsobit své systémy a procesy fakturace novým požadavkům.

Musí být zejména schopny:

  • přijímat elektronické faktury;
  • vystavovat faktury ve strukturovaném formátu;
  • automaticky zpracovávat fakturační údaje;
  • zajistit jejich elektronickou archivaci v souladu s platnými požadavky.
Přečtěte si také

Jaké formáty elektronických faktur se používají v Německu?

Elektronické faktury musí být zejména v souladu s evropskou normou EN 16931. Dva hlavní formáty používané v Německu jsou:

  • XRechnung : strukturovaný formát XML určený pro automatizované zpracování dat;
  • ZUGFeRD : hybridní formát spojující dokument PDF a strukturovaná data XML.

Prostý PDF soubor zaslaný e-mailem tedy sám o sobě nesplňuje definici strukturované elektronické faktury.

Jaké jsou hlavní požadavky, výjimky a pravidla archivace v Německu?

Povinná elektronická fakturace v Německu se týká především vnitrostátních transakcí B2B uskutečňovaných mezi dvěma podniky usazenými v Německu. Faktury musí být vystaveny ve strukturovaném elektronickém formátu odpovídajícím evropské normě EN 169313, například ve formátu XRechnung nebo ZUGFeRD v hybridní verzi, aby bylo možné jejich elektronické zpracování.

Některé operace však podléhají výjimkám:

SituaceVýjimka
Osvobozené operaceOperace osvobozené od DPH ve smyslu § 4 č. 8 až 29 UStG
Faktury malé hodnotyFaktury v hodnotě nižší nebo rovné 250 € v souladu s § 33 UStDV
Jízdní dokladyJízdní doklady pro cestující uvedené v § 34 UStDV

Podniky musí rovněž dodržovat specifické povinnosti archivace. Elektronické faktury musí být uchovávány po dobu 8 let a strukturovaná část faktury musí zůstat nedotčená ve svém původním formátu, aby byla zaručena integrita a využitelnost dat po celou zákonnou dobu uchovávání.

Jak se mají podniky připravit na nadcházející termíny?

Dotčené podniky by měly předem přizpůsobit své procesy elektronické fakturace a zejména zkontrolovat:

  1. Operace, na které se povinnost vztahuje;
  2. Schopnost svých nástrojů přijímat a zpracovávat elektronické faktury;
  3. Kompatibilitu svého ERP nebo fakturačního softwaru s požadovanými formáty;
  4. Způsoby vystavování a předávání faktur;
  5. Platná pravidla elektronické archivace.

Audit DPH a fakturačních toků rovněž umožňuje včas identifikovat případná rizika souladu a nutné úpravy při přechodu na elektronickou fakturaci.

Realizujete operace v Německu?

Objevte naše služby v Německu a využijte podporu našich odborníků pro zajištění svých daňových a regulačních povinností.

Kontaktujte naše odborníky na Německo >

Redakční tým ASD Group
Experti na DPH, clo a mezinárodní legislativu

Tým ASD Group je kolektivem specializovaných odborníků. Vytváří a spravuje blogové články a novinky na našich stránkách se zaměřením na DPH, mezinárodní daně, celní operace, sociální předpisy a mezinárodní obchod. Díky jasnému a srozumitelnému stylu podání činí tým složitá a technická témata snadno srozumitelnými a relevantními pro Vaši firmu.

Prameny:

  1. Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen (verpflichtenden) E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (v němčině) ↩︎
  2. Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2025 (v němčině) ↩︎
  3. Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025 (pdf v němčině) ↩︎