Als uw bedrijf verkopen realiseert in Canada en tijdelijk niet-ingezeten werknemers naar Canada stuurt, is het essentieel om de bijbehorende verplichtingen en mogelijke oplossingen te kennen.
In een eerder artikel hebben we uitgelegd wat een vrijstelling voor niet-ingezeten werknemers is en hebben we de voordelen en vereisten ervan toegelicht.
In dit artikel zullen we de complexiteiten van de certificering voor niet-ingezeten werkgevers ontrafelen, en u de essentiële kennis bieden om met vertrouwen door het Canadese fiscale landschap te navigeren.
We geven u praktische tips om deze oplossing beter te begrijpen.
Aan het einde van dit artikel heeft u een goed beeld van de fiscale verplichtingen van uw bedrijf wanneer het niet-gedomicilieerde werknemers naar Canada stuurt en de tools om gemakkelijk door dit terrein te navigeren.
Waarom fiscale verplichtingen?
Niet-ingezeten werknemers die tijdelijk in Canada werken, hebben dezelfde verplichtingen inzake inhouding, betaling en rapportage als Canadese ingezeten werknemers.
Dit betekent dat elke werkgever, inclusief een niet-ingezeten werkgever, bedragen moet inhouden namens de fiscale verplichting van de werknemer in Canada, zelfs als de werknemer waarschijnlijk is vrijgesteld van belasting vanwege een belastingverdrag.
Om vrijgesteld te worden van de inhoudingsverplichting, moet de werknemer een vrijstelling van inkomstenbelasting aanvragen en verkrijgen bij de Canada Revenue Agency (CRA) als aan de voorwaarden is voldaan.
Echter, in aanmerking komende niet-ingezeten werkgevers die arbeidsinkomen betalen aan in aanmerking komende niet-ingezeten werknemers voor het uitvoeren van taken in Canada, kunnen een certificering voor niet-ingezeten werkgevers verkrijgen om te profiteren van vrijstelling van inhouding van inkomstenbelasting:
Wat is een certificering voor niet-ingezeten werkgevers?
Deze certificering dient als een mechanisme om de procedures voor fiscale naleving te vereenvoudigen voor zowel de werkgever als de werknemers. Wanneer een niet-ingezeten bedrijf de certificering verkrijgt, betekent dit dat het voldoet aan bepaalde criteria vastgesteld door de Canada Revenue Agency (CRA). De certificering stelt het bedrijf in staat om vrijgesteld te worden van de verplichting om inkomstenbelasting in te houden en af te dragen namens zijn niet-ingezeten werknemers die in Canada werken.
Welke voorwaarden moeten worden voldaan?
Om de certificering voor niet-ingezeten werkgevers in Canada te verkrijgen, moeten de niet-ingezeten werkgever en zijn werknemers voldoen aan bepaalde criteria.
Niet-ingezeten status
De werkgever moet een niet-ingezeten van Canada zijn voor fiscale doeleinden. Dit betekent dat het bedrijf niet is opgericht of gevestigd in Canada en dat het geen vaste inrichting in Canada heeft. Een vaste inrichting is een vaste bedrijfsplaats, zoals een kantoor, filiaal of fabriek, via welke de werkgever zijn activiteiten in Canada uitoefent.
In aanmerking komen voor belastingverdragen
De werkgever moet ingezeten zijn van een land dat een belastingverdrag heeft gesloten met Canada. Belastingverdragen zijn bilaterale overeenkomsten die dubbele belasting voorkomen en de fiscale behandeling van grensoverschrijdende activiteiten bepalen.
In aanmerking komende werknemers
Werknemers die naar Canada worden gestuurd om te werken, moeten ook voldoen aan bepaalde criteria (nationaliteit, land van verblijf, bedrag van het in Canada betaalde salaris, drempel van 10.000 CAD, enz.). Om in aanmerking te komen, mag de totale arbeidsperiode in Canada niet langer zijn dan 45 dagen in een kalenderjaar. De arbeid in Canada duurt niet langer dan 90 dagen en in aanmerking komende werknemers zijn niet meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Canada aanwezig.
Relevante activiteiten
De activiteiten van de werkgever in Canada moeten binnen het bereik van het belastingverdrag vallen en in aanmerking komen voor certificering. De meest voorkomende in aanmerking komende activiteiten zijn deelname aan vergaderingen, trainingsprogramma’s of het tijdelijk bieden van expertise en advies.
De aanvraag moet ten minste 30 dagen voordat een in aanmerking komende niet-ingezeten werknemer begint met het leveren van diensten in Canada of voordat de eerste betaling voor de arbeidsdiensten wordt gedaan, zijn ontvangen.
Aanvraagproces: De werkgever moet de aanvraag voor certificering van niet-ingezeten werkgevers invullen en indienen bij de CRA. De aanvraag vereist gedetailleerde informatie over de werkgever, de werknemers, de aard van het werk in Canada en de bepalingen van belastingverdragen.
Hier zijn twee voorbeelden van casestudy’s die scenario’s illustreren waarin niet-ingezeten werknemers een verplichting tot inhouding van belasting kunnen veroorzaken voor niet-ingezeten bedrijven die in Canada actief zijn:
Casestudy’s: scenario’s die een verplichting tot inhouding van belasting in Canada activeren
Contract voor een bouwproject
Voorbeeld van ABC Construction (gevestigd in Europa)
Scenario: ABC Construction verkrijgt een groot bouwproject in Canada. Om dit project uit te voeren, stuurt het een team van gekwalificeerde werknemers vanuit zijn Europese hoofdkantoor. Deze Europese werknemers zijn niet-ingezetenen van Canada. Aangezien het bouwproject het leveren van diensten in Canada omvat, is ABC Construction verplicht om belasting in te houden. Het bedrijf moet de vereiste belastingen inhouden en afdragen op de salarissen die worden betaald aan de niet-ingezeten werknemers die aan het project werken.
Inzet van adviesdiensten
Voorbeeld van een internationaal adviesbureau (gevestigd in de VS)
Scenario: Een internationaal adviesbureau wordt ingehuurd door een Canadese klant om adviesdiensten te leveren. In het kader van deze opdracht stuurt het een team van consultants vanuit zijn kantoren in New York om ter plaatse met de klant te werken. De consultants zijn niet-ingezetenen van Canada.
Vanwege de aard van hun werk worden de niet-ingezeten consultants geacht diensten te leveren in Canada. Daarom is Global Consulting Firm verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van belastingen namens hen, in overeenstemming met de Canadese belastingregelgeving.
Deze casestudy’s belichten verschillende scenario’s waarin niet-ingezeten werknemers die in Canada werken, verplichtingen tot inhouding van belasting kunnen veroorzaken voor hun respectieve bedrijven.
Wat zijn de voordelen van de certificering voor niet-ingezeten werkgevers?
Vrijstelling van inhouding van belasting
De certificering voor niet-ingezeten werkgevers maakt het mogelijk om vrijgesteld te worden van bepaalde verplichtingen inzake inhouding van belasting. Normaal gesproken moeten werkgevers van niet-ingezeten werknemers die in Canada werken, inkomstenbelasting inhouden en afdragen namens hen. Echter, in aanmerking komende werkgevers kunnen worden vrijgesteld van deze inhoudingsverplichting, wat resulteert in een verbetering van de kasstroom en een vermindering van de administratieve lasten.
Kostenbesparingen
Door de noodzaak om inkomstenbelasting in te houden en af te dragen te elimineren, kan de certificering substantiële kostenbesparingen opleveren voor niet-ingezeten werkgevers. In plaats van middelen toe te wijzen aan procedures voor fiscale naleving, kunnen bedrijven deze fondsen besteden aan andere prioriteiten, zoals uitbreiding, onderzoek en ontwikkeling, of programma’s voor personeelsontwikkeling. Dit kan bijdragen aan een efficiëntere en financieel gezondere bedrijfsvoering.
Vereenvoudiging van loonadministratieprocedures
Het beheer van de salarissen van niet-ingezeten werknemers kan complex zijn, gezien de verschillende regelgeving en fiscale vereisten. Dankzij de certificering profiteren bedrijven echter van vereenvoudigde loonadministratieprocessen. Door de noodzaak om belasting in te houden te elimineren, kunnen werkgevers hun loonadministratieactiviteiten stroomlijnen, wat de administratieve complexiteit vermindert en de efficiëntie verbetert. De certificering kan tot twee jaar geldig zijn.
Verbetering van de tevredenheid van werknemers
Wanneer niet-ingezeten werknemers onderworpen zijn aan belastinginhouding, kan dit complicaties en frustraties veroorzaken. Door de certificering te verkrijgen, verlicht u deze last voor uw werknemers, wat resulteert in grotere werktevredenheid en een beter moreel. Gelukkiger werknemers zijn waarschijnlijker betrokken, productief en gemotiveerd, wat bijdraagt aan het algemene succes van uw organisatie.
Wat kan ASD Group voor u doen?
Opmerking: Dit artikel biedt algemene informatie over de fiscale verplichtingen voor niet-ingezeten bedrijven die werknemers naar Canada sturen en de fiscale vrijstelling voor niet-ingezeten werknemers.
De inhoud van deze pagina is bedoeld voor informatief gebruik en vormt geen juridisch, financieel of fiscaal advies.
Belastingwetten kunnen echter complex zijn en van geval tot geval verschillen. Daarom is het raadzaam om contact met ons op te nemen voor advies dat specifiek is voor uw situatie.
