Das Wichtigste in Kürze:

  • Umstellungsdatum: Die Neukodifizierung der Umsatzsteuer vom Code général des impôts (CGI) in den Code des impositions sur les biens et services (CIBS) wird auf den 1. Januar 2027 verschoben.
  • Art der Reform: Es handelt sich um eine Änderung bei gleichbleibendem Recht; die materiellen steuerlichen Regelungen bleiben strikt identisch.
  • Rechnungstoleranz: Es wird eine zusätzliche Frist bis zum 30. Juni 2028 gewährt, um die rechtlichen Verweise auf den Rechnungen zu aktualisieren.
  • Operative Auswirkungen: Die Unternehmen müssen ihre ERP-Systeme, ihre IT-Systeme und ihre vertragliche Dokumentation aktualisieren.

Das französische Steuerrecht steht vor einer tiefgreifenden strukturellen Transformation. Die ursprünglich im Code général des impôts (CGI) verankerten Regeln der Mehrwertsteuer (TVA) werden in einen völlig neuen Referenzrahmen überführt: den Code des impositions sur les biens et services (CIBS).

Getragen durch die Ordonnance n° 2026-6711, hat diese Neukodifizierung, genannt « bei gleichbleibendem Recht », offiziell ihren Inkrafttretenszeitplan auf den 1. Januar 2027 verschoben. Für die Steuer-, Finanz- und Buchhaltungsabteilungen stellt diese zusätzliche Frist eine goldene Gelegenheit dar, den Übergang vorzubereiten, ohne laufende Projekte zu stören, insbesondere die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung.

Warum wurde der Zeitplan für die Umsatzsteuer im CIBS verschoben?

Ursprünglich für September 2026 vorgesehen, wurde die Integration der Umsatzsteuer in den CIBS von der französischen Regierung auf den 1. Januar 2027 verschoben.

Der Hauptgrund für diese Verschiebung liegt in dem Bestreben, eine operative Überlastung der Unternehmen zu vermeiden. Durch die Überschneidung mit der Umsetzung der großen Reform der elektronischen Rechnungsstellung drohte der alte Zeitplan erhebliche Verwechslungsrisiken zu erzeugen. Diese Verschiebung bietet somit ein unverzichtbares Sicherheitsventil, um die Informationssysteme in aller Ruhe anzupassen.

⚠️ Achtungspunkt
Die Verschiebung der Neukodifizierung der Umsatzsteuer in den CIBS ändert weder den Zeitplan noch die Verpflichtungen der elektronischen Rechnungsstellung. Beide Vorhaben schreiten parallel voran.

Eine Reform « bei gleichbleibendem Recht »: Welche realen Auswirkungen vor Ort?

Eine Reform « bei gleichbleibendem Recht » bedeutet, dass kein Umbruch der materiellen steuerlichen Regelungen zu erwarten ist. Die grundlegenden Mechanismen der Umsatzsteuer bleiben unberührt, die organisatorischen Auswirkungen sind jedoch real.

Was sich nicht ändert:

  • Die großen grundlegenden Prinzipien der Umsatzsteuer.
  • Die Besteuerungsregeln und die Steuertatbestände.
  • Die Mechanismen des Vorsteuerabzugs und der Abführung.
  • Die Integration der neuesten Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH).

Was sich radikal ändert:

  • Die globale Struktur des Umsatzsteuerrechts.
  • Die vollständige Nummerierung der Rechtsartikel.
  • Das interne Dokumentationsreferenzsystem der Unternehmen.

Chronologie und zentrale Meilensteine des Übergangs Umsatzsteuer / CIBS

Um Ihnen bei der Steuerung dieses Wandels innerhalb Ihrer Organisation zu helfen, finden Sie hier den zusammenfassenden Zeitplan der wichtigsten Schritte, die Sie im Auge behalten sollten:

Datum / ZeitraumSchlüsseletappeAuswirkungen für Ihr Unternehmen
Februar – April 2026Öffentliche KonsultationAustausch über Übergangsmaßnahmen und Absicherung der Praktiken.
1. Januar 2027Tatsächliches Inkrafttreten des CIBSOffizielle Umstellung der Texte: Die Vorgänge unterliegen dem neuen Code des impositions sur les biens et services.
Bis zum 30. Juni 2028Übergangszeitraum für die RechnungsstellungGewährte Toleranz, um weiterhin die alten Verweise des CGI auf Ihren Rechnungen anzugeben.
2027 – 2028Finalisierung und RatifizierungSchrittweise Integration der ergänzenden Regelungstexte in den CIBS.

Aktionsplan: Wie bereiten Sie Ihr Unternehmen schon heute vor?

Die Verwaltung wird Korrespondenztabellen CGI / CIBS zur Verfügung stellen, um die Anpassung zu erleichtern. Ihre Roadmap muss 4 prioritäre Arbeitspakete integrieren:

Hier sind die prioritären Arbeitspakete, die Sie in Ihre Roadmap integrieren sollten:

  • Aktualisierung der IT-Systeme: Planen Sie die Aktualisierung Ihrer integrierten Unternehmensressourcenplanungssysteme (ERP), Buchhaltungssoftware und Steuertools, um die neue Nomenklatur zu integrieren.
  • Absicherung der Rechnungsstellung: Nutzen Sie die Verlängerung des Übergangszeitraums, der die Verwendung der CGI-Verweise auf Ihren Rechnungen bis zum 30. Juni 2028 erlaubt, um die Weiterentwicklung Ihrer Rechnungsvorlagen gelassen zu planen.
  • Dokumenten- und Vertragsrevision: Überprüfen Sie Ihre Allgemeinen Verkaufsbedingungen (AGB), Kunden-/Lieferantenverträge und internen Verfahren, die Artikel des CGI erwähnen.
  • Schulung der Teams: Sensibilisieren Sie Ihre Buchhaltungs-, Rechts- und Steuerteams für die neuen Textäquivalenzen, um Fehler bei Kontrollen zu vermeiden.

Die langfristigen Vorteile für die Wirtschaftsteilnehmer

Über die technische Anpassungszwang hinaus bringt diese große Neukodifizierung echte strukturelle Vorteile:

  • Eine erhöhte Lesbarkeit der französischen indirekten Besteuerung dank einer logischen Gruppierung der steuerlichen Bestimmungen.
  • Eine Vereinfachung des Informationszugangs für Praktiker des Steuerrechts und internationale Finanzteams.
  • Eine Stärkung der Rechtssicherheit grenzüberschreitender und nationaler Vorgänge durch einen modernisierten und harmonisierten Rechtskorpus.

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Quellen:

  1. legifrance.gouv.fr (auf Französisch) ↩︎

Noémie Almot
Community Managerin & Redakteurin

Noémie ist spezialisierte Redakteurin bei ASD Group. Sie erstellt und betreut Blogartikel sowie News auf unseren Websites, mit Schwerpunkt auf Mehrwertsteuer, internationalen Steuern, Zollvorgängen, Arbeitsrecht und internationalem Handel. Mit ihrem klaren und lehrreichen Schreibstil macht sie komplexe und technische Themen für Unternehmen leicht verständlich und relevant.