Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem pośrednim płaconym przez konsumenta końcowego od różnych towarów i usług. Jest on pobierany przez przedsiębiorstwo, które sprzedaje towar lub usługę.
W zależności od rodzaju produktu lub usługi, systemu podatkowego obowiązującego u danego przedsiębiorcy oraz wysokości ceny lub usługi, obowiązujące stawki VAT mogą być różne.
Państwa członkowskie UE, Szwajcaria i Wielka Brytania mają możliwość stosowania stawek standardowych lub obniżonych. Stawki te mogą się różnić w zależności od kraju, a także w przypadku niektórych kategorii produktów i usług.
| Kraj członkowski | Kod kraju | Normalna stawka (%) | Stawka za parkowanie (%) | Stawka obniżona 1 (%) | Stawka obniżona 2 (%) | Stawka super obniżona | Stawka zerowa (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Austria | AT | 20 | 13 | 13 | 10 | – | 0 |
| Belgia | BE | 21 | 12 | 12 | 6 | – | 0 |
| Bułgaria | BG | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Chorwacja | HR | 25 | – | 13 | 5 | – | 0 |
| Cypr | CY | 19 | – | 9 | 5 | – | – |
| Dania | DK | 25 | – | – | – | – | 0 |
| Estonia | EE | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Finlandia | FI | 24 | – | 14 | 10 | – | 0 |
| Francja | FR | 20 | – | 10 | 5.5 | 2.1 | 0 |
| Grecja | EL | 24 | – | 13 | 6 | – | 0 |
| Hiszpania | ES | 21 | – | – | 10 | 4 | 0 |
| Holandia | NL | 21 | – | 9 | – | – | 0 |
| Irlandia | IE | 23 | 13.5 | 9 | 13.5 | 4.8 | 0 |
| Litwa | LT | 21 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Łotwa | LV | 21 | – | – | 12 | 5 | 0 |
| Luksemburg | LU | 16* | 13* | 13* | 7* | 3 | 0 |
| Malta | MT | 18 | – | 7 | 5 | – | 0 |
| Niemcy | DE | 19 | – | – | 7 | – | 0 |
| Polska | PL | 23 | – | 8 | 5 | – | 0 |
| Portugalia | PT | 23 | 13 | 13 | 6 | – | 0 |
| Republika Czeska | CZ | 21 | – | 15 | 10 | – | 0 |
| Rumunia | RO | 19 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Słowacja | SK | 20 | – | – | 10 | – | 0 |
| Słowenia | SI | 22 | – | 5 | 9.5 | – | 0 |
| Szwecja | SE | 25 | – | 12 | 6 | – | 0 |
| Węgry | HU | 27 | – | 18 | 5 | – | 0 |
| Włochy | IT | 22 | – | 10 | 5 | 4 | 0 |
| Kraj członkowski | Kod kraju | Normalna stawka (%) | Stawka za parkowanie (%) | Stawka obniżona 1 (%) | Stawka obniżona 2 (%) | Stawka super obniżona | Stawka zerowa (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zjednoczone Królestwo | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| Kraj członkowski | Kod kraju | Normalna stawka (%) | Stawka za parkowanie (%) | Stawka obniżona 1 (%) | Stawka obniżona 2 (%) | Stawka super obniżona | Stawka zerowa (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Szwajcarski | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
Uwaga: stawki te mogą ulec zmianie w ciągu roku.
Państwem członkowskim o najniższej stawce VAT w 2023 roku jest Luksemburg ze stawką podstawową 16%.
Węgry są państwem członkowskim o najwyższej stawce VAT w 2023 r. ze stawką zgodną z prawem powszechnym wynoszącą 27%.
Średnia stawka w UE wynosi około 21%.
Luksemburg wprowadził w 2023 r. czasowe obniżenie stawek VAT od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia. Stawki te podlegają czasowemu obniżeniu o 1% w stosunku do roku 2022 (w języku angielskim):
Natomiast super obniżona stawka 3% pozostaje bez zmian.
W 2022 roku Szwajcaria przegłosowała podwyższenie stawek VAT (w języku angielskim) od 1 stycznia 2024 roku:
Firma, która zapłaciła podatek VAT w jednym z 27 państw członkowskich UE, w którym nie ma siedziby, może pod pewnymi warunkami uzyskać jego zwrot.
Procedury są różne w zależności od kraju, w którym firma ma swoją siedzibę. Warunki zwrotu są rygorystyczne i różnią się w zależności od państwa członkowskiego.
Odzyskaj swoje unijne kredyty VAT szybko i łatwo z ASD Group.
Zespół specjalistów ds. VAT i podatków do Państwa dyspozycji
Specjalne narzędzia do kontroli przepływów i stawek, elektroniczne zarządzanie danymi, przypomnienia o terminach…
Gwarancja jakości pracy i kar
Nie ryzykuj, powierz swój VAT naszym ekspertom i skup się na swoim biznesie
E-Reporting we Francji
Od 01.09.2026 · Zagraniczne duże i średnie przedsiębiorstwa, przygotujcie się! Dowiedz się więcej
