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Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, die vom Endverbraucher auf verschiedene Waren und Dienstleistungen gezahlt wird. Sie wird von dem Unternehmen erhoben, das die Ware oder Dienstleistung verkauft.
Je nach Art des Produkts oder der Dienstleistung, dem Steuersystem des Unternehmens und der Höhe des Preises oder der Leistung können die anwendbaren Mehrwertsteuersätze variieren.
Die Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die Schweiz und das Vereinigte Königreich haben die Möglichkeit, normale oder ermäßigte Steuersätze anzuwenden. Diese Sätze können von Land zu Land und auch für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen unterschiedlich sein.
| Mitgliedsstaat | Ländercode | Normaler Satz (%) | Parking Satz (%) | Reduzierter Satz 1 (%) | Reduzierter Satz 2 (%) | Super-Reduzierter Satz (%) | Nullsatz (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Belgien | BE | 21 | 12 | 12 | 6 | – | 0 |
| Bulgarien | BG | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Dänemark | DK | 25 | – | – | – | – | 0 |
| Deutschland | DE | 19 | – | – | 7 | – | 0 |
| Estland | EE | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Finnland | FI | 24 | – | 14 | 10 | – | 0 |
| Frankreich | FR | 20 | – | 10 | 5.5 | 2.1 | 0 |
| Griechenland | EL | 24 | – | 13 | 6 | – | 0 |
| Irland | IE | 23 | 13.5 | 9 | 13.5 | 4.8 | 0 |
| Italien | IT | 22 | – | 10 | 5 | 4 | 0 |
| Kroatien | HR | 25 | – | 13 | 5 | – | 0 |
| Lettland | LV | 21 | – | – | 12 | 5 | 0 |
| Litauen | LT | 21 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Luxemburg | LU | 16* | 13* | 13* | 7* | 3 | 0 |
| Malta | MT | 18 | – | 7 | 5 | – | 0 |
| Niederlande | NL | 21 | – | 9 | – | – | 0 |
| Österreich | AT | 20 | 13 | 13 | 10 | – | 0 |
| Polen | PL | 23 | – | 8 | 5 | – | 0 |
| Portugal | PT | 23 | 13 | 13 | 6 | – | 0 |
| Rumänien | RO | 19 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Schweden | SE | 25 | – | 12 | 6 | – | 0 |
| Slowakei | SK | 20 | – | – | 10 | – | 0 |
| Slowenien | SI | 22 | – | 5 | 9.5 | – | 0 |
| Spanien | ES | 21 | – | – | 10 | 4 | 0 |
| Tschechien | CZ | 21 | – | 15 | 10 | – | 0 |
| Ungarn | HU | 27 | – | 18 | 5 | – | 0 |
| Zypern | CY | 19 | – | 9 | 5 | – | – |
| Mitgliedsstaat | Ländercode | Normaler Satz (%) | Parking Satz (%) | Reduzierter Satz 1 (%) | Reduzierter Satz 2 (%) | Super-Reduzierter Satz (%) | Nullsatz (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Großbritannien | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| Mitgliedsstaat | Ländercode | Normaler Satz (%) | Parking Satz (%) | Reduzierter Satz 1 (%) | Reduzierter Satz 2 (%) | Super-Reduzierter Satz (%) | Nullsatz (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Schweiz | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
NB: Diese Sätze können sich im Laufe des Jahres ändern.
Der Mitgliedstaat mit dem niedrigsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2023 ist Luxemburg mit einem allgemeinen Steuersatz von 16 %.
Der Mitgliedstaat mit dem höchsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2023 ist Ungarn mit einem gemeinsamen Regelsatz von 27 %.
Der Durchschnittssatz in der EU liegt bei etwa 21 %.
Luxemburg hat eine vorübergehende Senkung seiner Mehrwertsteuersätze im Jahr 2023 vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember eingeführt. Die Sätze unterliegen einer vorläufigen Senkung um 1% im Vergleich zu 2022 (auf Englisch):
Der superreduzierte Satz von 3% bleibt hingegen unverändert.
Die Schweiz hat 2022 für eine Erhöhung ihrer Mehrwertsteuersätze (auf Englisch) ab dem 1. Januar 2024 gestimmt:
Ein Unternehmen, das in einem der 27 EU-Mitgliedstaaten, in dem es nicht ansässig ist, Mehrwertsteuer gezahlt hat, kann diese unter bestimmten Bedingungen zurückerstattet bekommen.
Die Verfahren sind je nach Land, in dem das Unternehmen ansässig ist, unterschiedlich. Die Bedingungen für die Erstattung sind streng und unterscheiden sich von Mitgliedstaat zu Mitgliedstaat.
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