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ASD GROUP > FISCAL > MEHRWERTSTEUERSÄTZE IN DER EUROPÄISCHEN UNION IM JAHR 2023.

Mehrwertsteuersätze im Jahr 2023 in der Europäischen Union.

Ausführliche Zusammenfassung

Mehrwertsteuersätze seit dem 1. Januar 2023
gültig in der Europäischen Union, der Schweiz und dem Vereinigten Königreich.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, die vom Endverbraucher auf verschiedene Waren und Dienstleistungen gezahlt wird. Sie wird von dem Unternehmen erhoben, das die Ware oder Dienstleistung verkauft.

Je nach Art des Produkts oder der Dienstleistung, dem Steuersystem des Unternehmens und der Höhe des Preises oder der Leistung können die anwendbaren Mehrwertsteuersätze variieren.

Die Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die Schweiz und das Vereinigte Königreich haben die Möglichkeit, normale oder ermäßigte Steuersätze anzuwenden. Diese Sätze können von Land zu Land und auch für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen unterschiedlich sein.

2023 angewandte Mehrwertsteuersätze nach EU-Mitgliedsländern:

MitgliedsstaatLändercodeNormaler
Satz (%)
Parking
Satz (%)
Reduzierter
Satz 1 (%)
Reduzierter
Satz 2 (%)
Super-Reduzierter
Satz (%)
Nullsatz (%)
BelgienBE21121260
BulgarienBG2090
DänemarkDK250
DeutschlandDE1970
EstlandEE2090
FinnlandFI2414100
FrankreichFR20105.52.10
GriechenlandEL241360
IrlandIE2313.5913.54.80
ItalienIT2210540
KroatienHR251350
LettlandLV211250
LitauenLT21950
LuxemburgLU16*13*13*7*30
MaltaMT18750
NiederlandeNL2190
ÖsterreichAT201313100
PolenPL23850
PortugalPT23131360
RumänienRO19950
SchwedenSE251260
SlowakeiSK20100
SlowenienSI2259.50
SpanienES211040
TschechienCZ2115100
UngarnHU271850
ZypernCY1995

Im Vereinigten Königreich angewandte Mehrwertsteuersätze 2023

MitgliedsstaatLändercodeNormaler
Satz (%)
Parking
Satz (%)
Reduzierter
Satz 1 (%)
Reduzierter
Satz 2 (%)
Super-Reduzierter
Satz (%)
Nullsatz (%)
GroßbritannienUK205-0

In der Schweiz angewandte Mehrwertsteuersätze 2023

MitgliedsstaatLändercodeNormaler
Satz (%)
Parking
Satz (%)
Reduzierter
Satz 1 (%)
Reduzierter
Satz 2 (%)
Super-Reduzierter
Satz (%)
Nullsatz (%)
SchweizCH7,72,5-0

NB: Diese Sätze können sich im Laufe des Jahres ändern.

Der Mitgliedstaat mit dem niedrigsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2023 ist Luxemburg mit einem allgemeinen Steuersatz von 16 %.

Der Mitgliedstaat mit dem höchsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2023 ist Ungarn mit einem gemeinsamen Regelsatz von 27 %.

Der Durchschnittssatz in der EU liegt bei etwa 21 %.

Welche Mehrwertsteuersätze haben sich im Vergleich zu 2022 geändert?

Mehrwertsteuersätze in Luxemburg

Luxemburg hat eine vorübergehende Senkung seiner Mehrwertsteuersätze im Jahr 2023 vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember eingeführt. Die Sätze unterliegen einer vorläufigen Senkung um 1% im Vergleich zu 2022 (auf Englisch):

  • Der Standardsatz von 17% wird auf 16% sinken;
  • Der Zwischensatz von 14% wird auf 13% gesenkt;
  • Der ermäßigte Satz von 8% wird auf 7% steigen

Der superreduzierte Satz von 3% bleibt hingegen unverändert.

Mehrwertsteuersätze in der Schweiz

Die Schweiz hat 2022 für eine Erhöhung ihrer Mehrwertsteuersätze (auf Englisch) ab dem 1. Januar 2024 gestimmt:

  • Der Standardsatz von 7,7% wird auf 8,1% steigen,
  • Der ermäßigte Satz von 2,5% wird auf 2,6% steigen,
  • Der Sondersatz für Beherbergungsleistungen von 3,7% wird auf 3,8% steigen.

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Ein Unternehmen, das in einem der 27 EU-Mitgliedstaaten, in dem es nicht ansässig ist, Mehrwertsteuer gezahlt hat, kann diese unter bestimmten Bedingungen zurückerstattet bekommen.

Die Verfahren sind je nach Land, in dem das Unternehmen ansässig ist, unterschiedlich. Die Bedingungen für die Erstattung sind streng und unterscheiden sich von Mitgliedstaat zu Mitgliedstaat.

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