El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final por diversos bienes y servicios. Lo recauda la empresa que vende el bien o servicio.
Dependiendo del tipo de producto o servicio, del régimen fiscal de la empresa y del importe del precio o servicio, los tipos de IVA aplicables pueden variar.
Los Estados miembros de la UE, Suiza y el Reino Unido tienen la opción de aplicar tipos normales o reducidos. Estas tarifas pueden variar de un país a otro y también para determinadas categorías de productos y servicios.
| Estado miembro | Código del país | IVA normal (%) | IVA parking (%) | IVA reducido 1 (%) | IVA reducido 2 (%) | IVA superreducido (%) | IVA cero (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alemania | DE | 19 | – | – | 7 | – | 0 |
| Austria | AT | 20 | 13 | 13 | 10 | – | 0 |
| Bélgica | BE | 21 | 12 | 12 | 6 | – | 0 |
| Bulgaria | BG | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Chipre | CY | 19 | – | 9 | 5 | – | – |
| Croacia | HR | 25 | – | 13 | 5 | – | 0 |
| Dinamarca | DK | 25 | – | – | – | – | 0 |
| Eslovaquia | SK | 20 | – | – | 10 | – | 0 |
| Eslovenia | SI | 22 | – | 5 | 9.5 | – | 0 |
| España | ES | 21 | – | – | 10 | 4 | 0 |
| Estonia | EE | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Finlandia | FI | 24 | – | 14 | 10 | – | 0 |
| Francia | FR | 20 | – | 10 | 5.5 | 2.1 | 0 |
| Grecia | EL | 24 | – | 13 | 6 | – | 0 |
| Hungría | HU | 27 | – | 18 | 5 | – | 0 |
| Irlanda | IE | 23 | 13.5 | 9 | 13.5 | 4.8 | 0 |
| Italia | IT | 22 | – | 10 | 5 | 4 | 0 |
| Letonia | LV | 21 | – | – | 12 | 5 | 0 |
| Lituania | LT | 21 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Luxemburgo | LU | 16* | 13* | 13* | 7* | 3 | 0 |
| Malta | MT | 18 | – | 7 | 5 | – | 0 |
| Países Bajos | NL | 21 | – | 9 | – | – | 0 |
| Polonia | PL | 23 | – | 8 | 5 | – | 0 |
| Portugal | PT | 23 | 13 | 13 | 6 | – | 0 |
| República Checa | CZ | 21 | – | 15 | 10 | – | 0 |
| Rumania | RO | 19 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Suecia | SE | 25 | – | 12 | 6 | – | 0 |
| Estado miembro | Código del país | IVA normal (%) | IVA parking (%) | IVA reducido 1 (%) | IVA reducido 2 (%) | IVA superreducido (%) | IVA cero (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Reino Unido | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| Estado miembro | Código del país | IVA normal (%) | IVA parking (%) | IVA reducido 1 (%) | IVA reducido 2 (%) | IVA superreducido (%) | IVA cero (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Suiza | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
Nota: estos tipos pueden variar a lo largo del año.
El Estado miembro con el tipo de IVA más bajo en 2023 es Luxemburgo, con un tipo normal del 16%.
Hungría es el Estado miembro con el tipo de IVA más alto en 2023, con un tipo de derecho común del 27%.
El tipo medio en la UE ronda el 21%.
Luxemburgo ha aplicado una reducción temporal de sus tipos de IVA en 2023, desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre. Los tipos están sujetos a una disminución temporal del 1% con respecto a 2022 (enlace en inglés):
En cambio, el tipo superreducido del 3% se mantiene sin cambios.
En 2022, Suiza votó a favor de aumentar sus tipos de IVA (enlace en inglés) a partir del 1 de enero de 2024:
Una empresa que haya pagado el IVA en uno de los 27 Estados miembros de la UE en el que no está establecida puede, en determinadas condiciones, obtener la devolución.
Los procedimientos son diferentes según el país en el que esté establecida la empresa. Las condiciones de reembolso son estrictas y difieren de un Estado miembro a otro.
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