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La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect payé par le consommateur final sur différents biens et services. Elle est collectée par l’entreprise qui vend le bien ou le service.
Selon le type de produit ou de service, le régime fiscal de l’entreprise et le montant du prix ou de la prestation, les taux de TVA applicables peuvent varier.
Les États membres de l’Union européenne ainsi que la Suisse et le Royaume-Uni ont la possibilité d’appliquer des taux normaux ou réduits. Ces taux peuvent être différents selon les pays et également selon certaines catégories de produits et services.
| État membre | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Allemagne | DE | 19 | – | – | 7 | – | 0 |
| Autriche | AT | 20 | 13 | 13 | 10 | – | 0 |
| Belgique | BE | 21 | 12 | 12 | 6 | – | 0 |
| Bulgarie | BG | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Chypre | CY | 19 | – | 9 | 5 | – | – |
| Croatie | HR | 25 | – | 13 | 5 | – | 0 |
| Danemark | DK | 25 | – | – | – | – | 0 |
| Espagne | ES | 21 | – | – | 10 | 4 | 0 |
| Estonie | EE | 20 | – | – | 9 | – | 0 |
| Finlande | FI | 24 | – | 14 | 10 | – | 0 |
| France | FR | 20 | – | 10 | 5.5 | 2.1 | 0 |
| Grèce | EL | 24 | – | 13 | 6 | – | 0 |
| Hongrie | HU | 27 | – | 18 | 5 | – | 0 |
| Irlande | IE | 23 | 13.5 | 9 | 13.5 | 4.8 | 0 |
| Italie | IT | 22 | – | 10 | 5 | 4 | 0 |
| Lettonie | LV | 21 | – | – | 12 | 5 | 0 |
| Lituanie | LT | 21 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Luxembourg | LU | 16* | 13* | 13* | 7* | 3 | 0 |
| Malte | MT | 18 | – | 7 | 5 | – | 0 |
| Pays-Bas | NL | 21 | – | 9 | – | – | 0 |
| Pologne | PL | 23 | – | 8 | 5 | – | 0 |
| Portugal | PT | 23 | 13 | 13 | 6 | – | 0 |
| République Tchèque | CZ | 21 | – | 15 | 10 | – | 0 |
| Roumanie | RO | 19 | – | 9 | 5 | – | 0 |
| Slovaquie | SK | 20 | – | – | 10 | – | 0 |
| Slovénie | SI | 22 | – | 5 | 9.5 | – | 0 |
| Suède | SE | 25 | – | 12 | 6 | – | 0 |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Royaume-Uni | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Suisse | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
NB : ces taux peuvent varier en cours d’année.
L’État membre appliquant le plus faible taux de TVA en 2023 est le Luxembourg avec un taux de droit commun à 16 %.
La Hongrie est quant à elle l’État membre appliquant le taux de TVA en 2023 le plus élevé avec un taux de droit commun à 27 %.
Le taux moyen en UE est d’environ 21 %.
Le Luxembourg a mis en place un abaissement provisoire de ses taux de TVA en 2023 du 1er janvier 2023 au 31 décembre. Les taux font l’objet d’une baisse provisoire de 1% par rapport à 2022 :
Le taux super réduit de 3%, en revanche, reste inchangé.
En 2022, la Suisse a voté une augmentation de ses taux de TVA à partir du 1er janvier 2024 :
Une entreprise qui a payé de la TVA dans un des 27 États membres de l’UE dans lequel elle n’est pas établie peut, sous certaines conditions, en obtenir le remboursement.
Les procédures sont différentes en fonction du pays dans lequel l’entreprise est établie. Les conditions de remboursement sont strictes et diffèrent d’un État membre à l’autre.
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