Pełnienie funkcji przedstawiciela podatkowego, którego wyznaczenie jest w niektórych krajach UE obowiązkowe, podlega pewnym warunkom wstępnym. Odkryj warunki niezbędne do wykonywania tej funkcji.
Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego jest obowiązkiem prawnym nałożonym przez niektóre państwa członkowskie Unii Europejskiej na firmy niemające siedziby w Unii Europejskiej. Chodzi o wyznaczenie podmiotu gospodarczego, który będzie odpowiedzialny za formalności firmy zobowiązanej do zapłaty podatku od wartości dodanej (VAT).
W ten sposób, akredytowany przedstawiciel wyznaczony przez firmę zagraniczną wykonuje wszystkie obowiązki sprawozdawcze w zakresie podatków i VAT podatnika niebędącego rezydentem UE.
Aby być przedstawicielem podatkowym, konieczne jest spełnienie kilku warunków. Aby dowiedzieć się więcej, zapoznaj się z naszym artykułem poświęconym reprezentacji podatkowej.
Informacje zawarte w tym artykule mają jedynie charakter ogólny. Aby uzyskać informacje dotyczące jednego z państw członkowskich, nie wahaj się zwrócić do naszych ekspertów.
Kiedy należy wyznaczyć przedstawiciela podatkowego?
Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego musi zostać przeprowadzone przed przeprowadzeniem jakiejkolwiek transakcji na terytorium docelowym. Firma posiadająca siedzibę w kraju spoza UE musi przesłać należycie podpisane pełnomocnictwo do urzędu skarbowego, któremu podlega.
Pisemny wniosek dotyczący pełnomocnictwa w odniesieniu do reprezentacji musi zostać złożony przez przedstawiciela prawnego spółki i przekazany administracji podatkowej. Musi on zawierać następujące informacje:
- nazwę i adres reprezentowanej firmy,
- nazwę i adres przedstawiciela podatkowego,
- wyznaczenie przedstawiciela przez spółkę niebędącą rezydentem UE,
- akceptację wyznaczenia przez przedstawiciela,
- zobowiązanie przedstawiciela do wypełniania spoczywających na nim obowiązków,
- datę wejścia w życie pełnomocnictwa.
Podatnicy otrzymają pisemną odpowiedź informującą o przyjęciu lub odrzuceniu ich wniosku.
Z drugiej strony, przedsiębiorstwo niebędące rezydentem może wyznaczyć tylko jednego przedstawiciela w odniesieniu do wszystkich świadczonych usług.
Dlaczego warto jest wyznaczyć przedstawiciela podatkowego?
Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego jest obowiązkiem prawnym nałożonym przez kilka państw UE na firmy, które nie są rezydentami w UE, mają siedzibę w kraju nieposiadającym klauzuli o wzajemnej pomocy w zakresie odzyskiwania należności podatkowych i które przeprowadzają na terytorium UE transakcje, za które są zobowiązane do zapłaty podatku VAT.
Poza obowiązkiem prawnym, umożliwia to również przedsiębiorstwom niemającym siedziby w jednym z krajów UE skorzystanie z prostej i ekonomicznej alternatywy wobec konieczności fizycznego założenia spółki zależnej w danym kraju.
Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego daje bowiem firmom niebędącym rezydentami UE możliwość wejścia na rynek europejski bez tworzenia spółki zależnej. Pozwala to firmie uniknąć związanych z tym kosztów i uwarunkowań.
Jako pośrednik działający w sposób całkowicie przejrzysty, przedstawiciel podatkowy jest odpowiedzialny za wypełnianie wszystkich obowiązków w zakresie opodatkowania VAT w odniesieniu do miejscowej administracji skarbowej. W ten sposób, cała działalność firmy jest zarządzana z zagranicy.
Ponadto, firma zagraniczna, która wyznaczyła przedstawiciela podatkowego w państwie członkowskim Unii Europejskiej i nie posiada stałego zakładu do celów podatku dochodowego od osób prawnych, nie będzie podlegać obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego w tym państwie członkowskim.
Jakie są zadania przedstawiciela podatkowego?
Przedstawiciel podatkowy działa w imieniu firmy mającej siedzibę poza UE, dokonującej transakcji podlegających opodatkowaniu. Jest gwarantem zgodności swoich klientów zobowiązującymi przepisami i prawidłowości operacji podatkowych oraz księgowych firmy.
W związku z tym, przedstawiciel podatkowy wykonuje w szczególności w imieniu swojego klienta następujące czynności:
- Rejestracja do celów podatku VAT w administracji lokalnej;
- Zarządzanie wnioskami o zwrot podatku VAT:
- Kontrola dokumentów i przeprowadzanych operacji;
- Płatność podatku VAT;
- Współpraca z lokalną administracją podatkową;
- Pomoc w przypadku kontroli skarbowej.
W jaki sposób działa przedstawiciel podatkowy?
Przedstawiciel podatkowy zapewnia swojemu klientowi pełne wsparcie. Pomaga mu we wszystkich sprawach związanych z podatkiem VAT.
Przedstawiciel podatkowy przeprowadza następujące czynności:
- Analiza działalności. Przedstawiciel przeprowadza kontrolę działalności firmy w celu zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami miejscowymi.
- Kontrola i zapewnienie zgodności faktur. Przed złożeniem wniosku dotyczącego zwroty, przedstawiciel podatkowy sprawdza zgodność wystawionych i otrzymanych faktur, aby ograniczyć ryzyko w razie kontroli skarbowej i uniknąć problemów podczas odzyskiwania podatku VAT.
- Obserwacja przepisów prawnych Przedstawiciel podatkowy zapewnia monitorowanie nowych przepisów i na bieżąco informuje swojego klienta o reformach i zmianach dotyczących opodatkowania.
- Pomoc w razie kontroli Przedstawiciel podatkowy pomaga swojemu klientowi w przypadku kontroli skarbowej, w najlepszy możliwy sposób broniąc jego interesów.
Kiedy należy wyznaczyć przedstawiciela podatkowego?
W przypadku gdy firma mająca siedzibę poza Unią Europejską jest zobowiązana do zapłaty podatku VAT w jednym z państw członkowskich UE, konieczne jest wyznaczenie w tym państwie członkowskim akredytowanego przedstawiciela podatkowego.
W związku z tym, firmy niemające siedziby w Europie, przeprowadzające w szczególności jedną z czynności wymienionych poniżej, muszą skorzystać z usług przedstawiciela podatkowego w państwie członkowskim, w którym dokonywana jest transakcja:
- import towarów z państwa trzeciego do państwa członkowskiego UE, w którego przypadku podatek VAT jest obowiązkowo i automatycznie rozliczany samodzielnie w deklaracji VAT;
- eksport z jednego z państw UE do państwa trzeciego;
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w jednym kraju UE z przeznaczeniem do innego kraju UE;
- wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów z jednego z państw członkowskich UE, przeznaczone dla podatnika mającego siedzibę i zarejestrowanego do celów opodatkowania VAT w innym państwie członkowskim UE;
- lokalna sprzedaż towarów, w odniesieniu do której dostawca jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT.
Ponadto, brak wyznaczenia przedstawiciela podatkowego, jeżeli jest to wymagane przez określone państwo członkowskie, podlega karze. Mogą zostać nałożone kary i odsetki za zwłokę, które mogą mieć wpływ na odzyskanie podatku VAT podlegającego odliczeniu.
Dla przypomnienia: przedsiębiorstwa z siedzibą w państwie trzecim, które zawarły z UE klauzulę wzajemnej pomocy w zakresie odzyskiwania należności podatkowych, są zwolnione z obowiązku wyznaczenia przedstawiciela podatkowego. Jest jednak wciąż obowiązkowa rejestracja do celów podatku VAT.
Jakie są obowiązki przedstawiciela podatkowego?
Przedstawiciel podatkowy zapewnia przestrzeganie obowiązków księgowych i podatkowych związanych z podatkiem VAT w odniesieniu do transakcji na terytorium UE, na którym pełni rolę przedstawiciela.
W związku z tym, przedstawiciel podatkowy musi:
- Prowadzić na koszt przedstawiciela podatkowego księgowość swojego klienta w zakresie operacji przeprowadzanych na terytorium europejskim;
- Składać okresowe deklaracje VAT na podstawie elementów dostarczonych przez firmę, której jest przedstawicielem i opłacać należny podatek VAT;
- Składać deklaracje handlowe w handlu towarami (DEB) i europejskie deklaracje dotyczące usług (DES).
Dlaczego warto wybrać ASD Group?
Specjalizując się w zakresie pomocy dla firm prowadzących działalność wewnątrzwspólnotową, proponujemy Państwu skorzystanie z naszego doświadczenia, byśmy mogli pomóc w przeprowadzaniu codziennych formalności i zapewnieniu bezpieczeństwa Państwa działalności. Wybór ASD Group oznacza skorzystanie z:
- Zespołu specjalistów podatkowych na terenie całego świata. Nasi eksperci będą towarzyszyć Państwu podczas wszystkich przeprowadzanych czynności i zadbają o wszystkie dotyczące Państwa firmy formalności związane z podatkiem VAT;
- Stałego monitorowania regulacyjnego w celu identyfikacji zmian przepisów obowiązujących w zakresie opodatkowania, a tym samym zapewnienie zgodności;
- Specjalnych narzędzi do kontrolowania przepływów i progów w celu zabezpieczenia przeprowadzanych operacji.
Aby uzyskać więcej informacji na temat wyznaczania przedstawiciela podatkowego, prosimy o kontakt z naszymi ekspertami.
