Funkce daňového zástupce, jehož jmenování je v některých státech EU povinné, podléhá splnění určitých podmínek. Představíme vám podmínky nezbytné pro výkon této funkce.
Jmenování daňového zástupce je zákonná povinnost, kterou některé členské státy Evropské unie ukládají společnostem, jejichž sídlo se nachází mimo Evropskou unii. Jedná se o jmenování pracovníka, který bude mít na starosti formality společnosti povinné odvádět daň z přidané hodnoty (DPH).
Akreditovaný zástupce jmenovaný zahraniční společností tak plní veškeré daňové a oznamovací povinnosti plátce DPH, který není rezidentem EU.
Aby bylo možné stát se daňovým zástupcem, musí být splněno několik podmínek. Další informace naleznete v našem článku o daňovém zastoupení.
Informace uvedené v tomto článku jsou pouze obecné povahy. Pro získání informací týkajících se některého z členských států se neváhejte obrátit na naše odborníky.
Jak jmenovat daňového zástupce?
Jmenování daňového zástupce musí proběhnout před uskutečněním jakékoli transakce na cílovém území. Společnost, jejíž sídlo se nachází mimo EU, bude muset zaslat řádně podepsanou plnou moc daňovému orgánu, pod který spadá.
Písemná žádost o plnou moc k zastupování musí být podána zákonným zástupcem společnosti a předána finanční správě. Společnost musí poskytnout níže uvedené informace:
- obchodní firma a adresa zastoupené společnosti,
- obchodní firma a adresa daňového zástupce,
- jmenování zástupce společností, která není rezidentem EU,
- přijetí jmenování zástupcem,
- závazek zástupce plnit své povinnosti,
- datum účinnosti plné moci.
Plátci DPH obdrží písemnou odpověď, v níž budou informováni o potvrzení nebo zamítnutí jejich žádosti.
Společnost, která není rezidentem EU, může pro veškeré poskytované služby jmenovat pouze jednoho zástupce.
Proč jmenovat daňového zástupce?
Jmenování daňového zástupce je zákonnou povinností uloženou některými státy EU společnostem, které nejsou rezidenty EU a jejichž sídlo se nachází v zemi, která nemá uzavřenou žádnou doložku o vzájemné pomoci při vymáhání daňových pohledávek, a které uskutečňují na území EU plnění, z nichž jsou povinny odvádět DPH.
Daňové zastoupení je zákonnou povinností, ale rovněž umožňuje společnostem, které nemají své sídlo v žádném ze států EU, využívat jednoduchou a ekonomickou alternativu k fyzickému sídlu.
Jmenování daňového zástupce totiž nabízí společnostem, které nejsou rezidenty EU, možnost vstoupit na evropský trh bez nutnosti založit dceřinou společnost. Společnost se tak může vyhnout nákladům a omezením spojeným se vznikem provozovny.
Jako transparentní zprostředkovatel je daňový zástupce odpovědný za plnění veškerých povinností týkajících se DPH u místní finanční správy. Veškerá obchodní činnost společnosti je tak řízena ze zahraničí.
Zahraniční společnost, která jmenovala daňového zástupce v členském státě Evropské unie a nemá stálou provozovnu pro účely daně z příjmů právnických osob, nebude v tomto členském státě podléhat platbě daně z příjmu.
Jaké jsou úkoly daňového zástupce?
Daňový zástupce jedná jménem společnosti se sídlem mimo EU, která provádí zdanitelné transakce. Zajišťuje dodržování právních předpisů ze strany svých klientů a dohlíží na soulad daňových a účetních operací společnosti.
Daňový zástupce se tak jménem svého klienta stará zejména o níže uvedené:
- registrace k DPH u místní finanční správy,
- správa žádostí o vrácení DPH,
- kontrola dokumentů a prováděných operací,
- platby DPH,
- kontakt s místní finanční správou,
- poradenství v případě daňové kontroly.
Jak vás daňový zástupce podporuje?
Daňový zástupce nabízí klientovi podporu v plném rozsahu. Poskytuje mu poradenství ohledně veškerých otázek týkajících se DPH.
Poskytuje totiž níže uvedenou podporu:
- Analýza obchodní činnosti. Zástupce provede kontrolu vaší obchodní činnosti, aby zajistil dodržování platných místních právních předpisů.
- Kontrola a soulad faktur. Daňový zástupce kontroluje před podáním žádosti o vrácení daně, zda jsou vystavené a přijaté faktury v souladu, aby se omezilo riziko vymáhání a předešlo se problémům při vrácení DPH.
- Dodržování právních předpisů. Daňový zástupce zajišťuje dodržování právních předpisů a pravidelně svého klienta informuje o reformách a změnách v oblasti daní.
- Podpora v případě kontroly. Daňový zástupce poskytuje svému klientovi podporu v případě daňové kontroly a hájí jeho nejlepší zájmy.
Kdy byste měli jmenovat daňového zástupce?
Pokud je společnost se sídlem mimo Evropskou unii povinna odvést DPH v jednom z členských států EU, je nutné v tomto členském státě jmenovat akreditovaného daňového zástupce.
Společnosti se sídlem mimo Evropu, které provádějí zejména jednu z níže uvedených transakcí, se musí obrátit na daňového zástupce v členském státě, v němž se transakce uskutečňuje:
- dovoz zboží ze třetí země do členského státu EU, u kterého se v přiznání k DPH povinně a automaticky uplatňuje přenesení daňové povinnosti,
- vývoz z jednoho státu EU do třetí země,
- pořízení zboží v rámci Společenství v jednom státě EU, které bude odesláno do jiného státu EU,
- dodávky zboží v rámci Společenství z jednoho členského státu EU ve prospěch plátce DPH usazeného a registrovaného k dani v jiném členském státě EU,
- místní prodej zboží, za které je dodavatel povinen odvést DPH.
Nejmenování daňového zástupce, pokud je toto opatření uloženo členským státem, podléhá sankcím. Mohou být uplatněny sankce a úroky z prodlení, což může mít vliv na vymáhání odpočitatelné DPH.
Připomínáme, že společnosti se sídlem ve třetí zemi, která uzavřela doložku o vzájemné pomoci při vymáhání daňových pohledávek s EU, jsou od povinnosti jmenovat daňového zástupce osvobozeny. Registrace k DPH je však pro splnění povinností stále nezbytná.
Jaké jsou povinnosti daňového zástupce?
Daňový zástupce zajišťuje dodržování účetních a daňových povinností souvisejících s DPH u transakcí na území EU, na kterém vykonává zastoupení.
Daňový zástupce proto musí:
- vést na své náklady účetnictví klienta pro transakce prováděné na evropském území,
- podávat pravidelná přiznání k DPH na základě údajů poskytnutých zastoupeným subjektem a hradit DPH, kterou je zastoupený subjekt povinen odvést,
- podávat hlášení o výměně zboží (DEB) a evropská prohlášení o službách (DES).
Proč si zvolit ASD Group?
Specializujeme se na pomoc společnostem, které uskutečňují transakce v rámci Společenství, a nabízíme vám své zkušenosti, abychom vám pomohli při každodenních operacích a zabezpečili vaši obchodní činnost. Rozhodnete-li se pro ASD Group, získáte:
- tým se specializací na daně s působností po celém světě, naši odborníci vás provedou všemi kroky a postarají se o veškeré formality v oblasti DPH,
- dodržování právních předpisů ve všech případech s cílem identifikovat změny v právních předpisech týkajících se daní a zajistit jejich dodržování z vaší strany,
- specifické nástroje pro řízení vašich toků a prahových hodnot, aby byly zabezpečeny prováděné operace.
Pro více informací o jmenování daňového zástupce kontaktujte naše odborníky.
