Reprezentantul fiscal, care este obligatoriu în unele țări ale UE, este o funcție care se supune anumitor condiții prealabile. Aflați despre cerințele necesare pentru a exercita această funcție.
Numirea unui reprezentant fiscal este o obligație legală impusă de anumite state membre ale UE societăților din afara Uniunii. Aceasta presupune desemnarea unui operator care se va ocupa de formalitățile întreprinderii supuse la plata taxei pe valoarea adăugată (TVA).
Astfel, reprezentantul acreditat desemnat de întreprinderea străină îndeplinește toate obligațiile fiscale și de raportare a TVA ale persoanei impozabile nerezidente în Uniune.
Pentru a fi reprezentant fiscal, sunt necesare mai multe condiții. Pentru mai multe informații, consultați articolul nostru privind reprezentarea fiscală.
Dealtfel, informațiile furnizate în acest articol prezintă caracter general. Pentru informații specifice unuia dintre statele membre, nu ezitați să contactați experții noștri.
Cum să numiți un reprezentant fiscal?
Un reprezentant fiscal trebuie să fie desemnat înainte de a realiza orice operațiune pe teritoriul vizat. Întreprinderea a cărei țară de stabilire este o țară terță va trebui să trimită o procură semnată corespunzător la serviciul fiscal de care aparține.
Astfel, reprezentantul fiscal al societății trebuie să întocmească o cerere scrisă pentru un mandat de reprezentare și să o transmită administrației fiscale. Aceasta trebuie să includă următoarele informații:
- denumirea și adresa întreprinderii reprezentate;
- numele și adresa reprezentantului fiscal;
- numirea de către întreprinderea nerezidentă în UE a reprezentantului;
- acceptarea de către reprezentant a numirii sale;
- angajamentul reprezentantului de a-și îndeplini obligațiile;
- data intrării în vigoare a împuternicirii.
Persoanele impozabile vor primi un răspuns scris prin care vor fi informate cu privire la validarea sau la respingerea cererii lor.
Pe de altă parte, întreprinderea nerezidentă poate numi un singur reprezentant pentru toate serviciile prestate.
De ce să numiți un reprezentant fiscal?
Numirea unui reprezentant fiscal este o obligație legală impusă de mai multe state ale UE societăților nerezidente în UE a căror țară de stabilire este o țară care nu are o clauză de asistență reciprocă pentru recuperarea creanțelor fiscale și care efectuează operațiuni pe teritoriul UE pentru care sunt societățile respective sunt plătitoare de TVA.
Pe lângă faptul că este o obligație legală, aceasta oferă, de asemenea, societăților care nu sunt stabilite într-o țară din UE o alternativă simplă și rentabilă la stabilirea fizică.
Într-adevăr, numirea unui reprezentant fiscal oferă întreprinderilor nerezidente în UE posibilitatea de a intra pe piața europeană fără a înființa o filială. Acest lucru permite astfel întreprinderii să elimine costurile și constrângerile asociate unei stabiliri.
În calitate de intermediar transparent, reprezentantul fiscal este responsabil de îndeplinirea tuturor obligațiilor privind TVA față de autoritățile fiscale locale. Astfel, întreaga activitate a întreprinderii este administrată din străinătate.
În plus, o societate străină care a desemnat un reprezentant fiscal într-un stat membru al UE și care nu are un sediu permanent în scopuri de impozit pe profit nu va fi supusă plății impozitului pe venit în statul membru respectiv.
Care sunt sarcinile reprezentantului fiscal?
Reprezentantul fiscal acționează în numele unei întreprinderi stabilite în afara UE care efectuează tranzacții impozabile. El este garantul conformității clienților săi și se asigură că operațiunile fiscale și contabile ale întreprinderii sunt respectate.
Astfel, reprezentantul fiscal se ocupă, în numele clientului său, în special de următoarele:
- înregistrarea în scopuri de TVA la administrația locală;
- gestionarea cererilor de rambursare a TVA-ului:
- controlul documentelor și al operațiunilor efectuate;
- plata TVA-ului;
- asigurarea legăturii cu autoritățile fiscale locale;
- acordarea de asistență în cazul unui control fiscal.
Cum intervine reprezentantul dumneavoastră fiscal?
Reprezentantul fiscal oferă sprijin total clientului său. Acesta îi acordă asistență în toate aspectele legate de TVA.
Într-adevăr, reprezentantul fiscal intervine în:
- analiza activității. Reprezentantul va controla activitatea dumneavoastră pentru a se asigura de respectarea reglementărilor locale în vigoare.
- Controlul și conformitatea facturilor. Înainte de a depune o cerere de rambursare, reprezentantul fiscal verifică conformitatea facturilor emise și primite pentru a limita riscurile de aplicare a unor măsuri reparatorii și a evita orice probleme la recuperarea TVA.
- Monitorizarea de reglementare. Reprezentantul fiscal asigură o monitorizare în materie de reglementare și își informează clientul în mod regulat cu privire la reformele și schimbările din domeniul fiscalității.
- Asistență în caz de control. Reprezentantul fiscal își asistă clientul în cazul unui control fiscal și apără interesele acestuia în cel mai bun mod posibil.
Când ar trebui să numiți un reprezentant fiscal?
Din momentul în care o întreprindere stabilită în afara Uniunii Europene este plătitoare de TVA într-unul dintre statele membre ale UE, este necesar să se numească un reprezentant fiscal acreditat în statul membru respectiv.
Astfel, întreprinderile care nu sunt stabilite în Europa și care desfășoară în special una dintre următoarele operațiuni trebuie să recurgă la un reprezentant fiscal în statul membru în care se desfășoară operațiunea respectivă:
- import de bunuri dintr-o țară terță într-un stat membru al UE pentru care TVA-ul este obligatoriu și automat taxată invers în declarația de TVA;
- export dintr-un stat al UE către o țară terță;
- o achiziție intracomunitară de bunuri dintr-o țară din UE către o altă țară din UE;
- o livrare intracomunitară de bunuri dintr-un stat membru al UE către o persoană impozabilă stabilită și identificată în scopuri de TVA într-un alt stat membru al UE;
- o vânzare locală de bunuri pentru care furnizorul este plătitor de TVA.
Pe de altă parte, lipsa numirii unui reprezentant fiscal, în cazul în care această măsură este impusă de statul membru, este sancționată. Se pot aplica penalități și dobânzi de întârziere care pot afecta recuperarea TVA-ului deductibil.
Reamintim că întreprinderile stabilite într-o țară terță care a încheiat cu UE o clauză de asistență reciprocă pentru recuperarea creanțelor fiscale sunt scutite de numirea unui reprezentant fiscal. Cu toate acestea, înregistrarea în scopuri de TVA este în continuare necesară pentru ca acestea să își îndeplinească obligațiile.
Care sunt obligațiile unui reprezentant fiscal?
Reprezentantul fiscal se asigură că sunt îndeplinite obligațiile contabile și fiscale legate de TVA pentru operațiunile desfășurate pe teritoriul UE pe care acesta își exercită mandatul de reprezentare.
Prin urmare, reprezentantul fiscal trebuie:
- să țină contabilitatea clientului său pentru operațiunile desfășurate pe teritoriul european și puse în sarcina reprezentantului fiscal;
- să depună declarații periodice de TVA pe baza informațiilor furnizate de mandant și să efectueze plata TVA-ului datorat de acesta din urmă;
- să depună declarațiile privind schimburile de bunuri (DEB) și declarațiile europene de servicii (DES).
De ce să alegeți ASD Group ?
Specializați în asistență pentru întreprinderi care desfășoară operațiuni intracomunitare, vă punem la dispoziție experiența noastră pentru a vă ajuta în activitatea curentă și a menține siguranța activității dumneavoastră. Să alegeți ASD Group înseamnă să beneficiați de:
- O echipă de specialiști în domeniul fiscal peste tot în lume. Experții noștri vă vor asista în toate procedurile și se vor ocupa de toate formalitățile dumneavoastră în domeniul TVA;
- O monitorizare de reglementare constantă pentru a identifica evoluțiile în materie de reglementare în domeniul fiscalității și a asigura astfel conformitatea dumneavoastră;
- Instrumente specifice care permit controlarea fluxurilor și a pragurilor dumneavoastră pentru siguranța operațiunilor desfășurate.
Pentru mai multe informații privind numirea unui reprezentant fiscal, contactați experții noștri.
