El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) constituye uno de los principales impuestos indirectos aplicados al consumo. Está integrado en el precio pagado por el consumidor final al comprar un bien o servicio, mientras que la empresa actúa como recaudador del IVA por cuenta de la administración tributaria.

El tipo de IVA aplicable no es siempre el mismo. Varía en función de varios criterios, como la naturaleza de los productos o servicios, el régimen fiscal de la empresa y el importe de la transacción. Estos parámetros influyen directamente en la tributación aplicada a cada operación comercial.

En los países de la Unión Europea, pero también en Suiza y en el Reino Unido, las autoridades fiscales pueden establecer diferentes niveles de tributación. Generalmente se distingue un tipo general de IVA, complementado por uno o varios tipos reducidos o superreducidos, reservados a determinadas categorías de bienes y prestaciones. Estos tipos varían según los países y las políticas fiscales nacionales.

En 2026, el IVA en Europa sigue siendo un elemento central del sistema fiscal europeo. Cada Estado miembro de la UE fija sus propios tipos de IVA, aplicables a los bienes y servicios comercializados en su territorio, en coherencia con sus objetivos económicos y presupuestarios.

Las tablas siguientes ofrecen una visión de conjunto de los tipos de IVA vigentes en Europa, incluyendo los tipos generales, reducidos y superreducidos cuando existen. Constituyen un recurso esencial para las empresas, los asesores fiscales y los profesionales del comercio internacional, preocupados por cumplir sus obligaciones fiscales al tiempo que optimizan su gestión financiera.

¿Por qué dominar los tipos de IVA en Europa?

  • El conocimiento de los tipos de IVA en Europa es una cuestión clave para toda empresa que realiza operaciones transfronterizas. Una aplicación incorrecta del tipo puede generar riesgos de incumplimiento fiscal y exponer a la empresa a sanciones económicas.
  • Desde un punto de vista estratégico, identificar con precisión los tipos de IVA aplicables permite anticipar el impacto fiscal en los costes, los márgenes y los precios de venta. Este dominio contribuye a una planificación financiera más fiable y a una mejor toma de decisiones.
  • En el marco del comercio internacional dentro de la Unión Europea, el IVA representa un factor clave para la seguridad de los intercambios. Las empresas activas en varios mercados deben integrar obligatoriamente las normas de IVA locales para limitar los errores en las declaraciones y agilizar sus operaciones comerciales.

La tabla presentada a continuación ha sido diseñada como una herramienta de referencia práctica para consultar rápidamente los tipos de IVA vigentes en los países europeos. Facilita la navegación entre los distintos regímenes fiscales y acompaña a los profesionales en la gestión diaria de sus obligaciones tributarias.

Estado miembroCódigo paísTipo impositivo normalTipos reducidosTipo superreducido
AlemaniaDE19%7%
AustriaAT20%10%, 13%
BélgicaBE21%6%, 12%
BulgariaBG20%9%
ChipreCY19%5%, 9%
CroaciaHR25%5%, 13%
DinamarcaDK25%
EspañaES21%10%4%
Estonia *EE24%9%
Finlandia *FI25,50% *14%, 13,5% *
FranciaFR20%5,5%, 10%2,10%
GreciaEL24%6%, 13%
HungríaHU27%5%, 18%
IrlandaIE23%9%, 13,5%4,80%
ItaliaIT22%5%, 10%4%
LetoniaLV21%5%, 12%5%
LituaniaLT *21%9%, 12% *
LuxemburgoLU16%7%, 13%3%
MaltaMT18%5%, 7%
Países BajosNL21%9%
PoloniaPL23%5%, 8%
PortugalPT23%6%, 13%
República ChecaCZ21%10%, 15%
RumaníaRO21%11%
Eslovaquia *SK23% *19% *, 5%
EsloveniaSI22%5%, 9,5%
SueciaSE25%6%, 12%

* países en los que uno o varios tipos han evolucionado respecto a 2025.

Tipos de IVA vigentes en el Reino Unido en 2026

EstadoCódigo
país		Tipo
normal (%)		Tipo
reducido (%)		Tipo
cero (%)
Reino UnidoUK2050

Tipos de IVA vigentes en Suiza en 2026

EstadoCódigo
país		Tipo
normal (%)		Tipo
reducido (%)		Tipo
cero (%)
SuizaCH7,72,50

Nota: los tipos de IVA presentados pueden ser objeto de modificaciones a lo largo del año, en función de las decisiones fiscales nacionales.

Entre los Estados miembros de la Unión Europea, Luxemburgo destaca al aplicar el tipo de IVA general más bajo en 2026, fijado en 16 %.

Por el contrario, Hungría registra el tipo de IVA general más alto en 2026, con un porcentaje que alcanza el 27 %, el nivel más elevado de la UE.

Si consideramos el conjunto de los países de la Unión Europea, el tipo medio de IVA se sitúa en torno al 21,82 %, reflejando las diferencias existentes entre las distintas políticas fiscales nacionales.

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