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Las empresas europeas tienen derecho a obtener la devolución del IVA que hayan abonado en aquellos Estados miembro en los que no se encuentran establecidas.
Sin embargo, únicamente se puede proceder a la devolución del IVA abonado en el extranjero si se cumplen las siguientes condiciones:
| Periodos por los que se puede solicitar una devolución |
Un año natural como máximo 3 meses como mínimo |
| Cantidades mínimas de IVA que pueden ser objeto de devolución | Dependen del país |
| Plazos de solicitud | El 30 de septiembre del año siguiente al período susceptible de devolución |
| Plazo para la tramitación de la solicitud | 4 meses como máximo (que se puede extender a 6 o incluso 8 meses en caso de precisar información adicional) |
| Documentación justificativa que se ha de presentar | Copia de facturas y documentos aduaneros que incluyen el IVA |
| Gastos que pueden ser objeto de devolución | Dependen del país |
Las solicitudes de devolución de las empresas comunitarias se realizan a través de un portal.
Cada uno de los países de la UE ha desarrollado su propio portal y las empresas han de presentar las solicitudes de devolución del IVA abonado en el resto de Estados miembro de la UE en el portal del país en el que se encuentran establecidas.
Todas las solicitudes de devolución del IVA abonado en el extranjero se han de presentar a través del citado portal, independientemente del Estado miembro en el que se haya pagado el IVA. De este modo, el Estados miembro en el que se encuentran establecidas las empresas actúa como enlace entre dichas empresas y los Estados miembro en los que se ha abonado el IVA objeto de la devolución.
¡CUIDADO CON LA TRAMPA! La presentación de una solicitud en el portal no supone garantía de devolución alguna.
El portal es únicamente el medio de transmisión de la solicitud. La administración del país en el que se encuentran establecidas las empresas no intervendrá en modo alguno en la tramitación de la solicitud de devolución. Una vez transmitida, la solicitud de devolución será tramitada por las autoridades fiscales del país en el que se abonó el IVA.
El país de tramitación enviará, en su caso, las solicitudes de información adicional, por vía electrónica, en su idioma oficial. La empresa cuenta con un mes para dar respuesta a dichas solicitudes de información adicional, en el idioma del país de devolución, y en caso de no hacerlo, la solicitud será rechazada.
Por lo tanto, es importante tener especial cuidado la hora de realizar el seguimiento de las solicitudes.
Ejemplo:
Durante 2019, una empresa establecida en Francia pagó IVA en España e Italia, sin haber realizado allí ninguna operación que le obligara a registrarse a efectos del citado impuesto.
Con el fin de obtener la devolución del IVA pagado en España e Italia, la empresa francesa debe acceder al portal electrónico puesto a su disposición por las autoridades fiscales francesas y rellenar dos formularios de solicitud de devolución, uno para España y otro para Italia, antes del 30 de septiembre de 2020, que se enviarán a las autoridades fiscales españolas e italianas a efectos de su análisis.
Si las autoridades fiscales españolas e italianas precisaran información adicional (las solicitudes de información adicional son casi sistemáticas cuando se trata de la primera solicitud de reembolso), enviarán sus preguntas a la empresa francesa electrónicamente en español e italiano, respectivamente.
La empresa francesa tendrá 30 días para responder a cada una de las autoridades fiscales españolas e italianas, en español e italiano.
El proceso de solicitud de la devolución del IVA intracomunitario por parte de una empresa establecida en otro Estado miembro de la UE puede ser largo y complejo.
Se ha de realizar un análisis detallado de la actividad de la empresa y de todas y cada una de las facturas que incluyen el IVA objeto de la devolución, de conformidad con la normativa local, a efectos de determinar si se cumplen todas las condiciones para la citada devolución. En caso de error, el IVA se dará por perdido definitivamente (a menos que se presente un recurso ante un tribunal administrativo).
Por lo tanto, la elección del agente fiscal resulta determinante a efectos del éxito y la rapidez de la solicitud de reembolso.
ASD GROUP cuenta con 20 años de experiencia en procesos de devolución del IVA, así como con una red de agencias presentes en los 27 Estados miembro de la Unión Europea y un equipo de especialistas en fiscalidad que conocen la normativa local a la perfección.
Si elige ASD GROUP, podrá contar con una persona de contacto, que se encargará de todas las fases de su proceso de solicitud de devolución:
01
Auditoría de flujos y análisis de los gastos recuperables.
02
Verificación de la documentación justificativa de los gastos.
03
Preparación y presentación de la solicitud.
04
Seguimiento del expediente con la administración local y respuesta a cualquier solicitud de información adicional.
05
Devolución del importe recuperado.
Los procedimientos fiscales relacionados con el IVA han sido objeto de una transformación y digitalización significativa.
Con el fin de mantenerse a la vanguardia de esta nueva fiscalidad digital, ASD ha invertido en el desarrollo de plataformas de servicios en línea destinados a facilitar la gestión de las obligaciones tributarias y los intercambios entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.
Facilitamos su desarrollo internacional sirviendo de enlace entre su empresa y las administraciones locales.
C/ Prof. Idilio Gimeno 6, pta 8
46900 Torrent – València
España
+34 96 15 15 068
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