Spojené království: Konec přechodného období pro vývozce z EU Více informací (v angličtině)
Search
Close this search box.

Jak funguje daňové zastoupení?

Doba čtení: 4 minutes

Daňové zastoupení je pro společnosti, které jsou v EU plátci DPH, důležitým nástrojem, ať už se jedná o zákonnou povinnost nebo o nákladově efektivní možnost.

Společnosti se sídlem mimo Evropskou unii musí požádat o přidělení individuálního daňového identifikačního čísla a podávat pravidelná přiznání k DPH v zemích EU, kde jsou povinny odvádět daň z přidané hodnoty (DPH).

V řadě členských států je proto daňové zastoupení zákonnou povinností pro všechny společnosti se sídlem mimo území EU, které na jejich území uskutečňují zdanitelná plnění.

Upozorňujeme, že níže uvedené informace jsou pouze obecné povahy. V případě zájmu o informace pro konkrétní členský stát nás kontaktujte.

Co je daňové zastoupení?

Daňové zastoupení je zákonná povinnost, kterou ukládají finanční správy některých evropských zemí zahraničním společnostem se sídlem mimo Evropskou unii, uskutečňujícím na území EU plnění, z nichž jsou povinny odvádět DPH, v zemi, která neuzavřela žádnou doložku o vzájemné pomoci při vymáhání daňových pohledávek.

Využití daňového zastoupení má mnoho výhod. Jak bylo vysvětleno výše, v některých členských státech je povinné, jedná se však také o jednoduchou a nákladově efektivní alternativu pro expanzi na nové trhy v Evropské unii.

Díky daňovému zastoupení budou moci společnosti usazené mimo EU, které přepravují zboží na evropských trzích, obchodovat na těchto trzích, aniž by musela vzniknout dceřiná společnost nebo subjekt se sídlem na evropském území. Není tak nutné mít na místě fyzické prostory a/nebo zaměstnance, čímž se lze vyhnout nákladům a omezením spojeným se sídlem podniku.

Společnosti využívající daňového zástupce, které nejsou považovány za usazené v Evropě, navíc nebudou podléhat dani z příjmu obchodní společnosti v členském státě, kde se transakce uskuteční. 

Kdy jmenovat daňového zástupce?

Ve kterých případech by měl být jmenován daňový zástupce?

Daňový zástupce musí být jmenován, pokud společnost se sídlem mimo EU plánuje uskutečňovat transakce, u nichž je povinna odvádět DPH v některém z členských států Evropské unie.

Níže je uveden orientační seznam transakcí, které společnostem zakládají povinnost odvádět DPH a vyžadují registraci v členském státě, kde se transakce uskuteční:

  • Dovoz zboží do členského státu EU ze země mimo EU, u níž se DPH povinně a automaticky uplatňuje v přiznání k DPH obráceně (např. Francie od 1. ledna 2022);
  • Vývoz z členského státu EU do země mimo EU;
  • Pořízení zboží v rámci Společenství v jednom členském státě EU z jiného členského státu EU;
  • dodání zboží uvnitř Společenství z jednoho členského státu EU osobě povinné k dani usazené a identifikované k DPH v jiném členském státě EU;
  • místní prodej zboží, u kterého je dodavatel povinen odvést DPH.

Nejmenování daňového zástupce, je-li uloženo členským státem jako povinné, bude navíc evropskými finančními správami sankcionováno formou pokut a úroků z prodlení a může vést k omezením, pokud jde o vymáhání odpočitatelné DPH.

Připomínáme, že společnosti usazené mimo EU jsou osvobozeny od povinnosti jmenovat daňového zástupce, pokud je země usazení společnosti jednou ze zemí, s nimiž Evropská unie uzavřela doložku o vzájemné pomoci při vymáhání daňových pohledávek s EU. Plátce DPH, který není rezidentem, se však bude muset zaregistrovat, aby získal DIČ a splnil své daňové povinnosti.

Kdo může být daňovým zástupcem pro DPH?

Aby bylo možné stát se daňovým zástupcem pro DPH, musí být splněny jednotlivé podmínky stanovené členským státem:

  • Daňový zástupce musí být společností registrovanou k DPH. Ta tedy musí být registrována jako plátce DPH u daňových orgánů dané země;
  • mít administrativní organizaci a lidské a materiální zdroje, které mu umožní vykonávat jeho zastupitelské poslání;
  • být finančně způsobilý ve vztahu ke svým závazkům jako zástupce;
  • daňový zástupce musí být bezúhonný. Daňový zástupce musí být daňově bezúhonný. Proto se u daňového zástupce provádí pravidelné kontroly, aby se zajistila jeho nezpochybnitelná morální bezúhonnost;
  • Daňový zástupce musí mít sídlo nebo stálou provozovnu na území.

Kdo může být akreditovaným daňovým zástupcem?

Abyste se mohli stát daňovým zástupcem, je třeba požádat o akreditaci příslušné dozorové orgány. Za tímto účelem je nutné podat písemnou žádost.

Rovněž musí být pro jmenování daňovým zástupcem splněny výše uvedené podmínky.

Akreditovaným daňovým zástupcem se mohou stát pouze níže uvedené společnosti nebo organizace:

  • Dceřiná společnost společnosti se sídlem mimo Evropskou unii;
  • Zákazník nebo dodavatel;
  • Zplnomocněný celní zástupce;
  • Obchodník;
  • Průmyslník;
  • bankovní nebo úvěrová instituce provádějící zdanitelné operace;
  • společnost specializující se na daňové zastupování.

Jaké dokumenty předložit? 

Aby bylo možné jmenovat daňového zástupce, musí společnost usazená mimo Evropskou unii vystavit plnou moc, a to před jakýmkoli podáním žádosti o vrácení daně.

Plná moc musí mít formu písemné žádosti podepsané právním zástupcem společnosti a musí být zaslána daňovému orgánu, pod který společnost spadá. Měla by obsahovat níže uvedené informace:

  • Název a adresa společnosti;
  • Název a adresa daňového zástupce;
  • jmenování zástupce společností, která není rezidentem EU;
  • přijetí jmenování zástupcem;
  • Závazek zástupce plnit své povinnosti;
  • datum účinnosti pověření.  

Upozorňujeme, že pro veškeré prováděné transakce je možné jmenovat pouze jednoho zástupce.

Jakmile bude plná moc zaslána příslušnému daňovému orgánu, bude společnosti zasláno písemné oznámení, v němž bude informována o rozhodnutí finanční správy.

Upozornění: plná moc k daňovému zastoupení se stanovuje na dobu neurčitou, ledaže by byla stanovena na dobu určitou. Její platnost tedy trvá do vypovězení smlouvy.

Proč se obrátit na společnost ASD Group?

Specializujeme se na vzájemné započtení DPH v rámci Společenství a nabízíme vám své zkušenosti, abychom vám pomohli při každodenních operacích a zabezpečili vaše transakce. Využijte tyto výhody:

  • Optimální podpora. Jako daňový zástupce se postaráme o všechny vaše formality v oblasti DPH a parafiskálních daní.
  • Tým specialistů k vašim službám. Díky naší síti 27 zastoupení po celém světě můžete využívat tým daňových specialistů specializujících se na DPH uvnitř Společenství, kteří vám pomohou při všech postupech.
  • Une veille réglementaire et une compliance. Nous sécurisons vos formalités en identifiant les évolutions réglementaires applicables en matière de TVA dans vos pays cibles, pour vous informer de tout changement en matière de fiscalité.
  • Kontrola a zabezpečení. Naše specifické nástroje zajišťují kontrolu toků a prahů pro zabezpečení vašich operací.

Pro více informací o tom, které země EU vyžadují akreditovaného zástupce pro zdanitelná plnění uskutečněná na jejich území, kontaktujte naše odborníky. Vždy se můžete obrátit na společnost ASD Group a svěřit nám získání čísla DPH a podání přiznání.

ASD Group, váš privilegovaný odborný kontakt v oblasti mezinárodního rozvoje, DPH a mezinárodních daní, celních operací, sociální předpisy a obchodní strategie.

ASD Group pro vás pracuje s využitím nejnovějších dostupných softwarových technologií a pokročilých dovedností našich týmů. Kontaktujte nás pro více informací!

Mohly by vás zajímat tyto články

KONTAKTUJTE NAŠE ODBORNÍKY

Chcete se dozvědět více o našich nabídkách?
Kontaktujte nás a naši odborníci vám odpoví co nejdříve.
Mini contact
Tento web je chráněn pomocí Google ReCAPTCHA a platí pro něj zásady ochrany osobních údajů a smluvní podmínky společnosti Google.