In cosa consiste la rappresentanza fiscale in Portogallo?

La rappresentanza fiscale in Portogallo si riferisce all’obbligo per alcune entità straniere di nominare un rappresentante fiscale locale per le sue obbligazioni in materia di IVA. Questo si applica generalmente alle società non stabilite in Portogallo e stabilite al di fuori dell’Unione Europea in paesi che non hanno firmato una clausola di assistenza reciproca per il recupero dei crediti fiscali con il Portogallo, e che realizzano operazioni soggette a IVA in Portogallo. Per le società stabilite nell’Unione Europea o in paesi che hanno firmato tale clausola, la rappresentanza fiscale è facoltativa.

Il rappresentante fiscale ha il compito di rappresentare l’entità straniera davanti alle autorità fiscali portoghesi e di garantire il rispetto dei suoi obblighi fiscali. Questo include la presentazione delle dichiarazioni fiscali, il pagamento delle imposte, la comunicazione con l’amministrazione fiscale e la gestione delle questioni fiscali.

In generale, la nomina di un rappresentante fiscale è obbligatoria per le entità straniere che hanno obblighi fiscali in Portogallo, in particolare in materia di IVA (imposta sul valore aggiunto), imposta sul reddito delle imprese, imposta sul reddito delle persone fisiche, ecc. I requisiti specifici in materia di rappresentanza fiscale possono variare in base alla natura delle attività e agli obblighi fiscali dell’entità straniera.

In questo articolo vedremo le diverse modalità della rappresentanza fiscale in Portogallo.

Quali sono i compiti di un rappresentante fiscale in Portogallo?

Innanzitutto, il rappresentante fiscale e la società di un paese terzo per cui svolge le sue funzioni sono vincolati da un mandato di rappresentanza fiscale. Avrà il compito di garantire che gli obblighi contabili e fiscali relativi all’IVA dell’impresa straniera sul territorio portoghese siano correttamente rispettati. A tal riguardo, i compiti che gli spettano sono i seguenti:

• Dichiarazioni fiscali: Preparare e presentare le dichiarazioni fiscali necessarie.
• Pagamento delle imposte: Garantire il pagamento puntuale di tutte le imposte dovute in Portogallo.
• Comunicazione con le autorità fiscali portoghesi: Agire come intermediario per affrontare le questioni fiscali con le autorità.
• Iscrizione al registro fiscale portoghese: Assicurarsi dell’iscrizione e dell’ottenimento di un numero di identificazione fiscale.
• Gestione degli obblighi di IVA: Gestire la raccolta e il versamento dell’IVA, se applicabile.
• Conformità legale: Garantire il rispetto delle leggi fiscali portoghesi.
• Protezione contro le sanzioni: Prevenire le sanzioni garantendo la conformità fiscale in Portogallo.
• Consulenza fiscale: Fornire consigli per ottimizzare la situazione fiscale in Portogallo.

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Nominare un rappresentante fiscale in Portogallo

Quali sono i passi per nominare un rappresentante fiscale in Portogallo?

• Inizia cercando un rappresentante fiscale qualificato e competente in Portogallo. Puoi consultare avvocati, commercialisti, consulenti fiscali o società di servizi fiscali come ASD Group, che ha una solida conoscenza della fiscalità portoghese.
• Discuti delle tue esigenze fiscali specifiche con il potenziale rappresentante fiscale. Spiega la tua situazione, le tue attività e i tuoi obblighi fiscali in Portogallo. Il rappresentante fiscale dovrà comprendere le tue esigenze per fornire un servizio adeguato.
• Una volta selezionato un rappresentante fiscale, dovrai stipulare un contratto di rappresentanza fiscale. Questo contratto dovrebbe definire chiaramente le responsabilità del rappresentante fiscale, gli onorari, le modalità di pagamento e altre condizioni pertinenti.
• Il rappresentante fiscale deve accettare ufficialmente il suo ruolo firmando una dichiarazione di accettazione. Questa dichiarazione deve essere presentata alle autorità fiscali portoghesi per confermare che il rappresentante fiscale accetta di agire in tale veste per la tua entità straniera.
• Dovrai fornire al rappresentante fiscale un’autorizzazione formale che gli permetterà di agire per tuo conto presso le autorità fiscali portoghesi. Questa autorizzazione potrebbe essere necessaria per gestire le questioni fiscali a tuo nome.
• Una volta che il rappresentante fiscale è operativo, collaborerà con te per garantire che i tuoi obblighi fiscali in Portogallo siano correttamente adempiuti. Questo può includere la preparazione e la presentazione delle dichiarazioni fiscali e dell’IVA, il pagamento delle imposte, la comunicazione con le autorità fiscali portoghesi e la gestione di eventuali questioni fiscali.
• Assicurati di monitorare regolarmente il lavoro del tuo rappresentante fiscale per garantire che tutti i tuoi obblighi fiscali in Portogallo siano rispettati e che tu sia in conformità con la legislazione fiscale in vigore.

In quali contesti è necessario nominare un rappresentante fiscale in Portogallo?

In Portogallo, è necessario nominare un rappresentante fiscale in diversi contesti, in particolare per le entità straniere stabilite al di fuori dell’Unione Europea che hanno obblighi fiscali o interessi economici nel paese.

Ecco alcuni dei contesti in cui potrebbe essere richiesto o consigliato nominare un rappresentante fiscale in Portogallo:

• Sei un’impresa straniera che svolge attività soggette a IVA in Portogallo;
• Non esiste nel paese extra-UE in cui sei stabilito alcuno strumento giuridico relativo all’assistenza reciproca con una portata simile a quella prevista dalla direttiva 76/308/CEE [10] e dal regolamento (CE) n. 1798/2003 (assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti)*;
• Realizzi operazioni che ti rendono soggetto passivo dell’IVA in Portogallo (esempi: vendite locali per le quali non si applica alcun meccanismo di autoliquidazione, consegne intracomunitarie, acquisizioni intracomunitarie, esportazioni, ecc.).

* Attualmente, solo la Norvegia ha firmato la clausola con il Portogallo.

Se ti trovi in una di queste condizioni, sarai obbligato a trovare e nominare un rappresentante fiscale in Portogallo.

In quali condizioni non è necessario nominare un rappresentante fiscale in Portogallo?

Le eventuali condizioni alternative che faranno sì che la tua impresa non debba nominare un rappresentante fiscale sono:

• Essere stabilito in Portogallo, nell’Unione Europea o in Norvegia*
• Non essere soggetto all’IVA
• Non realizzare operazioni imponibili in Portogallo

Quali sono i vantaggi della rappresentanza fiscale in Portogallo?

La relazione tra l’impresa terza e il rappresentante fiscale giocherà un ruolo cruciale nel facilitare le operazioni commerciali transfrontaliere e offrirà vantaggi considerevoli come:

• La garanzia di conformità alle normative fiscali in vigore nell’Unione Europea e quindi in Portogallo.
• La possibilità per l’impresa straniera di condurre attività commerciali in Portogallo.
• Una buona trasparenza e governance fiscale attraverso la conformità agli obblighi dichiarativi, di registrazione e alla rappresentanza fiscale.
• Il favoreggiamento, e in questo modo lo sviluppo degli scambi economici tra lo Stato portoghese e l’impresa straniera.

Quali sono le informazioni essenziali da ricordare?

• È fondamentale notare che, nonostante questi cambiamenti, la nomina di un rappresentante fiscale rimane obbligatoria nella maggior parte dei casi.
• Se ti trovi in una delle situazioni in cui hai bisogno di un rappresentante fiscale, è importante sapere che il termine per nominarne uno o per iscriversi per ricevere informazioni per via digitale è di 15 giorni.
• È bene sapere che in caso di mancata nomina possono essere applicate sanzioni, che vanno da 75 a 7.500 euro, con potenziali conseguenze sul diritto di presentare ricorsi amministrativi e giudiziari.

Assicurati di rispettare le regole e i requisiti specifici in materia di rappresentanza fiscale in Portogallo, poiché possono variare in base alla natura delle tue attività e ai tuoi obblighi fiscali. È fortemente consigliato consultare un esperto fiscale o un avvocato specializzato in fiscalità portoghese per guidarti durante tutto il processo e assicurarti che tutto sia correttamente impostato.

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