Wat is de belasting op niet-herbruikbare kunststofverpakkingen in Spanje?
Op 1 januari 2023 is in Spanje een nieuwe belasting met betrekking tot niet-herbruikbare kunststofverpakkingen in werking getreden.
De nieuwe wet op afval en verontreinigde bodems 7/2022 van 8 april 2022 heeft tot doel de principes van de circulaire economie vast te stellen en bij te dragen aan de strijd tegen klimaatverandering en de bescherming van het mariene milieu.
Deze nieuwe Spaanse belasting op kunststof is een unieke en indirecte belasting waarvan het belastbare feit de invoer, de productie en de intracommunautaire verwervingen van niet-herbruikbare en niet-recyclebare kunststofverpakkingen omvat.
Wie is belastingplichtig voor de plasticbelasting in Spanje?
Als u produceert, intracommunautaire verwervingen verricht of kunststofverpakkingen niet-herbruikbaar importeert in Spanje, dan betreft deze nieuwe belasting u!
Bedrijven die intracommunautaire verwervingen en/of invoeren in Spanje verrichten van niet-herbruikbare kunststofverpakkingen of van goederen verpakt met niet-herbruikbare kunststofverpakkingen, zijn mogelijk belastingplichtig voor de belasting op niet-recyclebare kunststofverpakkingen.
Welke producten zijn belast?
Niet-herbruikbare kunststofverpakkingen,
Half afgewerkte kunststofproducten die zullen worden gebruikt om niet-herbruikbare verpakkingen te maken,
Kunststofproducten bestemd om niet-herbruikbare verpakkingen te sluiten, uit te wisselen of te presenteren.
Wat zijn de verplichtingen?
Belastingplichtigen die niet in Spanje gevestigd zijn, moeten een vertegenwoordiger aanwijzen. Zij moeten geregistreerd zijn bij de Spaanse belastingadministratie met betrekking tot hun verplichtingen inzake deze belasting, voor de eerste belastbare verrichting.
Verplichting om een boekhoudkundig register bij te houden volgens een door de administratie vastgesteld formaat. Het beheer vindt online plaats op de website van de administratie.
Wat is de belastinggrondslag en het belastingtarief?
De belastinggrondslag bestaat uit de hoeveelheid niet-gerecycled plastic, uitgedrukt in kilogrammen. Het belastingtarief is vastgesteld op 0,45 euro per kilogram.
Betekenisvolle voorbeelden
Een bedrijf beschikt over 62 kg niet-herbruikbare verpakkingen (puur).
Belastbaar bedrag: 62 kg Te betalen bijdrage: 62 kg x 0,45 € = 27,9€
Een bedrijf bezit 125 kg halffabricaten (80% gerecycled en 20% niet-gerecycled).
Belastbaar bedrag: 20% van het totaal (125 kg) Te betalen bijdrage: 20% x 0,45 € = 0,09 €/kg = 11,25€
Welke producten zijn vrijgesteld?
In bepaalde gevallen en onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk een teruggaaf van de belasting aan te vragen bij de Spaanse administratie, met name voor producten die ervan zijn vrijgesteld, zoals bijvoorbeeld:
Sanitaire producten
Producten bestemd voor verpakkingen voor geneesmiddelen of sanitaire producten
Geëxporteerde producten
Producten die in Spanje zijn ingevoerd en vervolgens weer buiten het Spaanse grondgebied zijn verzonden
Herbruikbare producten
Producten ontworpen, getekend en in de handel gebracht om gevuld of hergebruikt te worden
Wat zijn de sancties bij niet-naleving van deze verplichtingen?
De sancties voorzien in de Spaanse wetgeving zijn van toepassing bij niet-registratie en bij niet-aanwijzing van een vertegenwoordiger in Spanje:
Tussen 50% en 150% van het bedrag van de belasting die niet zou zijn betaald, verhoogd met 25% bij recidive van fiscale overtredingen met een minimumbedrag van 1.000 euro.
Een forfaitaire boete van 75 euro wordt toegepast per factuur of certificaat afgegeven met onjuiste vermelding van de verplichte gegevens bij verkoop of levering van producten die aan de belasting onderworpen zijn in het territoriale toepassingsgebied van de belasting.
Bij afwezigheid van een boekhoudkundig register, een boete van 1% van de INCN (Importe neto de la cifra de negocios – netto-omzetbedrag) van het boekjaar waarop de overtreding betrekking heeft, met een minimum van 600 euro.
Uw problemen en onze oplossingen
Uw problemen
U kent de regels van deze nieuwe belasting in Spanje niet
U wenst tijd te winnen en de beheer en afhandeling van deze nieuwe belasting uit te besteden
U moet zich in overeenstemming brengen met de Spaanse fiscus
U moet sancties en boetes vermijden
U moet zich concentreren op uw kernactiviteit
Onze oplossingen
Krijg een registratie voor de belasting in Spanje zonder een vaste inrichting op te richten
Beveilig uw naleving van deze nieuwe belasting in Spanje en de afhandeling van de fiscale aangiften
Een team van Spaanse fiscale experts gevestigd in Spanje tot uw dienst
Wat kan ASD Group voor u doen?
01
Aanwijzing van een vertegenwoordiger
Voor vennootschappen die niet in Spanje gevestigd zijn, zorgen wij voor de inschrijving in het territoriale register van de bijzondere belasting op niet-herbruikbare kunststofverpakkingen voordat uw activiteit begint.
02
Opstellen van het dossier
Volledige zorg voor het dossier om de aangifte van de belasting op niet-recyclebare kunststofverpakkingen voor te bereiden.
03
Registratieformaliteiten
Indienen van de maandelijkse of driemaandelijkse aangiften en vereffening van de belasting bij de Spaanse belastingadministratie.
04
Assistentie
Assistentie en opvolging van de aangiften.
Waarom een beroep doen op ASD Group?
Aanwezigheid in Spanje
Ons kantoor in Spanje bestaat sinds 2004 en is al meer dan 20 jaar de vertrouwde gesprekspartner van de Spaanse belastingadministratie.
Team van experts
Een team van fiscale experts gevestigd in Spanje tot uw dienst.
Gereedschappen
Specifieke intern ontwikkelde IT-tools die controle en elektronisch gegevensbeheer mogelijk maken, herinneringen aan deadlines…
Garanti
Een garantie op de kwaliteit van het werk en op de veiligheid van uw aangiften.
Rust
Neem geen risico’s, vertrouw uw Spaanse belasting op niet-herbruikbare kunststofverpakkingen toe aan onze experts en concentreer u op uw activiteit!
De te onthouden punten
Als de activiteit van uw bedrijf zich beperkt tot rechtstreekse verkoop aan Spaanse klanten vanuit Frankrijk en u geen intracommunautaire verwervingen in Spanje verricht, bent u niet belastingplichtig.
Uw Spaanse klanten zullen u vragen om in elke factuur het gewicht van de gebruikte niet-recyclebare kunststofverpakkingen te vermelden, omdat zij de belasting moeten betalen bij binnenkomst van de goederen in Spanje.
De in te dienen fiscale aangiften volgen een regime dat zeer vergelijkbaar is met die voor de btw, en kunnen maandelijks of driemaandelijks zijn.
Niet-belastbaar: fabricage van producten die tot het toepassingsgebied behoren maar die verlopen of vernietigd zijn, bijvoorbeeld. Andere gevallen van vrijstelling zijn verpakkingen voor geneesmiddelen of medische hulpmiddelen, onder andere.
Veelgestelde vragen over de belasting
Hier zijn de antwoorden op enkele van de meest gestelde vragen over de nieuwe Spaanse belasting op niet-herbruikbare kunststofverpakkingen. Aarzel niet om onze experts te contacteren als u nog andere vragen heeft!
Als u een belastingplichtige bent die niet op Spaans grondgebied gevestigd is, bent u verplicht een vertegenwoordiger aan te wijzen bij de belastingadministratie met betrekking tot uw verplichtingen voor deze belasting. Deze aanwijzing moet gebeuren vóór de eerste belastbare handeling.
Als u fabrikant bent van producten die onder het toepassingsgebied van de belasting vallen, moet u een boekhouding bijhouden van de geproduceerde producten.
Als u intracommunautaire afnemer bent van producten die onder het toepassingsgebied vallen, moet u een voorraadregister bijhouden
Bij de productie of intracommunautaire verwervingen van belastbare producten moeten belastingplichtigen een fiscale aangifte indienen met de verschuldigde bedragen en de belasting betalen.
De aangifteperiodes kunnen maandelijks of driemaandelijks zijn, afhankelijk van de btw-aangifteperiode.
Een kunststofverpakking wordt als herbruikbaar beschouwd als deze ontworpen, vervaardigd en verkocht is om meerdere cycli te doorlopen of om gevuld of hergebruikt te worden met hetzelfde doel waarvoor ze is ontworpen of vervaardigd.
Nee, de belasting geldt zowel voor lege verpakkingen als voor verpakkingen die dienen om goederen te bevatten, te beschermen, te manipuleren, te distribueren of te presenteren.
Ja, volgens artikel 78. Dos. 4º van wet 37/1992 van 28 december 1992 betreffende de belasting over de toegevoegde waarde, worden opgenomen in het begrip tegenprestatie en maken dus deel uit van de heffingsgrondslag van de belasting:
“De belastingen en heffingen van welke aard dan ook die worden geheven op dezelfde belastbare handelingen, met uitzondering van de belasting over de toegevoegde waarde zelf. Alle bijzondere belastingen die worden geheven in verband met de goederen die het voorwerp uitmaken van de belastbare handelingen vallen hieronder, met uitzondering van de bijzondere belasting op bepaalde vervoermiddelen”.
De aanvullende diensten van ASD Group
Wij stellen onze expertise ook ter beschikking voor de volgende diensten:
