Ab dem 1. Januar 2027 führt die Slowakei die obligatorische elektronische Rechnungsstellung für bestimmte nationale Geschäftsvorfälle zwischen Unternehmen (B2B) und mit dem öffentlichen Sektor (B2G) ein. Aber sind davon alle ausländischen Unternehmen betroffen?

Welche Pflichten gelten für ausländische Unternehmen, die in der Slowakei umsatzsteuerlich registriert sind?

Die umsatzsteuerliche Registrierung in der Slowakei reicht für sich allein nicht aus, um ein ausländisches Unternehmen der Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung zu unterwerfen.

Vom 1. Januar 2027 bis zum 30. Juni 2030 gilt die Ausstellungspflicht für in der Slowakei niedergelassene Unternehmen und bestimmte nationale Geschäftsvorfälle. Ein ausländisches Unternehmen, das gemäß Artikel 5 des slowakischen Umsatzsteuergesetzes registriert ist1, ist daher allein aufgrund seiner Registrierung nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen oder deren Empfang über eine zugelassene Plattform zu organisieren.

SituationAnwendbarer Grundsatz
Ausländisches Unternehmen, das in der Slowakei umsatzsteuerlich registriert istDie Registrierung allein löst nicht automatisch die Ausstellungspflicht aus.
Ausländischer Lieferant, der an ein slowakisches Unternehmen fakturiertDie Rechnung fällt nicht automatisch unter das nationale Pflichtsystem.
Slowakisches Unternehmen, das an einen ausländischen Kunden fakturiertDie Pflicht hängt insbesondere vom Anwendungsbereich der Vorschriften und von der Transaktion ab.

Während dieser Übergangsphase betrifft die Reform daher vor allem die in der Slowakei getätigten nationalen Geschäftsvorfälle. Grenzüberschreitende Umsätze werden in einer späteren Phase der europäischen Digitalisierung der Mehrwertsteuer behandelt.

Weiterlesen:

Wird die elektronische Rechnungsstellung ins Ausland möglich sein?

In seiner ersten Phase ist das System eFaktúra2 für den Austausch von Rechnungen3 in der Slowakei konzipiert. Ab 2027 gilt die Pflicht für die von der Reform erfassten nationalen Geschäftsvorfälle.

Für den Austausch von Rechnungen zwischen Unternehmen mit Sitz in verschiedenen Ländern der Europäischen Union (grenzüberschreitende elektronische Rechnungsstellung) ist eine Weiterentwicklung im Rahmen von ViDA (VAT in the Digital Age) (auf Englisch), der europäischen Initiative zur Modernisierung der Mehrwertsteuer, vorgesehen. Nach dem derzeitigen Zeitplan soll dieser Schritt ab 2030 erfolgen.

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Quellen:

  1. https://www.slov-lex.sk/ezbierky-fe/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/?ucinnost=01.01.2027 (auf Slowakisch) ↩︎
  2. https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/e-faktura (auf Slowakisch) ↩︎
  3. https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/vyhotovovanie-faktur (auf Slowakisch) ↩︎