Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM): anticipa tus obligaciones relacionadas con el Impuesto sobre el carbono con total sencillez
IMPORTAS A LA UNIÓN EUROPEA PRODUCTOS SUJETOS AL CBAM DESDE PAÍSES TERCEROS Y QUIERES MANTENERTE CONFORME CON EL IMPUESTO SOBRE EL CARBONO EN LAS FRONTERAS (CBAM/MACF)? NOSOTROS GESTIONAMOS PARA TI TODAS TUS OBLIGACIONES MACF (CBAM).
El Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM), también llamado Impuesto sobre el carbono en las fronteras (en inglés: CBAM – Carbon Border Adjustment Mechanism), es un impuesto medioambiental establecido por la Unión Europea con el fin de prevenir las fugas de carbono y garantizar una competencia equitativa entre productores europeos y extranjeros.
Se enmarca en el Pacto Verde Europeo y complementa el sistema europeo de comercio de derechos de emisión (EU ETS), que impone a las industrias europeas un coste del carbono.
El MACF es un mecanismo de ajuste tarifario medioambiental aplicable a las importaciones de ciertos productos con alta intensidad de carbono (acero, aluminio, cemento, fertilizantes, hidrógeno, electricidad).
Su principio es sencillo:
Cuando un bien se importa en la Unión Europea, el importador debe pagar un coste de carbono equivalente al que habría soportado un productor establecido en la UE.
En otras palabras, el MACF aplica a las importaciones un precio del carbono alineado con el mercado europeo, con el fin de evitar que:
Las empresas europeas deslocalicen su producción a países con normas medioambientales menos estrictas.
Los productos extranjeros más baratos, al no estar sujetos a un precio del carbono, generen una distorsión de la competencia.
En este contexto, ASD Group, certificado como declarante autorizado para el MACF/CBAM, acompaña a las empresas en la gestión y la securización de sus obligaciones declarativas, permitiéndoles mantenerse en conformidad mientras simplifican sus trámites.
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¿en qué casos hay que declarar el CBAM (Impuesto sobre el carbono en las fronteras)?
Hay que declarar el impuesto relacionado con el CBAM (Impuesto sobre el carbono en las fronteras) cuando una importación cumple todas las condiciones siguientes:
Importas en la Unión Europea
La declaración es obligatoria cuando las mercancías:
Entren en el territorio aduanero de la UE
Se pongan en libre práctica (pueden circular libremente por el mercado europeo)
Los productos proceden de un país fuera de la UE
El CBAM afecta exclusivamente a las importaciones desde un país tercero.
Los intercambios intra-UE no están afectados.
Eres el importador declarado en aduana
La obligación recae en:
El importador establecido en la UE
O su representante indirecto
En otras palabras, la empresa que pone las mercancías en libre práctica debe garantizar el cumplimiento del CBAM.
Según el periodo
Fase transitoria (2023-2025)
Declaración trimestral de las emisiones de carbono
Ninguna obligación financiera por el momento
A partir de 2026
Obtención del estatuto de declarante CBAM autorizado
Declaración anual
Compra y restitución de certificados CBAM (Impuesto sobre el carbono)
Verificación de las emisiones por un organismo acreditado
Las mercancías pertenecen a los sectores cubiertos
En esta fase, el CBAM se aplica especialmente a:
Productos de hierro y acero
Aluminio
Cemento
Fertilizantes
Electricidad
Hidrógeno
Si el código aduanero (NC) de tus productos figura en la lista reglamentaria del CBAM, la declaración es obligatoria.
No estás sujeto al CBAM si:
Los productos no figuran en la lista reglamentaria
Se trata de un tránsito sin puesta en libre práctica
CBAM: garantiza tu conformidad con total tranquilidad
El CBAM), o Impuesto sobre el carbono en las fronteras, se aplica a las importaciones en la Unión Europea de productos con alta intensidad de carbono, como el acero, el aluminio, el cemento, los fertilizantes, la electricidad y el hidrógeno.
La obligación afecta únicamente a las importaciones desde países terceros y se basa en la puesta en libre práctica de las mercancías en la UE.
Cada importador debe declarar las emisiones directas y, en su caso, indirectas de CO₂ relacionadas con la producción de los bienes importados.
Los datos deben ser suministrados por el productor extranjero o, en su defecto, sustituidos por valores por defecto publicados por la Comisión Europea.
A partir de 2026, las declaraciones se vuelven anuales y el importador debe restituir certificados MACF correspondientes a las emisiones declaradas, cuyo precio está indexado al mercado de carbono europeo (EU ETS).
El incumplimiento puede acarrear multas, la regularización obligatoria e incluso el bloqueo de las importaciones hasta que se cumplan las obligaciones.
Retos y desafíos del CBAM (Impuesto sobre el carbono)
Buscas estar conforme con el CBAM de forma eficiente sin las cargas administrativas, ¿pero te enfrentas a los siguientes desafíos?
Complejidad reglamentaria
El marco del CBAM, también llamado Impuesto sobre el carbono en las fronteras, evoluciona regularmente y no siempre es sencillo saber qué productos están afectados o qué exenciones se aplican. Anticipar el paso de la fase transitoria a la fase definitiva requiere una vigilancia constante.
Recogida y fiabilidad de los datos de carbono
Obtener datos precisos sobre las emisiones de tus proveedores fuera de la UE suele ser complicado. Sin información fiable, corres el riesgo de costes más elevados o errores en tus declaraciones.
Coordinación interna difícil
El CBAM moviliza varios departamentos: aduanas, compras, finanzas y RSE. Sin un proceso claro, los riesgos de error y retraso aumentan rápidamente.
Impacto financiero incierto
A partir de 2026, la compra obligatoria de certificados CBAM (Impuesto sobre el carbono) expone a tu empresa a la volatilidad del mercado de carbono europeo y puede pesar sobre tus costes de importación.
Riesgo de sanciones
En caso de incumplimiento, puedes enfrentarte a multas, a la regularización obligatoria e incluso al bloqueo de tus importaciones.
Adaptación de los contratos con proveedores
El CBAM obliga a asegurar la transmisión de los datos de carbono y adaptar tus contratos para incluir las obligaciones relacionadas con las emisiones.
ASD Group te acompaña para superar estos desafíos con eficacia.
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¿Cómo facilita ASD Group tus formalidades CBAM gracias a sus expertos?
En ASD Group, sabemos que el Impuesto sobre el carbono en las fronteras (CBAM) puede parecer complejo y que consume mucho tiempo. Nuestros expertos acompañan a tu empresa en cada paso para permitirte permanecer conforme, tranquilo y eficiente.
Diagnóstico personalizado
Identificamos rápidamente si tus productos están afectados y evaluamos tus obligaciones exactas según tus flujos de importación.
Gestión completa de las declaraciones
Nos encargamos de la preparación y presentación de tus declaraciones, ya sea durante la fase transitoria o para la fase definitiva a partir de 2026.
Seguimiento y soporte
Después de la presentación, aseguramos un seguimiento para tratar cualquier pregunta o solicitud de información adicional por parte de las autoridades. También proporcionamos un soporte continuo para ayudarte a entender y mejorar tus procesos de declaración.
Nuestro equipo compuesto por especialistas en CBAM (Impuesto sobre el carbono) está a tu disposición para ofrecerte consejos de expertos y un acompañamiento personalizado.
Certificación
ASD Group dispone del estatuto de declarante autorizado CBAM, lo que permite securizar y simplificar tus trámites de importación haciéndose cargo de las obligaciones relacionadas con las emisiones de CO₂, reduciendo al mismo tiempo los riesgos de errores e incumplimiento.
Acompañamiento
A día de hoy, ASD Group puede acompañarte si tu empresa importa menos de 50 toneladas de productos sujetos alCBAM, así como aquellas afectadas por las importaciones acumuladas de hidrógeno y electricidad, cubriendo así cerca del 90 % de los flujos.
Saber hacer
Nuestro saber hacer nos permite ser un interlocutor de confianza de las administraciones fiscales y aduaneras europeas desde hace más de 25 años, que será el garante de tus actividades en la UE y de tu reputación ante los servicios fiscales y aduaneros europeos.
Reactividad
Respondemos a todas las solicitudes de nuestros clientes en un plazo de 48 horas laborables, garantizando una comunicación fluida y eficaz a lo largo de todo el proceso.
Vigilancia reglamentaria constante
Nuestros expertos mantienen una vigilancia constante de las evoluciones reglamentarias, permitiéndote estar informado y adaptarte rápidamente a los cambios.
Asesor dedicado
Cada cliente se asigna a un gestor de cuenta dedicado que le acompaña a lo largo de todo su recorrido con nosotros, asegurando un servicio personalizado y una relación de confianza.
Fiabilidad
Una garantía sobre la calidad del trabajo y sobre la seguridad de tus formalidades relacionadas con el CBAM para proteger tus datos y minimizar los riesgos.
Digitalización
Desarrollamos nuestros propios software específicos que permiten el control de los flujos y de los umbrales, una gestión electrónica de los datos, recordatorios de fechas límite, etc. Todos están disponibles en nuestra plataforma multiservicio 100 % en línea MyASD.
Mi empresa está perfectamente conforme en materia de IVA e Intrastat gracias a ASD Group, es todo lo que pido. Misión cumplida.
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El valor añadido de ASD Group ha sido la disponibilidad de los interlocutores, el plazo de respuesta, el tratamiento de los expedientes, en resumen, equipos eficaces.
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Para completar nuestra oferta, necesitábamos un especialista en las problemáticas fiscales relacionadas con los intercambios internacionales.
Nos pareció natural contactar con la empresa ASD Group, que es reconocida por sus competencias en materia de fiscalidad internacional.
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Queremos agradeceros sinceramente el esfuerzo especial que ponéis en la gestión de nuestros expedientes (¡sobre todo este fin de semana!).
Podemos ser muy exigentes, pero estamos realmente contentos de cooperar con vosotros y con vuestro equipo.
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ASD Group ha sabido aportarnos su experiencia tanto en el cumplimiento de nuestras declaraciones de IVA como en el cumplimiento de nuestras facturas de ventas y sus particularidades en los países de Europa.
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