L’espansione sul mercato statunitense spesso rappresenta un’opportunità immensamente vantaggiosa per le imprese non americane che desiderano farsi conoscere a livello internazionale, offrendo un accesso ad una tra le più importanti economie mondiali. Ciononostante inserirsi nel mercato americano implica immergersi in un complesso groviglio di normative, disposizioni ed esigenze legali da rispettare, in particolare in ambito fiscale.
I Moduli W-8 e W-9 sono molto importanti per imprese e società statunitensi, soprattutto in ottica fiscale. Vi hanno già chiesto di compilare un Modulo W-9 o W-8? Vi spieghiamo dettagli e vantaggi che offrono questi due tipologie di documenti.
Cos’è un Modulo W-9?
Il Modulo W-9 è un documento ufficiale dell’Internal Revenue Service (IRS) l’Ufficio della Riscossione delle Imposte statunitense (relative al reddito, all’impiego e alle imprese) e viene richiesto a lavoratori autonomi o a società che forniscono beni o servizi.
Ecco cosa viene richiesto generalmente in un modulo di tipo W-9:
- Il nome legale dell’impresa;
- Il numero di identificazione fiscale (TIN), ovvero il numero attribuito ai contribuenti dall’Amministrazione fiscale della maggioranza degli Stati membri dell’Unione Europea.
Qual è l’utilità di un Modulo W-9?
In un Modulo W-9 sono raccolte le informazioni fiscali necessarie al rispetto degli adempimenti dichiarativi della ritenuta d’acconto negli Stati Uniti, in esso vengono riportate le informazioni identificative di un lavoratore autonomo o un’impresa come ad esempio:
- L’acquisizione di un TIN: Permette di ottenere un Tax Identification Number o Numero di Identificazione Fiscale che permette all’IRS di inquadrare l’impresa;
- Report Informativo: Permette alle società americane di fornire ad altre società non americane tutte le informazioni necessarie ai pagamenti da quest’ultime ad esse in modo semplice.
Consiglio pratico: Qualora una società americana vi richieda di completare un Modulo W-9, abbiate cura di dare informazioni precise, compreso il Vostro TIN. Non farlo potrebbe causarVi la trattenuta di una ritenuta d’acconto o di una percentuale del Vostro reddito a fini fiscali.
Cos’è un Modulo W-8?
Un Modulo W-8 è un documento utilizzato dai soggetti non residenti americani per certificare il proprio status di soggetto passivo straniero e determinare la condizione di avente diritto alle esenzioni o riduzioni di ritenuta d’acconto sui pagamenti ricevuti negli Stati Uniti.
La serie « W-8 » fa riferimento a diversi modelli disponibili a seconda del tipo di Società non residente. I Moduli comunemente utilizzati includono: il W-8BEN, il W-8BEN-E e il W-8ECI, ognuno dei quali fa riferimento a circostanze specifiche a seconda della Società non residente e della natura del reddito.
Di seguito, forniamo alcuni dettagli relativi ai detti Moduli:
- W-8BEN: Utilizzato da un Soggetto non americano (beneficiario estero) per attestare la condizione di non residente ed evitare la doppia imposizione o beneficiare di una ritenuta d’acconto ridotta ai sensi di un trattato fiscale.
- W-8BEN-E: Utilizzato da un Soggetto non residente (beneficiario estero) per attestare la condizione di non residente ed evitare la doppia imposizione o beneficiare di una ritenuta d’acconto ridotta ai sensi di un trattato fiscale.
- W-8ECI: Utilizzato da soggetti non americani (persone fisiche o società) per dichiarare che alcuni redditi provengono da attività commerciali o affari condotti negli Stati Uniti e sono quindi passibili di imposte.
Qual è l’utilità di un Modulo W-8?
Un Modulo W-8 permette ai soggetti non residenti esteri di certificare il proprio status fiscale e richiedere vantaggi fiscali sui redditi precepiti negli Stati Uniti, in particolare:
- Richiesta di vantaggi legati a trattati fiscali: le società straniere possono utilizzare i Moduli W-8 per dichiarare il proprio status di beneficiario estero, in modo da poter richiedere una tassazione ridotta o esenzioni a seconda delle convenzioni fiscali applicabili negli Stati Uniti e nel proprio Stato d’origine.
- Evitare la ritenuta d’acconto: Completare il Modulo W-8 aiuta le società straniere ad evitare la ritenuta d’acconto sui propri redditi d’origine americana.
Informazione pratica: Per beneficiare delle disposizioni dei trattati fiscali, è indispensabile per le società non americane completare il Modulo W-8 corretto e cioè corrispondente al proprio status fiscale e al tipo di reddito percepito in America.
Cosa fare se una Società americana vi chiede di completare un Modulo W-8 o W-9?
Quando una società americana vi chiede di completare un Modulo W-8 o W-9, significa che quest’ultima ha necessità di avere le informazioni fiscali relativa alla vostra società a fini dichiarativi e relativamente alla ritenuta d’acconto. Ecco cosa potete fare a seconda della casistica:
- Analisi della domanda: stabilire se la domanda è inerente a un Modulo W-9 o a un Modulo W-8. Questa distinzione è fondamentale per fornire le informazioni corrette.
- Preparare le informazioni: Assicuratevi di disporre di tutte le informazioni necessarie, come il Vostro numero TIN per il W-9 o i dettagli sul Vostro status esterno per il Modulo W-8 pertinente.
Quali sono le informazioni più importanti da comunicare?
Ogniqualvolta una società americana vi chiede di compilare un Modulo W-8 o W-9, è importante capire quali informazioni chiave devono essere fornite. Ecco i punti essenziali da tener presenti:
- L’ingresso nel mercato americano offre un’opportunità importante per le imprese non americane che desiderano estendere il proprio business a livello globale, grazie all’accesso ad una delle più rilevanti economie mondiali.
- Le imprese devono comprendere e adattarsi ad un insieme complesso di normative, disposizioni ed esigenze legali e in ambito fiscale al fine di operare negli Stati Uniti.
- I predetti Moduli sono fondamentali per le imprese e i lavoratori autonomi implicati in attività commerciali con imprese americane, in particolare in termini di conformità fiscale.
- Modulo W-9: Richiede le informazioni come il nome legale della Società e il Numero di Identificazione Fiscale (TIN), di importanza cruciale per l’identificazione fiscale e per documentare i pagamenti. Fornire rapidamente informazioni precise, TIN compreso, per evitare ritenute d’acconto.
- Modulo W-8 (W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI): Utilizzati da beneficiari esteri per attestare la condizione di non residente ed evitare la doppia imposizione e beneficiare di una ritenuta d’acconto ridotta o di esenzioni ai sensi di trattati fiscali in essere. Scegliere un Modulo appropriato in funzione dello status e dei redditi per trarre vantaggi legati ai trattati fiscali ed evitare la ritenuta d’acconto.
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