Sondersteuer auf nicht wiederverwendbare Kunststoffverpackungen in Spanien: Vertrauen Sie die Verwaltung und Abwicklung Experten an!
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Was ist die Sondersteuer auf nicht wiederverwendbare Kunststoffverpackungen in Spanien?
Am 1. Januar 2023 ist in Spanien eine neue Steuer auf nicht recycelbare Kunststoffverpackungen in Kraft getreten.
Das neue Gesetz 7/2022 vom 8. April 2022 über Abfälle und kontaminierte Böden zielt darauf ab, die Prinzipien der Kreislaufwirtschaft zu etablieren sowie zum Kampf gegen den Klimawandel und zum Schutz der Meeresumwelt beizutragen.
Diese neue spanische Steuer auf Kunststoffe ist eine einmalige und indirekte Steuer, deren Entstehungstatbestand die Einfuhr, die Herstellung und der innergemeinschaftliche Erwerb von nicht recycelbaren und nicht wiederverwendbaren Kunststoffbehältern ist.
Wer ist steuerpflichtig für die Plastiksteuer in Spanien?
Wenn Sie herstellen, innergemeinschaftliche Erwerbe tätigen oder nicht recycelbare Kunststoffverpackungen nach Spanien importieren, betrifft Sie diese neue Steuer!
Unternehmen, die innergemeinschaftliche Erwerbe und/oder Importe nach Spanien von nicht recycelbaren Kunststoffverpackungen oder von Waren, die mit nicht recycelbaren Kunststoffverpackungen verpackt sind, tätigen, können der Sondersteuer auf nicht recycelbare Kunststoffverpackungen unterliegen.
Welche Produkte sind betroffen?
Nicht wiederverwendbare Kunststoffverpackungen,
Halbfertige Kunststoffprodukte, die zur Herstellung nicht wiederverwendbarer Verpackungen verwendet werden,
Kunststoffprodukte, die zum Verschließen, Austauschen oder Präsentieren nicht wiederverwendbarer Verpackungen bestimmt sind.
Welche Pflichten bestehen?
Steuerpflichtige, die nicht in Spanien ansässig sind, müssen einen Vertreter benennen. Sie müssen sich bei der spanischen Steuerverwaltung registrieren hinsichtlich ihrer Pflichten in Bezug auf diese Steuer, vor der ersten steuerbaren Transaktion.
Pflicht zur Führung eines Buchführungsregisters in einem von der Verwaltung festgelegten Format. Die Verwaltung erfolgt online auf der Website der Verwaltung.
Was ist die Steuerbemessungsgrundlage und der Steuersatz?
Die Steuerbemessungsgrundlage besteht aus der Menge des nicht recycelten Kunststoffs, ausgedrückt in Kilogramm. Der Steuersatz beträgt 0,45 Euro pro Kilogramm.
Bedeutende Beispiele
Ein Unternehmen verfügt über 62 kg nicht wiederverwendbare Verpackungen (rein).
Steuerbare Menge: 62 kg Zu zahlender Beitrag: 62 kg x 0,45 € = 27,9 €
Ein Unternehmen besitzt 125 kg halbfertige Produkte (80 % recycelt und 20 % nicht recycelt).
Steuerbare Menge: 20 % des Gesamten (125 kg) Zu zahlender Beitrag: 20 % x 0,45 € = 0,09 €/kg = 11,25 €
Welche Produkte sind steuerbefreit?
In bestimmten Fällen und unter bestimmten Bedingungen ist es möglich, eine Rückerstattung der Steuer bei der spanischen Verwaltung zu beantragen, insbesondere für Produkte, die steuerbefreit sind, wie zum Beispiel:
Sanitärprodukte
Produkte, die für Verpackungen von Arzneimitteln oder sanitären Produkten bestimmt sind
Exportierte Produkte
Produkte, die nach Spanien importiert und anschließend außerhalb des spanischen Hoheitsgebiets wieder versandt wurden
Wiederverwendbare Produkte
Produkte, die entworfen, gestaltet und vermarktet wurden, um befüllt oder wiederverwendet zu werden
Welche Sanktionen drohen bei Verletzung dieser Pflichten?
Die von der spanischen Gesetzgebung vorgesehenen Sanktionen gelten bei fehlender Registrierung und bei Nichtbenennung eines Vertreters in Spanien:
Zwischen 50 % und 150 % des Betrags der nicht gezahlten Steuerzahlungen, erhöht um 25 % bei wiederholten Steuervergehen mit einem Mindestbetrag von 1.000 Euro.
Eine Pauschale von 75 Euro wird für jede Rechnung oder jedes Zertifikat verhängt, das mit falscher Angabe der obligatorischen Daten bei Verkäufen oder Lieferungen von steuerpflichtigen Produkten im territorialen Geltungsbereich der Steuer ausgestellt wird.
Bei Fehlen eines Buchführungsregisters eine Geldbuße von 1 % des INCN (Importe neto de la cifra de negocios – Netto-Umsatz) des Geschäftsjahres, auf das sich der Verstoß bezieht, mit einem Minimum von 600 Euro.
Ihre Problemstellungen und unsere Lösungen
Ihre Problemstellungen
Sie kennen die Regeln dieser neuen Steuer in Spanien nicht
Sie möchten Zeit sparen und die Verwaltung und Abwicklung dieser neuen Steuer delegieren
Sie müssen sich mit dem spanischen Finanzamt in Einklang bringen
Sie müssen Sanktionen und Strafen vermeiden
Sie müssen sich auf Ihre Tätigkeit konzentrieren können
Unsere Lösungen
Erhalten Sie eine Registrierung für die Steuer in Spanien ohne Gründung einer Betriebsstätte
Sichern Sie Ihre Konformität mit dieser neuen Steuer in Spanien und die Bearbeitung der Steuererklärungen
Ein Team spanischer Steuerexperten mit Sitz in Spanien steht Ihnen zur Verfügung
Was kann ASD Group für Sie tun?
01
Benennung eines Vertreters
Für Unternehmen, die nicht in Spanien ansässig sind, übernehmen wir die Eintragung ins territoriale Register der Sondersteuer auf nicht wiederverwendbare Kunststoffbehälter, bevor Ihre Tätigkeit beginnt.
02
Zusammenstellung der Unterlagen
Komplette Übernahme der Unterlagen, um die Erklärung der Steuer auf nicht recycelbare Kunststoffverpackungen vorzubereiten.
03
Registrierungsformalitäten
Einreichung der monatlichen oder vierteljährlichen Erklärungen und Abwicklung der Steuer bei der spanischen Steuerverwaltung.
04
Unterstützung
Unterstützung und Nachverfolgung der Erklärungen.
Warum ASD Group beauftragen?
Präsenz in Spanien
Unsere Agentur in Spanien besteht seit 2004 und ist seit über 20 Jahren vertrauenswürdiger Ansprechpartner der spanischen Steuerverwaltung.
Team von Experten
Ein Team von Steuerexperten mit Sitz in Spanien steht Ihnen zur Verfügung.
Werkzeuge
Spezifische intern entwickelte IT-Tools, die die Kontrolle und elektronische Verwaltung von Daten, Erinnerungen an Fristen usw. ermöglichen.
Garantie
Eine Garantie für die Qualität der Arbeit und die Sicherheit Ihrer Erklärungen.
Ruhe
Gehen Sie keine Risiken ein, vertrauen Sie Ihre spanische Steuer auf nicht wiederverwendbare Kunststoffverpackungen unseren Experten an und konzentrieren Sie sich auf Ihre Tätigkeit!
Die wichtigsten Punkte
Wenn die Tätigkeit Ihres Unternehmens sich darauf beschränkt, direkt aus Frankreich an spanische Kunden zu verkaufen und Sie keine innergemeinschaftlichen Erwerbe in Spanien tätigen, sind Sie nicht steuerpflichtig.
Ihre spanischen Kunden werden von Ihnen verlangen, in jeder Rechnung das Gewicht der verwendeten nicht recycelbaren Kunststoffverpackungen anzugeben, da sie die Steuer bei der Einfuhr der Waren nach Spanien entrichten müssen.
Die abzugebenden Steuererklärungen folgen einem sehr ähnlichen Regime wie die in der Umsatzsteuer abgegebenen und können monatlich oder vierteljährlich sein.
Nichtbesteuerung: Herstellung von Produkten, die zum Anwendungsbereich gehören, aber abgelaufen oder zerstört wurden, z. B. Andere Fälle von Befreiung sind Verpackungen für Arzneimittel oder Medizinprodukte, unter anderem.
Häufige Fragen zur Steuer
Hier sind die Antworten auf einige der häufigsten Fragen zur neuen spanischen Steuer auf nicht wiederverwendbare Kunststoffverpackungen. Zögern Sie nicht, unsere Experten zu kontaktieren, wenn Sie weitere Fragen haben!
Wenn Sie ein Steuerpflichtiger sind, der nicht auf spanischem Hoheitsgebiet ansässig ist, sind Sie verpflichtet, einen Vertreter bei der Steuerverwaltung hinsichtlich Ihrer Pflichten für diese Steuer zu benennen. Diese Benennung muss vor der Durchführung der ersten steuerbaren Operation erfolgen.
Bei der Herstellung oder den innergemeinschaftlichen Erwerben steuerpflichtiger Produkte sind die Steuerpflichtigen verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, die die geschuldeten Quoten enthält, und die Steuer zu zahlen.
Die Erklärungszeiträume können monatlich oder vierteljährlich sein, je nach Erklärungszeitraum der Umsatzsteuer.
Eine Kunststoffverpackung gilt als wiederverwendbar, wenn sie entworfen, hergestellt und verkauft wurde, um mehrere unterschiedliche Kreisläufe zu durchlaufen oder befüllt oder wiederverwendet zu werden mit demselben Zweck, für den sie entworfen oder hergestellt wurde.
Nein, die Steuer gilt sowohl für leere Verpackungen als auch für Verpackungen, die zur Aufnahme, zum Schutz, zur Handhabung, zur Verteilung oder zur Präsentation von Waren dienen.
Ja, gemäß Artikel 78 Dos. 4° des Gesetzes 37/1992 vom 28. Dezember 1992 über die Mehrwertsteuer sind in den Begriff der Gegenleistung eingeschlossen und gehören daher zur steuerbaren Bemessungsgrundlage:
„Die Steuern und Abgaben aller Art, die auf denselben steuerbaren Vorgängen erhoben werden, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer selbst. Alle Sondersteuern, die im Zusammenhang mit den Gegenständen der steuerbaren Vorgänge erhoben werden, sind eingeschlossen, mit Ausnahme der Sondersteuer auf bestimmte Transportmittel“.
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