E-commerce btw: nieuwe regelgeving sinds 1 juli 2021

De goedkeuring van het “btw-pakket voor e-commerce” heeft grote veranderingen teweeggebracht in het Europese belasting- en douanelandschap, met name met betrekking tot de VOP.

Sinds 1 juli 2021 heeft de Europese Unie nieuwe wetgeving aangenomen over de belasting over de toegevoegde waarde (btw) die van toepassing is op verkoop op afstand (VOP) en meer in het algemeen op e-commerce.

Deze nieuwe hervorming, die het “btw-pakket voor e-commerce” wordt genoemd, wijzigt de tot nu toe vastgestelde regels, met name voor platforms voor de onlineverkoop van goederen en diensten.

Deze nieuwe regelgeving leidt dus tot belasting- en douanewijzigingen voor de verkoop van intra-Europese goederen, maar ook voor goederen uit landen buiten de Europese Unie.

Wat zijn de uitdagingen van de hervorming?  

Het doel van deze herziening is om het btw-stelsel aan te passen aan de groei van e-commerce. Deze omzetting leidt immers tot een harmonisatie van de btw-regels tussen de verschillende marktdeelnemers. Het helpt ook om btw-fraude in de e-commercesector te beteugelen en eerlijke concurrentie te waarborgen.

Aan de andere kant veroorzaakt de invoering van het btw-pakket voor e-commerce diepgaande omwentelingen op zowel belasting- als douaneniveau. De belangrijkste veranderingen die de hervorming met zich meebrengt, zijn:

• De herdefiniëring van het begrip VOP. Het is nu noodzakelijk om twee soorten VOP te onderscheiden:
  • Intracommunautaire VOP. Dit verwijst naar de verkoop van BtoC-goederen die van de ene EU-lidstaat naar een andere lidstaat worden vervoerd.
  • De VOP van goederen die via een derde land worden ingevoerd. Dit verwijst naar BtoC-verkopen die van een niet-EU-land naar een EU-lidstaat worden vervoerd.

• De invoering van één enkele drempel van 10.000 euro alleen voor vennootschappen die in één lidstaat van de Europese Unie zijn gevestigd. Bedrijven zullen de btw van het land van bestemming moeten toepassen wanneer de omzet meer dan 10.000 EUR bedraagt of wanneer zij kiezen voor belastingheffing in de lidstaat van aankomst. Anders moet de btw van het land van verzending worden toegepast.

• De afschaffing van het eigen risico voor het verzenden van pakketten waarvan de waarde niet hoger is dan 20 euro.

• De oprichting van een one-stop source (OSS) voor de verkoop van goederen en diensten. Dit laatste biedt ondernemingen de mogelijkheid om zich voor alle intracommunautaire transacties in één lidstaat te registreren.  

• De verantwoordingsplicht van marketplaces (Amazon, Cdiscount, Fnac, etc.) ten opzichte van de btw. Deze platforms, die online verkoop faciliteren, zullen nu btw moeten innen onder de volgende voorwaarden:
  • Voor in de Europese Unie gevestigde ondernemingen die goederen op afstand verkopen met een waarde van MINDER dan of gelijk aan 150 EUR.
  • Voor bedrijven die buiten de Europese Unie zijn gevestigd en verkopen aan consumenten die in de Europese Unie zijn gevestigd. Verantwoording geldt niet voor verkopen van goederen met een waarde van meer dan 150 euro.

Wat zijn de gevolgen voor verkopers in de Europese Unie?

Bedrijven die in de Europese Unie zijn gevestigd en via marketplaces verkopen, zien hun administratieve formaliteiten dankzij deze hervorming verminderd en vereenvoudigd.

Anderzijds biedt het btw-pakket voor e-commerce een betere billijkheid tussen verkopers die op het grondgebied van de EU wonen en verkopers die in een derde land zijn gevestigd en die via een EU-marktplaats actief zijn. Deze laatsten genoten een oneerlijk concurrentievoordeel doordat zij niet voor de btw waren geregistreerd en niet verplicht waren dit voordeel te betalen.

Wat zijn de gevolgen voor platforms?

E-commerceplatforms worden sterk beïnvloed door deze nieuwe regelgeving. Sterker nog, ze worden nu beschouwd als leveranciers, en niet langer als interfaces voor het koppelen van vraag en aanbod.

Als zodanig zijn ze btw-plichtig namens de verkopers die op hun site worden vermeld. Als gevolg hiervan moet de marketplace btw innen, aangeven en afdragen in plaats van de verkopers. Deze maatregel gaat gepaard met de verplichting om zich in te schrijven voor een van de bijzondere regelingen (OSS – IOSS) waarin het btw-pakket voor e-commerce voorziet.

Wat zijn de gevolgen voor de consument?

Aan de kant van de eindconsument is de impact van de hervorming minimaal. Voortaan zal hij moeten controleren of het bedrag van zijn aankopen alle belastingen inbegrepen is of dat het exclusief belastingen is.

In het eerste geval verandert er niets voor de consument. Btw is inbegrepen in de aankoopprijs van het goed of de dienst.

In het tweede geval is btw niet van toepassing op het moment van aankoop. De betaling van deze laatste zal worden gevorderd van de consument, door de vervoerder, op het moment van levering van het pakket.

Welke landen van de Europese Unie hebben deze hervorming ingevoerd?

ASD Group ondersteunt u bij de toepassing van deze nieuwe maatregelen. Wij bieden u verschillende diensten om u oplossingen op maat aan te bieden in lijn met de nieuwe verplichtingen met betrekking tot het btw-pakket voor e-commerce.

• Onze btw-experts bieden u een training aan die gewijd is aan de btw-hervorming van e-commerce in 2021. Ze zullen voor u de inzet van de hervorming ontcijferen en de geheimen ervan onthullen, de valkuilen die u moet vermijden en de tips die u moet volgen.

• Onze dienst “btw-audit voor e-commerce” analyseert uw activiteit grondig om uw rapporteringsverplichtingen vast te stellen op basis van uw stromen en biedt u aangepaste oplossingen om de verwerking van uw btw te optimaliseren.

• Bent u een e-merchant of dropshipper? Profiteer van een persoonlijk consult met een lid van ons e-commerce team om de ontwikkeling van uw online verkoop te vergemakkelijken en ontvang een gratis e-book. Schrijf u nu in! (in het Engels)

Voor meer informatie over de nieuwe maatregelen die zijn ingevoerd door de btw-hervorming van de e-commerce in de Europese Unie, zie ons speciale artikel (in het Engels).

Neem contact met ons op voor meer informatie of voor eventuele offerteaanvragen.