Przyjęcie „pakietu VAT e-commerce” przyniosło istotne zmiany w europejskich przepisach podatkowych i celnych, w szczególności w odniesieniu do sprzedaży na odległość.
Od 1lipca 2021 r.Unia Europejska przyjęła nowe przepisy dotyczące podatku od wartości dodanej (VAT) mające zastosowanie do sprzedaży na odległość oraz w szerszym ujęciu do handlu elektronicznego (e-commerce).
Ta nowa reforma, nazwana „pakietem VAT e-commerce”, całkowicie zmienia zasady obowiązujące do tej pory, w szczególności w odniesieniu do internetowych platform sprzedaży towarów i usług.
Te nowe przepisy prowadzą do zmian podatkowych i celnych w zakresie wewnątrzeuropejskiej sprzedaży towarów, ale także w odniesieniu do towarów pochodzących z krajów spoza Unii Europejskiej.
Jakie są wyzwania związane z tą reformą?
Celem wprowadzonych zmian jest dostosowanie systemu opodatkowania VAT do rozwoju handlu elektronicznego. Transpozycja ta prowadzi bowiem do harmonizacji przepisów dotyczących podatku VAT między różnymi uczestnikami rynku. Pomaga również ograniczyć oszustwa związane z podatkiem VAT w sektorze handlu elektronicznego i zapewnić uczciwą konkurencję.
Z drugiej strony, wprowadzenie pakietu VAT e-commerce pociąga za sobą poważne zmiany zarówno na poziomie podatkowym, jak i celnym. Główne zmiany wprowadzone przez tę reformę są następujące:
- Nowa definicja pojęcia sprzedaży na odległość. Od tej pory konieczne będzie rozróżnienie dwóch rodzajów sprzedaży na odległość:
- Sprzedaż na odległość wewnątrzwspólnotowa. Odnosi się do sprzedaży towarów B2C, przewożonych z jednego państwa członkowskiego UE do innego.
- Sprzedaż na odległość towarów importowanych przez państwo trzecie. Odnosi się do sprzedaży B2C towarów przewożonych z kraju spoza UE do państwa członkowskiego UE.
- Wprowadzenie jednolitego progu w wysokości 10 000 EUR wyłącznie dla firm mających siedzibę w tylko jednym państwie członkowskim Unii Europejskiej. Przedsiębiorstwa będą musiały stosować VAT w kraju przeznaczenia, gdy uzyskany obrót przekracza 10 000 EUR lub gdy zdecydują się na opodatkowanie w państwie członkowskim przeznaczenia. W przeciwnym razie należy zastosować podatek VAT kraju pochodzenia.
- Zniesienie odliczenia za wysyłanie przesyłek, których wartość nie przekracza 20 euro.
- Utworzenie punktu kompleksowej obsługi w odniesieniu do sprzedaży towarów i usług. Ten ostatni umożliwia firmom rejestrację w tylko jednym państwie członkowskim dla wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych.
- Odpowiedzialność platform rynkowych (Amazon, Cdiscount, Fnac itp.) w odniesieniu do opodatkowania VAT. Platformy te, ułatwiające innym podmiotom sprzedaż internetową, będą teraz musiały pobierać podatek VAT na następujących warunkach:
- Dla firm z siedzibą w Unii Europejskiej, dokonujących sprzedaży na odległość towarów o wartości mniejszej lub równej 150 EUR.
- Dla firm z siedzibą poza Unią Europejską, dokonujących sprzedaży konsumentom znajdującym się na terenie Unii Europejskiej. Odpowiedzialność nie będzie miała zastosowania do sprzedaży towarów o wartości większej niż 150 euro.
Jakie są konsekwencje dla sprzedawców w Unii Europejskiej?
Dzięki tej reformie, firmy z siedzibą w Unii Europejskiej, które dokonują sprzedaży za pośrednictwem platform rynkowych, mogą skorzystać z ograniczonych, uproszczonych formalności administracyjnych.
Z drugiej strony, pakiet VAT e-commerce zapewnia większą sprawiedliwość między sprzedawcami z siedzibą na terytorium UE a sprzedawcami mającymi siedzibę w państwie trzecim, prowadzącymi działalność za pośrednictwem jednej z platform rynkowych w UE. Ci ostatni korzystali do tej pory z nienależnej przewagi konkurencyjnej, ponieważ nie byli zarejestrowani do celów opodatkowania podatkiem VAT i nie byli zobowiązani do jego zapłaty.
Jakie są konsekwencje dla platform?
Te nowe przepisy mają duży wpływ na działalność platform e-commerce. W praktyce, są one obecnie uważane za dostawców, a nie za pośredników zapewniających połączenie między podażą a popytem.
W związku z tym, są one zobowiązane do zapłaty podatku VAT w imieniu sprzedawców, którzy są obecni na ich witrynie. W rezultacie, platforma rynkowa musi pobierać, deklarować i odprowadzać podatek VAT zamiast sprzedawców. Środkowi temu towarzyszy obowiązek rejestracji w ramach jednej z procedur szczególnych (OSS – IOSS) przewidzianych w pakiecie VAT e-commerce.
Jakie są konsekwencje dla konsumentów?
Dla konsumentów końcowych, wpływ reformy jest minimalny. Od teraz będą oni musieli sprawdzać, czy kwota dokonywanych zakupów obejmuje wszystkie podatki (kwota brutto), czy też nie zawiera podatków (kwota netto).
W pierwszym przypadku nic się dla konsumenta nie zmieni. Podatek VAT będzie wliczony w cenę zakupu towaru lub usługi.
W drugim przypadku podatek VAT nie będzie pobierany w momencie zakupu. Jego zapłata będzie więc wymagana od konsumenta przez przewoźnika, w momencie dostarczenia przesyłki.
Które kraje Unii Europejskiej dokonały transpozycji tej reformy?
| Państwo członkowskie UE | Transpozycja pakietu VAT w handlu elektronicznym |
|---|---|
| Niemcy | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Austria | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Belgia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Bułgaria | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Cypr | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Chorwacja | Nie |
| Dania | Nie |
| Hiszpania | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Estonia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Finlandia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Francja | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Grecja | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Węgry | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Irlandia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Włochy | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Łotwa | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Litwa | Nie |
| Luksemburg | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Malta | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Niderlandy | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Polska | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Portugalia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Republika Czeska | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Rumunia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Słowacja | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Słowenia | Zatwierdzenie i transpozycja |
| Szwecja | Zatwierdzenie i transpozycja |
ASD Group wspiera Państwa w zakresie obowiązywania tych nowych przepisów. Świadczymy różnorodne usługi, aby zaoferować Państwu niestandardowe rozwiązania zgodnie z nowymi obowiązkami związanymi z pakietem VAT e-commerce.
- Nasi eksperci ds. VAT oferują szkolenie poświęcone reformie VAT e-commerce w 2021 roku. Określą, jakie są konsekwencje reformy dla Państwa firmy i wyjaśnią wszystkie jej tajemnice, pułapki, których należy unikać oraz wskazówki, których należy przestrzegać.
- Nasza usługa „Audyt VAT e-commerce” obejmuje dogłębną analizę Państwa działalności w celu ustalenia obowiązków sprawozdawczych Państwa firmy na podstawie Państwa przepływów i obejmuje dostosowane rozwiązania w celu optymalizacji rozliczania podatku VAT.
- Czy Państwa firma prowadzi działalność w dziedzinie e-commerce lub dropshippingu? Zapraszamy do skorzystania ze spersonalizowanej konsultacji z członkiem naszego zespołu e-commerce, aby ułatwić rozwój sprzedaży online i otrzymać darmowy e-book. Zarejestruj się już teraz (w języku angielskim)!
Więcej informacji na temat nowych środków wprowadzonych przez reformę VAT e-commerce w Unii Europejskiej można znaleźć w naszym specjalnym artykule (w języku angielskim).
Prosimy o kontakt z naszą firmą, aby uzyskać więcej informacji lub wycenę.
