Nuevo servicio en Portugal Saber más | Reino Unido: Fin del periodo transitorio para los exportadores de la UE Saber más

Buscar
Cerrar este cuadro de búsqueda.

IVA aplicable al comercio electrónico: nueva normativa en vigor a partir del 1 de julio de 2021

Tiempo de lectura: 4 minutos

La adopción del «paquete del IVA aplicable al comercio electrónico» ha supuesto una serie de importantes cambios para el panorama fiscal y aduanero europeo, especialmente en lo que respecta a la venta a distancia.

Desde el 1 de julio de 2021, la Unión Europea ha adoptado una nueva legislación relativa al impuesto sobre el valor añadido (IVA) aplicable a la venta a distancia (VAD) y, en especial, al comercio electrónico.

Esta nueva reforma, denominada «paquete del IVA aplicable al comercio electrónico», ha revolucionado las normas aplicables hasta el momento, especialmente para las plataformas de venta en línea de bienes y servicios.

Esta nueva normativa conlleva cambios fiscales y aduaneros para la venta de bienes entre países europeos, pero también para los bienes procedentes de países de fuera de la Unión Europea.

¿Qué desafíos plantea esta reforma?  

El objetivo de esta reforma reside en adaptar el sistema del IVA al auge del comercio electrónico. De hecho, esta transposición conduce a una armonización de las normas del IVA entre los distintos agentes del mercado. También ayuda a combatir el fraude relativo al IVA en el sector del comercio electrónico y a garantizar una competencia leal.

Por otro lado, la introducción del paquete del IVA aplicable al comercio electrónico está teniendo una gran repercusión, tanto a nivel fiscal como aduanero. Los principales cambios introducidos por la reforma son:

  • La redefinición de lo que se entiende por venta a distancia. Ahora, hay que distinguir entre dos tipos de venta a distancia:
    • La venta a distancia intracomunitaria. Hace referencia a las ventas de mercancías B2C transportadas desde un Estado miembro de la UE a otro Estado miembro.
    • La venta a distancia de mercancías importadas por un tercer país. Hace referencia a las ventas B2C transportadas desde un país no perteneciente a la UE a un Estado miembro de la UE.
  • La introducción de un umbral único de 10 000 EUR solo para las empresas establecidas en un único Estado miembro de la Unión Europea. Las empresas habrán de aplicar el IVA del país de destino cuando el volumen de negocios supere los 10 000 EUR o cuando opten por tributar en el Estado miembro de llegada. De lo contrario, se aplicará el IVA del país de salida.
  • La supresión de la franquicia para el envío de paquetes cuyo valor no exceda de 20 euros.
  • El establecimiento de una ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) para la venta de bienes y servicios. Esto permite a las empresas registrarse en un único Estado miembro para todas las transacciones intracomunitarias.  
  • La responsabilidad relativa al IVA de los marketplaces (o plataformas de ventas como Amazon, Cdiscount, Fnac, etc.). Estas plataformas, que facilitan la venta en línea, tendrán que recaudar el IVA en las siguientes condiciones:
    • Para empresas con sede en la Unión Europea que realicen ventas a distancia de bienes con un valor INFERIOR o igual a 150 EUROS.
    • Para empresas con sede fuera de la Unión Europea que realicen ventas a consumidores ubicados en la Unión Europea. El IVA únicamente se aplicará a las ventas de bienes con un valor superior a 150 euros.

¿Cuáles son las consecuencias para los vendedores de la Unión Europea?

Gracias a esta reforma, las empresas con sede en la Unión Europea que realicen ventas a través de marketplaces experimentarán una reducción y simplificación de los trámites administrativos asociados a las mismas.

Por otro lado, el paquete del IVA aplicable al comercio electrónico ofrece una mayor equidad entre los vendedores que residen en el territorio de la UE y los establecidos en un tercer país que operan a través de un mercado de la UE. Estos últimos gozaban de una ventaja competitiva injusta, ya que no estaban registrados a efectos del IVA, de modo que no estaban obligados a pagarlo.

¿Cuáles son las consecuencias para las plataformas?

¿Cuáles son las consecuencias de la reforma del IVA aplicable al comercio electrónico para las plataformas?

Las plataformas de comercio electrónico se han visto enormemente afectadas por esta nueva normativa. De hecho, ya no se consideran interfaces de conexión entre la oferta y la demanda, sino proveedores.

Y, como tal, son responsables del pago del IVA en nombre de los vendedores que figuran en sus sitios. En consecuencia, los marketplaces han de recaudar, declarar y remitir el IVA a las autoridades pertinentes, en lugar de los vendedores. Esta medida entraña, asimismo, la obligación de registrarse en uno de los regímenes especiales (OSS – IOSS) previstos en el paquete del IVA aplicable al comercio electrónico.

¿Cuáles son las consecuencias para los consumidores?

En lo que respecta al consumidor final, el impacto de la reforma es mínimo. A partir de ahora, únicamente tendrá que comprobar si el importe de sus compras incluye los impuestos o no.

En el primer caso, nada cambiará para el consumidor, pues el IVA estará incluido en el precio de compra del bien o servicio en cuestión.

En el segundo caso, el IVA no se aplicará en el momento de la compra, sino que será reclamado al consumidor, por el transportista, en el momento de la entrega del paquete.

¿Qué países de la Unión Europea han transpuesto esta reforma?

Estado miembro de la Unión EuropeaTransposición del paquete del IVA aplicable al comercio electrónico
AlemaniaAprobación y transposición
AustriaAprobación y transposición
BélgicaAprobación y transposición
BulgariaAprobación y transposición
ChipreAprobación y transposición
CroaciaNo
DinamarcaNo
EslovaquiaAprobación y transposición
EsloveniaAprobación y transposición
EspañaAprobación y transposición
EstoniaAprobación y transposición
FinlandiaAprobación y transposición
FranciaAprobación y transposición
GreciaAprobación y transposición
HungríaAprobación y transposición
IrlandaAprobación y transposición
ItaliaAprobación y transposición
LetoniaAprobación y transposición
LituaniaNo
LuxemburgoAprobación y transposición
MaltaAprobación y transposición
Países BajosAprobación y transposición
PoloniaAprobación y transposición
PortugalAprobación y transposición
República ChecaAprobación y transposición
RumaníaAprobación y transposición
SueciaAprobación y transposición

ASD Group puede asistirle en la aplicación de estas nuevas medidas. Ponemos a su disposición varios servicios con soluciones personalizadas de conformidad con las nuevas obligaciones relacionadas con el paquete del IVA aplicable al comercio electrónico.

  • Nuestros expertos en IVA pueden proporcionarle materiales de formación relativos a la reforma del IVA aplicable al comercio electrónico de 2021. Además, descifrarán por usted todo lo que entraña la reforma, y le revelarán sus secretos, las trampas que debe evitar e infinidad de consejos que puede seguir.
  • Nuestro servicio de auditoría del IVA aplicable al comercio electrónico analizará en profundidad la actividad de su empresa, con el fin de establecer sus obligaciones de declaración de acuerdo con sus flujos, y le ofrecerá soluciones a medida, en aras de optimizar la tramitación de su declaración del IVA.
  • ¿Se dedica su empresa al comercio electrónico o a la triangulación de envíos (dropshipping)? Disfrute de las ventajas de concertar una consulta personalizada con un miembro de nuestro equipo de comercio electrónico de cara a facilitar el desarrollo de sus ventas en línea y reciba un libro electrónico gratuito. ¡No espere más e inscríbase hoy mismo! (en inglés)

Para obtener más información sobre las nuevas medidas introducidas por la reforma del IVA aplicable al comercio electrónico en la Unión Europea, consulte nuestro artículo (en inglés) al respecto.

Póngase en contacto con nosotros para obtener más información o para solicitar un presupuesto.

ASD Group, su contacto experto privilegiado en desarrollo internacional, IVA e impuestos internacionales, operaciones aduaneras, normativa social y estrategia empresarial

ASD Group trabaja para usted utilizando las últimas tecnologías de software disponibles y los conocimientos avanzados de nuestros equipos. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.

Quizás te interesen estos artículos

Representación fiscal

¿Qué es la representación fiscal en Portugal?

La representación fiscal en Portugal se refiere a la obligación de determinadas entidades extranjeras de designar un representante fiscal local para sus obligaciones en materia…

contacte con nuestros expertos

¿Quiere saber más sobre nuestras ofertas?
Contacte con nosotros y nuestros expertos responderán rápidamente.
Mini contact
Este sitio está protegido por reCAPTCHA y se aplican la política de privacidad y los términos del servicio de Google.