Si tu empresa realiza ventas en Canadá y envía empleados no residentes a trabajar temporalmente en Canadá, es esencial que conozcas las obligaciones relacionadas y las posibles soluciones.
En un artículo anterior, explicamos qué es una exención para empleados no residentes y desmitificamos sus ventajas y requisitos.
En este artículo, vamos a desentrañar las complejidades de la certificación de empleador no residente, proporcionándote los conocimientos esenciales para navegar por el panorama fiscal canadiense con confianza.
Te daremos consejos prácticos para ayudarte a entender mejor esta solución.
Al final de este artículo, tendrás una buena idea de las obligaciones fiscales de tu empresa cuando envía empleados no domiciliados a Canadá y de las herramientas para moverte fácilmente por este terreno.
¿Por qué existen obligaciones fiscales?
Los empleados no residentes que trabajan temporalmente en Canadá tienen las mismas obligaciones de retención, pago y declaración que los empleados residentes canadienses.
Esto significa que todo empleador, incluido un empleador no residente, debe retener cantidades en nombre de la obligación fiscal del empleado en Canadá, incluso si el empleado puede estar exento de impuestos debido a un convenio fiscal.
Para estar exento de la obligación de retención, el empleado debe solicitar y obtener una exención del impuesto sobre la renta de la Agencia de Ingresos de Canadá (ARC) si se cumplen las condiciones.
Sin embargo, los empleadores no residentes elegibles que pagan ingresos laborales a empleados no residentes elegibles por la realización de tareas en Canadá pueden obtener una certificación de empleador no residente para beneficiarse de la exención de la retención en la fuente del impuesto sobre la renta:
¿Qué es una certificación de empleador no residente?
Esta certificación sirve como un mecanismo para simplificar los procedimientos de cumplimiento fiscal tanto para el empleador como para los empleados. Cuando una empresa no residente obtiene la certificación, significa que cumple con ciertos criterios establecidos por la Agencia de Ingresos de Canadá (ARC). La certificación permite a la empresa estar exenta de la obligación de retener y pagar el impuesto sobre la renta en nombre de sus empleados no residentes que trabajan en Canadá.
¿Cuáles son las condiciones que se deben cumplir?
Para obtener la certificación de empleador no residente en Canadá, el empleador no residente y sus empleados deben cumplir con ciertos criterios.
Estatus de no residente
El empleador debe ser no residente de Canadá a efectos fiscales. Esto significa que la empresa no está constituida ni reside en Canadá y que no tiene un establecimiento permanente en Canadá. Un establecimiento permanente es un lugar fijo de negocios, como una oficina, sucursal o fábrica, a través del cual el empleador ejerce su actividad en Canadá.
Elegibilidad para los convenios fiscales
El empleador debe ser residente de un país que haya firmado un convenio fiscal con Canadá. Los convenios fiscales son acuerdos bilaterales que evitan la doble imposición y determinan el tratamiento fiscal de las actividades transfronterizas.
Empleados elegibles
Los empleados enviados a trabajar en Canadá también deben cumplir con ciertos criterios (ciudadanía, país de residencia, monto del salario pagado en Canadá, umbral de 10 000 CAD, etc.). Para ser elegible, el período total de empleo en Canadá no debe superar los 45 días en el año civil. El empleo en Canadá no dura más de 90 días y los empleados elegibles no están presentes en Canadá durante más de 183 días en un período de 12 meses.
Actividades pertinentes
Las actividades del empleador en Canadá deben estar dentro del ámbito del convenio fiscal y ser elegibles para la certificación. Las actividades admisibles más comunes son la participación en reuniones, programas de formación o la prestación de experiencia y asesoramiento de manera temporal.
La solicitud debe recibirse al menos 30 días antes de que un empleado no residente elegible comience a prestar servicios en Canadá o se realice el pago inicial por los servicios laborales.
Proceso de solicitud: El empleador debe completar y enviar a la ARC la solicitud de certificación de empleador no residente. La solicitud requiere información detallada sobre el empleador, los empleados, la naturaleza del trabajo en Canadá y las disposiciones de los convenios fiscales.
Aquí tienes dos ejemplos de estudios de casos que ilustran escenarios en los que los empleados no residentes pueden desencadenar una obligación de retención de impuestos para las empresas no residentes que operan en Canadá:
Estudios de casos: escenarios que desencadenan una obligación de retención de impuestos en la fuente en Canadá
Contrato de proyecto de construcción
Ejemplo de la empresa ABC Construction (con sede en Europa)
Escenario: ABC Construction obtiene un importante proyecto de construcción en Canadá. Para llevar a cabo este proyecto, envía un equipo de trabajadores cualificados desde su sede europea. Estos trabajadores europeos son no residentes de Canadá. Dado que el proyecto de construcción implica la prestación de servicios en Canadá, ABC Construction está obligada a realizar una retención de impuestos en la fuente. La empresa debe deducir y pagar los impuestos requeridos sobre los salarios pagados a los empleados no residentes que trabajan en el proyecto.
Contratación de servicios de consultoría
Ejemplo de una empresa de consultoría internacional (con sede en Estados Unidos)
Escenario: Una empresa de consultoría internacional es contratada por un cliente canadiense para proporcionar servicios de consultoría. En el marco de esta misión, envía un equipo de consultores desde sus oficinas en Nueva York para trabajar in situ con el cliente. Los consultores son no residentes de Canadá.
Debido a la naturaleza de su trabajo, los consultores no residentes se consideran que prestan servicios en Canadá. Por lo tanto, Global Consulting Firm es responsable de la retención y el pago de impuestos en su nombre, de acuerdo con la normativa fiscal canadiense.
Estos estudios de casos destacan diferentes escenarios en los que los empleados no residentes que trabajan en Canadá pueden generar obligaciones de retención de impuestos para sus respectivas empresas.
¿Cuáles son las ventajas de la certificación de empleador no residente?
Alivio de la retención de impuestos
La certificación de empleador no residente permite eximirse de ciertas obligaciones en materia de retención en la fuente. Normalmente, cuando los empleados no residentes trabajan en Canadá, sus empleadores están obligados a retener y pagar el impuesto sobre la renta en su nombre. Sin embargo, los empleadores elegibles pueden estar exentos de esta obligación de retención, lo que se traduce en una mejora del flujo de caja y una reducción de las cargas administrativas.
Ahorro de costes
Al eliminar la necesidad de retener y pagar el impuesto sobre la renta, la certificación puede generar ahorros sustanciales para los empleadores no residentes. En lugar de destinar recursos a los procedimientos de cumplimiento fiscal, las empresas pueden dedicar esos fondos a otras prioridades, como la expansión, la investigación y el desarrollo, o los programas de desarrollo de empleados. Esto puede contribuir a una operación más eficiente y financieramente saludable.
Simplificación de los procedimientos de nómina
La gestión de los salarios de los empleados no residentes puede resultar compleja, dadas las diversas regulaciones y requisitos fiscales. Sin embargo, gracias a la certificación, las empresas se benefician de procesos de nómina simplificados. Al eliminar la necesidad de retener el impuesto en la fuente, los empleadores pueden optimizar sus operaciones de nómina, lo que reduce las complejidades administrativas y mejora la eficiencia. La certificación puede ser válida hasta dos años.
Mejora de la satisfacción de los empleados
Cuando los empleados no residentes están sujetos a una retención de impuestos, esto puede generar complicaciones y frustraciones. Al obtener la certificación, aligeras esta carga para tus empleados, lo que se traduce en una mayor satisfacción laboral y una mejor moral. Los empleados más felices son más propensos a estar comprometidos, ser productivos y estar motivados, contribuyendo así al éxito general de tu organización.
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Nota: Este artículo proporciona información general sobre las obligaciones fiscales para las empresas no residentes que envían empleados a Canadá y la exención fiscal para los empleados no residentes.
El contenido de esta página está destinado a un uso informativo y no constituye un asesoramiento jurídico, financiero o fiscal.
Sin embargo, las leyes fiscales pueden ser complejas y variar de un caso a otro. Por lo tanto, se recomienda consultarnos para obtener asesoramiento específico para tu situación.
