¿Cuáles son las reglas de la venta a distancia en materia de iva?
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¿Cuáles son las reglas de la venta a distancia en materia de IVA?

Definición de la venta a distancia

Las ventas a distancia corresponden a las ventas intracomunitarias destinadas a quienes no tienen la condición de sujetos no pasivos (particulares, asociaciones…). Una empresa dedicada al e-commerce que realice ventas intracomunitarias debe respetar los umbrales de IVA definidos por la Directiva europea. En caso de superarse dicho umbral, el e-comerciante debe facturar el IVA del país de destino. A dichas operaciones se les aplican reglas específicas de IVA.

Venta a distancia en europa: el régimen de IVA


El régimen de venta a distancia es aplicable si se dan tres condiciones:

  • Los bienes deben ser enviados por el vendedor o por cuenta de este con destino al comprador.
  • Las ventas deben realizarse de un país miembro de la Unión Europea con destino a otro país miembro de la Comunidad.
  • El comprador es una persona física que no tiene la condición de sujeto pasivo o una PBRD (personas que se benefician de un régimen derogatorio).

Las sociedades de venta a distancia pueden vender a personas que no tengan la condición de sujeto pasivo en los 28 países miembros de la Unión Europea aplicando su tipo de IVA nacional hasta alcanzar un umbral definido por el país de destino. El umbral corresponde al importe del volumen de negocio de las ventas a distancia realizado en un año en el país de destino. Ejemplo: la sociedad A radicada en Francia vende joyas de fantasía en su sitio web a particulares belgas. Si su volumen de negocio anual, impuestos no incluidos, en Bélgica es inferior a 35.000 €, la sociedad factura con el tipo de IVA francés. Si se rebasa dicho umbral, factura con el tipo de IVA belga.

Es importante notificar que determinados productos no tienen las mismas ventajas fiscales en todos los países. Es esencial verificar los tipos de IVA en el país de destino e identificar si el producto en cuestión aplica un tipo reducido o normal. El régimen no se aplica a las entregas :

  • De medios de transporte nuevos
  • De bienes de ocasión
  • De productos sometidos a impuestos de consumo (productos alcohólicos, aceites minerales, tabaco…)
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Conceptos destacados

  • La venta a distancia afecta a las ventas intracomunitarias destinadas a personas que no tienen la condición de sujetos pasivos (particular B2C).

  • Deben respetarse unos umbrales de IVA específicos para la venta a distancia. El umbral varía en función del país de destino.

  • Si se rebasa el umbral, la empresa debe identificarse a efectos del IVA en el país, obtener un número de IVA local y facturar el IVA del país.

  • Le rythme déclaratif de TVA varie en fonction des pays. Il peut être mensuel, trimestriel, annuel, etc.

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