Cos'è l'imposta sugli imballaggi di plastica non riutilizzabili in Spagna?
Il 1° gennaio 2023 è entrata in vigore in Spagna una nuova imposta sugli imballaggi di plastica non riciclabili.
La nuova legge sui rifiuti e sui suoli contaminati 7/2022 dell’8 aprile 2022 mira a stabilire i principi dell’economia circolare, oltre a contribuire alla lotta contro il cambiamento climatico e alla protezione dell’ambiente marino.
Questa nuova imposta spagnola sulla plastica è un’imposta unica e indiretta il cui fatto generatore è l’importazione, la produzione e gli acquisti intracomunitari di contenitori di plastica non riciclabili e non riutilizzabili.
Chi è obbligato all'imposta sulla plastica in Spagna?
Se produci, effettui acquisti intracomunitari o importi in Spagna imballaggi di plastica non riciclabili, questa nuova imposta ti riguarda!
Le aziende che effettuano acquisti intracomunitari e/o importazioni in Spagna di imballaggi di plastica non riciclabili o di merci imballate con imballaggi di plastica non riciclabili sono soggette all’imposta sugli imballaggi di plastica non riciclabili.
Quali sono i prodotti interessati?
Imballaggi di plastica non riutilizzabili,
Prodotti in plastica semilavorati che saranno utilizzati per creare imballaggi non riutilizzabili,
Prodotti in plastica destinati a essere utilizzati per chiudere, commercializzare o presentare imballaggi non riutilizzabili.
Quali sono gli obblighi?
I contribuenti non stabiliti in Spagna devono designare un rappresentante. Devono essere registrati presso l’amministrazione fiscale spagnola per quanto riguarda i loro obblighi relativi a questa imposta, prima della prima transazione.
Obbligo di tenere un registro contabile secondo un formato stabilito dall’amministrazione. La gestione avviene online sul sito dell’amministrazione.
Qual è la base imponibile e l'aliquota?
La base imponibile è composta dalla quantità di plastica non riciclata, espressa in chilogrammi. L’aliquota è fissata a 0,45 euro per chilogrammo.
Esempi significativi
Un’azienda dispone di 62 kg di imballaggi non riutilizzabili (puri).
Importo imponibile: 62 kg Contributo da pagare: 62 kg x 0,45 € = 27,9€
Un’azienda possiede 125 kg di prodotti semilavorati (80% riciclati e 20% non riciclati).
Importo imponibile: 20% del totale (125 kg) Contributo da pagare: 20% x 0,45 € = 0,09 €/kg = 11,25€
Quali sono i prodotti esenti?
In alcuni casi e sotto determinate condizioni, è possibile richiedere un rimborso dell’imposta presso l’amministrazione spagnola, in particolare per i prodotti esenti come ad esempio:
Prodotti sanitari
Prodotti destinati a imballaggi per medicinali o prodotti sanitari
Prodotti esportati
Prodotti che sono stati importati in Spagna e poi riesportati al di fuori del territorio spagnolo
Prodotti riutilizzabili
Prodotti concepiti, progettati e commercializzati per essere riempiti o riutilizzati
Quali sono le sanzioni in caso di inadempimento di questi obblighi?
Le sanzioni previste dalla legislazione spagnola si applicano in caso di mancata registrazione e di mancata designazione di un rappresentante in Spagna:
Tra il 50% e il 150% dell’importo dei pagamenti dell’imposta non effettuati, aumentato del 25% in caso di recidiva di infrazioni fiscali con un importo minimo di 1.000 euro.
Una sanzione fissa di 75 euro per ogni fattura o certificato emesso con iscrizione errata dei dati obbligatori in occasione di vendite o consegne di prodotti soggetti all’imposta nel territorio di applicazione dell’imposta.
In caso di assenza di registro contabile, una sanzione dell’1% dell’INCN (Importe neto de la cifra de negocios – Importo netto del fatturato) dell’esercizio a cui si riferisce l’infrazione, con un minimo di 600 euro.
Le tue problematiche e le nostre soluzioni
Le tue problematiche
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Cosa può fare ASD Group per te?
01
Designazione di un rappresentante
Per le società non stabilite in Spagna, ci occupiamo dell’iscrizione al registro territoriale dell’imposta speciale sui contenitori di plastica non riutilizzabili prima che la tua attività inizi.
02
Preparazione della pratica
Gestione completa della pratica per preparare la dichiarazione dell’imposta sugli imballaggi di plastica non riciclabili.
03
Formalità di registrazione
Presentazione delle dichiarazioni mensili o trimestrali e liquidazione dell’imposta presso l’amministrazione fiscale spagnola.
04
Assistenza
Assistenza e monitoraggio delle dichiarazioni.
Perché rivolgersi a ASD Group?
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La nostra agenzia in Spagna esiste dal 2004 ed è l’interlocutore di fiducia dell’amministrazione fiscale spagnola da oltre 20 anni.
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Le cose da ricordare
Se l'attività della tua società si limita a vendere a clienti spagnoli direttamente dalla Francia e non effettui acquisti intracomunitari in Spagna, non sarai soggetto all'imposta.
I tuoi clienti spagnoli ti chiederanno di specificare in ogni fattura il peso degli imballaggi in plastica non riciclabile utilizzati perché dovranno pagare l'imposta all'ingresso delle merci in Spagna.
Le dichiarazioni fiscali da presentare seguiranno un regime molto simile a quello delle dichiarazioni IVA, potendo essere mensili o trimestrali.
Non imposizione: produzione di prodotti rientranti nel perimetro target ma che sono scaduti o sono stati distrutti, ad esempio. Altri casi di esenzione sono gli imballaggi di medicinali o dispositivi medici, tra gli altri.
Domande frequenti sull'imposta
Ecco le risposte ad alcune delle domande più frequenti sulla nuova imposta spagnola sugli imballaggi di plastica non riutilizzabili. Non esitare a contattare i nostri esperti se hai altre domande!
Se sei un contribuente non stabilito nel territorio spagnolo, sei obbligato a designare un rappresentante presso l’amministrazione fiscale per quanto riguarda i tuoi obblighi relativi a questa imposta. Questa designazione deve essere effettuata prima della prima operazione imponibile.
In caso di produzione o acquisti intracomunitari di prodotti imponibili, i contribuenti sono tenuti a presentare una dichiarazione fiscale comprendente le quote dovute e a effettuare il pagamento dell’imposta.
I periodi di dichiarazione possono essere mensili o trimestrali, in base al periodo di dichiarazione IVA.
Un imballaggio di plastica è considerato riutilizzabile se è stato concepito, fabbricato e venduto per effettuare diversi cicli o per essere riempito o riutilizzato con lo stesso scopo per cui è stato concepito o fabbricato.
No, l’imposta si applica sia agli imballaggi vuoti sia agli imballaggi presentati per contenere, proteggere, manipolare, distribuire o presentare merci.
Sì, secondo l’articolo 78. Dos. 4º della legge 37/1992 del 28 dicembre 1992 sull’Imposta sul valore aggiunto, sono inclusi nella nozione di corrispettivo e fanno quindi parte della base imponibile dell’imposta:
“Le imposte e tasse di qualsiasi natura percepite sulle stesse operazioni tassate, ad eccezione dell’imposta sul valore aggiunto stessa. Sono comprese tutte le imposte speciali percepite in relazione ai beni oggetto delle operazioni tassate, ad eccezione dell’imposta speciale su determinati mezzi di trasporto”.
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