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Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, die vom Endverbraucher auf verschiedene Waren und Dienstleistungen gezahlt wird. Sie wird von dem Unternehmen erhoben, das die Ware oder Dienstleistung verkauft.
Je nach Art der Ware oder Dienstleistung, dem Steuersystem des Unternehmens und der Höhe des Preises oder der Leistung können die anwendbaren Mehrwertsteuersätze variieren.
Die Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die Schweiz und das Vereinigte Königreich haben die Möglichkeit, normale oder ermäßigte Steuersätze anzuwenden. Diese Sätze können je nach Land und auch für bestimmte Kategorien von Produkten und Dienstleistungen unterschiedlich sein.
| Mitgliedstaat | Ländercode | Superreduzierter Satz | Reduzierter Satz | Normaler Steuersatz |
|---|---|---|---|---|
| Belgien | BE | 6%, 12% | 21% | |
| Bulgarien | BG | 9% | 20% | |
| Dänemark | DK | 25% | ||
| Deutschland | DE | 7% | 19% | |
| Estland | EE | 9% | 20% | |
| Finnland | FI | 10%, 14% | 24% | |
| Frankreich | FR | 2,1% | 5,5%, 10% | 20% |
| Griechenland | EL | 6%, 13% | 24% | |
| Irland | IE | 4,8% | 9%, 13,5% | 23% |
| Italien | IT | 4% | 5%, 10% | 22% |
| Kroatien | HR | 5%, 13% | 25% | |
| Lettland | LV | 5% | 5%, 12% | 21% |
| Litauen | LT | 5%, 9% | 21% | |
| Luxemburg | LU | 3% | 7% 13% | 16% |
| Malta | MT | 5%, 7% | 18% | |
| Niederlanden | NL | 9% | 21% | |
| Österreich | AT | 10%, 13% | 20% | |
| Polen | PL | 5%, 8% | 23% | |
| Portugal | PT | 6%, 13% | 23% | |
| Rumänien | RO | 5%, 9% | 19% | |
| Schweden | SE | 6%, 12% | 25% | |
| Slowakei | SK | 10% | 20% | |
| Slowenien | SI | 5%, 9,5% | 22% | |
| Spanien | ES | 4% | 10% | 21% |
| Tschechische Republik | CZ | 10%, 15% | 21% | |
| Ungarn | HU | 5%, 18% | 27% | |
| Zypern | CY | 5%, 9% | 19% |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Vereinigten Königreich | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Schweiz | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
NB: Diese Sätze können sich im Laufe des Jahres ändern.
Der Mitgliedstaat mit dem niedrigsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2024 ist Luxemburg mit einem allgemeinen Steuersatz von 16 %.
Der Mitgliedstaat mit dem höchsten Mehrwertsteuersatz im Jahr 2023 ist Ungarn mit einem allgemeinen Steuersatz von 27%.
Der durchschnittliche Steuersatz in der EU liegt bei etwa 21 %.
Luxemburg hat eine vorübergehende Senkung seiner Mehrwertsteuersätze im Jahr 2023 vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember eingeführt. Die Sätze werden im Vergleich zu 2022 vorläufig um 1% gesenkt :
Der Standardsatz von 17% wird auf 16% sinken ;
Der Zwischensatz von 14% wird auf 13% gesenkt;
Der ermäßigte Satz von 8% wird auf 7% steigen.
Der superreduzierte Satz von 3% bleibt hingegen unverändert.
2022 hat die Schweiz für eine Erhöhung der Mehrwertsteuersätze ab dem 1. Januar 2024 gestimmt:
Der Standardsatz von 7,7% wird auf 8,1% steigen,
Der reduzierte Satz von 2,5% wird auf 2,6% steigen,
Der Sondersatz für Beherbergungsleistungen von 3,7% wird auf 3,8% erhöht.
Ein Unternehmen, das in einem der 27 EU-Mitgliedstaaten, in dem es nicht ansässig ist, Mehrwertsteuer gezahlt hat, kann diese unter bestimmten Bedingungen erstattet bekommen.
Je nachdem, in welchem Land das Unternehmen ansässig ist, sind die Verfahren unterschiedlich. Die Bedingungen für die Erstattung sind streng und unterscheiden sich von Mitgliedstaat zu Mitgliedstaat.
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