El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final por diversos bienes y servicios. Lo recauda la empresa que vende el bien o servicio.
Dependiendo del tipo de producto o servicio, del régimen fiscal de la empresa y del importe del precio o servicio, los tipos de IVA aplicables pueden variar.
Los Estados miembros de la Unión Europea, así como Suiza y el Reino Unido, tienen la posibilidad de aplicar tipos normales o reducidos. Estos tipos pueden variar de un país a otro y también en función de determinadas categorías de productos y servicios.
| Estado miembro | Código del país | Tasa superreducida | Tasa reducida | Tasa estándar |
|---|---|---|---|---|
| Alemania | DE | 7% | 19% | |
| Autria | AT | 10%, 13% | 20% | |
| Bélgica | BE | 6%, 12% | 21% | |
| Bulgaria | BG | 9% | 20% | |
| Chipre | CY | 5%, 9% | 19% | |
| Croacia | HR | 5%, 13% | 25% | |
| Dinamarca | DK | 25% | ||
| Eslovaquia | SK | 10% | 20% | |
| Eslovenia | SI | 5%, 9,5% | 22% | |
| España | ES | 4% | 10% | 21% |
| Estonia | EE | 9% | 20% | |
| Finlandia | FI | 10%, 14% | 24% | |
| Francia | FR | 2,1% | 5,5%, 10% | 20% |
| Grecia | EL | 6%, 13% | 24% | |
| Hungría | HU | 5%, 18% | 27% | |
| Irlanda | IE | 4,8% | 9%, 13,5% | 23% |
| Italia | IT | 4% | 5%, 10% | 22% |
| Letonia | LV | 5% | 5%, 12% | 21% |
| Lituania | LT | 5%, 9% | 21% | |
| Luxemburgo | LU | 3% | 7% 13% | 16% |
| Malta | MT | 5%, 7% | 18% | |
| Países Bajos | NL | 9% | 21% | |
| Polonia | PL | 5%, 8% | 23% | |
| Portugal | PT | 6%, 13% | 23% | |
| Repúbica Checa | CZ | 10%, 15% | 21% | |
| Rumania | RO | 5%, 9% | 19% | |
| Suecia | SE | 6%, 12% | 25% |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Reino Unido | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Suiza | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
Nota: estos tipos pueden variar a lo largo del año.
El Estado miembro que aplica el tipo de IVA más bajo en 2024 es Luxemburgo, con un tipo normal del 16%.
Hungría es el Estado miembro que aplicará el tipo de IVA más alto en 2023, con un tipo normal del 27%.
El tipo medio en la UE ronda el 21%.
Luxemburgo ha introducido una reducción temporal de sus tipos de IVA en 2023 desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre. Los tipos se reducirán temporalmente un 1% respecto a 2022:
El tipo normal del 17% pasará al 16%;
El tipo intermedio del 14% pasará al 13%;
El tipo reducido del 8% pasará al 7%.
Por su parte, el tipo superreducido del 3% permanecerá invariable.
En 2022, Suiza votó a favor de aumentar sus tipos de IVA a partir del 1 de enero de 2024:
El tipo normal del 7,7% pasará al 8,1%,
El tipo reducido del 2,5% pasará al 2,6%,
El tipo especial aplicable a los servicios de alojamiento pasará del 3,7% al 3,8%.
Una empresa que haya pagado el IVA en uno de los 27 Estados miembros de la UE en el que no esté establecida puede, en determinadas condiciones, obtener la devolución.
Los procedimientos difieren según el país en el que esté establecida la empresa. Las condiciones de reembolso son estrictas y difieren de un Estado miembro a otro.
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